Излишне удержанный ндфл с иностранного работника комментарии 2021 года

Как провести возмещение излишне удержанного НДФЛ у сотрудника-иностранца

Как вернуть налог. Вы вправе пересчитать налог за год и вернуть переплату иностранцу. Уменьшать НДФЛ с зарплаты на авансы компания вправе, когда получит уведомление из инспекции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Даже если компания получит уведомление в года, этот документ подтверждает право на уменьшение налога за год. Поэтому пересчитать НДФЛ можно за весь налоговый период.

В статье 227.1 НК РФ не прописан порядок, как возвращаьть налог, который фирма удержала в текущем году до того, как получила уведомление из инспекции на иностранца о праве уменьшить НДЛФ на авансы за патент.

Порядок возврата излишне удержанного ндфл иностранцам в 2021 году

Данный вывод следует также из Определения КС РФ от 17.02.2021 N 262-О (Письмом ФНС России от 17.07.2021 N СА-4-7/[email protected] документ направлен нижестоящим налоговым органам для использования в работе). В жалобе гражданин оспаривает конституционность положений ст.

Квитанции, подтверждающие уплату авансовых платежей, прилагаю. 18.04.2021 ___________________ (подпись) Бухгалтерия предприятия на основании представленных документов подает заявление в налоговую инспекцию по утвержденной форме.

Порядок возврата излишне удержанного ндфл иностранцам в 2021 году

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например, 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2021?

С 2021 года компании не смогут возвращать иностранным работникам излишне удержанный НДФЛ

В комментируемом письме рассмотрена следующая ситуация. В начале 2021 года компания заключила трудовой договор с иностранцем. В тот момент он не являлся налоговым резидентом, в связи с чем налоговый агент удерживал с его доходов НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). В сентябре 2021 года налоговый статус работника изменился с нерезидента на резидента, и до конца года больше не изменится. Значит, компания по заявлению работника должна пересчитать НДФЛ по ставке 13 процентов, и вправе зачесть переплату в счет текущих платежей (п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Авторы письма напомнили, что для такого зачета необходимо иметь документы, подтверждающие, что срок пребывания работника на территории РФ составляет более 183 дней, то есть он является налоговым резидентом. Ими могут быть проездные документы; копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы; справки, подготовленные на основании сведений табеля учета рабочего времени; квитанции о проживании в гостинице и другие документы.

Возврат излишне удержанного ндфл сотруднику в 2021 году

ИП обязан оповестить работника о факте излишнего удержания налога и сообщить ему сумму на протяжении 10 дней с момента выявления данного факта. Сроки возврата излишне удержанного НДФЛ Индивидуальный предприниматель производит возврат подоходного налога за счет средств, которые должны быть перечислены в бюджет как по определенному налогоплательщику, так и с доходов других своих работников.

В соответствии с нормами, указанными в статье 232 Налогового кодекса, у налогоплательщика нет никакой обязанности в том, чтобы предоставлять своему работодателю какую-либо документацию, подтверждающую факт выплаты налогов на территории другого государства, чтобы освободиться от необходимости его удержания непосредственно по месту трудоустройства. Для того, чтобы избежать необходимости оплаты налога на доходы физических лиц в России, плательщику нужно будет передать в налоговые органы официальное подтверждение того, что он представляет собой резидента того государства, с которым у России присутствует договор об отсутствии двойного налогообложения. Помимо этого, в отделение Налоговой службы нужно будет также предоставить документ, подтверждающую сумму полученного дохода, а также факт уплаты налога за пределами России.

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ

Если налоговый агент не в состоянии вернуть переплаченный НДФЛ в установленный срок, то ему следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение 10 дней с даты обращения к нему сотрудника (абз. 6, 8 п. 1 ст. 231 НК РФ). К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт переплаты, и выписка из