Как перейти из одной налоговой в другую иностранцу при оплате патента

Содержание

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году

В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20210), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Перевод иностранца на патенте в другой регион

По мнению специалистов ФНС России, этого делать не надо. Они указали, что при наличии выданного налоговому агенту на соответствующий налоговый период уведомления он вправе уменьшать сумму налога на сумму всех уплаченных иностранным работником платежей, в том числе производимых иностранным работником после перевода в другое подразделение на территории другого субъекта РФ. То есть подавать новое заявление по месту нахождения обособленного подразделения налоговый агент не должен.

А в каком порядке организация-работодатель должна уменьшать НДФЛ, исчисленный с доходов иностранного работника, на сумму фиксированных авансовых платежей в случае перевода иностранного гражданина на работу в обособленное подразделение, расположенного в другом субъекте РФ? Этот вопрос разъяснили налоговики в комментируемом письме.

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна. Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

В какую налоговую платить патент иностранному гражданину

«Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа». Однако суды считают по другому.

Предположим, что иностранный гражданин оплатил фиксированный авансовый платеж 17 сентября, а патент был выдан 30 сентября. За какой период иностранец оплатил налог: с 17 сентября по 16 октября или с 30 сентября по 29 октября?

Оплата патента иностранцем в какую налоговую оплачивать

Об авторе Александр Еремеев Опыт работы юристом — с 2021 года. Закончил Московский государственный открытый университет с красным дипломом.
Частная практика, специализация — миграционное и гражданское право.

В строке «Адрес» нужно прописать адрес постоянной прописки или фактического пребывания (временной прописки);
В строке «Вид налога» нужно выбрать самый последний вариант, который носит название «Налог для физических лиц, уплачиваемый иностранными гражданами, работающими по найму у физических лиц на основании патента.»;
В строке «Тип взноса» нужно выбрать вариант «Налог»;
В строке «Сумма» нужно указать сумму — четыре тысячи двести рублей (цифрами);

Как перейти из одной налоговой в другую иностранцу при оплате патента

— иностранными гражданами — в виде фиксированного авансового платежа (п. 2 ст. 227.1 НК РФ);
— работодателем — налоговым агентом — в виде текущих платежей с зачетом фиксированных авансовых платежей. Расчет, удержание и уплату НДФЛ с доходов иностранного работника осуществляет компания — налоговый агент, у которой он трудится (п. 5 и 6 ст. 227.1 НК РФ).

Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, уже установлен в Москве. Согласно Закону г. Москвы от 26.11.2021 № 55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы» он равен 2,5504. Соответственно фиксированный авансовый платеж в Москве для иностранных граждан с 1 января 2021 года составит 4000 руб. (1200 руб. × 1307 × 2,5504) в месяц.
Где и как иностранцу произвести авансовый платеж по НДФЛ

Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент

Налоговая инспекция может отказать в выдаче уведомления по двум причинам:

в этом году инспекция уже выдавала уведомление в отношении данного иностранца;
у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.

Если иностранец единовременно оплатил патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, уведомление нужно получить на каждый год. Уменьшить налог можно только на сумму фиксированных платежей, которые относятся к конкретному налоговому периоду. Например, иностранец оплатил патент, срок действия которого с 1 ноября 2021 года по 31 октября 2021 года. Чтобы зачесть всю сумму фиксированных платежей, у налогового агента должно быть два уведомления – отдельно на 2021 год и отдельно на 2021 год. При этом в 2021 году сумму НДФЛ, удержанную с дохода иностранца, можно уменьшить на фиксированные платежи, которые приходятся на январь–октябрь 2021 года.

Для уменьшения НДФЛ не имеет значения, в каком регионе иностранец вносил авансы за патент

Налоговики также напоминают, что разницу между фиксированными авансовыми платежами, сделанными за период действия патента в соответствующем налоговом периоде, и суммой НДФЛ по итогам этого налогового периода по фактически полученным доходам нельзя вернуть или зачесть иностранцу (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

если иностранец имеет сразу два действующих патента на территории разных регионов Российской Федерации, то налоговый агент имеет полное право уменьшить НДФЛ на сумму всех сделанных платежей за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде;
наличие у компании выданного ИФНС на соответствующий налоговый период уведомления дает право уменьшать подоходный налог на все уплаченные иностранцем суммы. Это касается и случаев после перевода в другое подразделение фирмы на территории другого российского региона.

При оплате патента через в чеке где указывается номер налоговой

Т.е. если у иностранца патент действует в СПБ, то и перевод нужно осуществлять в ИФНС России по Санкт-Петербургу. Как уже было сказано, чек за патент – это особо важный документ для временно-пребывающего иностранного гражданина и его работодателя!

Вот здесь все довольно непросто, так как в выпадающем списке очень много разных платежей. Проще воспользоваться полем ввода, забив слово «патент», тогда круг поиска сузится, а там уже легко найти нужный нам платеж.

Как перейти из одной налоговой в другую иностранцу при оплате патента

По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России. За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту.

С 1 января 2021 года сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в городе Москве по патенту, увеличится на 300 рублей и будет составлять 4500 рублей в месяц*.

Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2021 году

К этой бумаге нужно приложить копии всех платежек, предоставленных заграничным специалистом. Важно понимать, что уплата налога должна поступать в тот же бюджет, где предприятие состоит на налоговом учете. Еще один немаловажный нюанс – запрос на каждого сотрудника оформляется отдельно, объединить всех в одно заявление нельзя.

«Визовый» иностранец может начать свою трудовую деятельность в Российской Федерации только на основании разрешения, поэтому его зарплата при выплате на руки будет уменьшаться на 30% до того момента, когда суммарное количество дней пребывания в России не превысит отметку в 183 дня. Рассчитывать на применение пониженного процента для удержаний из заработка могут только те категории въезжающих, которые наделены льготами или получили особый статус. В частности, ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, составит 13% с первого дня работы.

Правила оплаты налога по патенту

Оплачивать налог по патенту можно ежемесячно, либо же внести сумму сразу за несколько месяцев вперед. Однако оплатить за раз можно не более 12 месяцев, то есть за весь срок действия выданного патента. По Санкт-Петербургу и Ленинградской области сумма налога на доходы физических лиц, работающих по патенту, составляет 3 000 руб.

Важно: обращаем Ваше внимание на то, что данные вводятся не компании, в которой работает иностранец, а районной налоговой службы, к которой привязана организация по своему юридическому адресу. Нужно указать реквизиты конкретного районного подразделения налоговой службы, в которую будет переведен платеж.

Ваше право

Нужно лишь сказать, что до получения резидентского статуса зарубежный специалист не имеет права ни на какие налоговые вычеты, даже если исправно выплачивает авансовые платежи по НДФЛ и постоянно продлевает действие патента.

Если срок действия патента не был продлен либо не был получен новый патент, иностранный гражданин обязан выехать из России по истечении 15 дней со дня истечения срока действия патента. В течение указанных 15 дней данный иностранный гражданин считается законно находящимся на территории Российской Федерации.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Дополнительно в справке указывается номер и дата выдачи уведомления из налоговой. Также указывается код ИФНС, выдавшей этот документ. Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6.

К какую ифнс оплачивать патент иностранному гражданину

к содержаниюКак проверить действительность патента Сегодня вопрос о том, как ИП увидеть, сколько работник-иностранец заплатил за патент, и проверить его подлинность, решается просто, при этом даже не нужно выходить из офиса.

Если работа осуществляется у физического лица, то указать надо районную налоговую по месту регистрации мигранта. Какую указывать регистрацию при оплате налога? Мы советуем указывать юридический адрес компании, даже если он не совпадает с регистрацией самого иностранного гражданина.
Указанный адрес компании поможет в дальнейшем возместить НДФЛ. Если же иностранец работает у физического лица, то нужно указывать адрес, по которому мигрант зарегистрирован.

Налогообложение иностранного работника в 2021 году с патентом

Для нерезидентов остаются недоступными все виды налоговых вычетов. Возможность применить какой-либо из них на практике появляется только у тех, кто пробыл на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента в трактовке Налогового кодекса РФ.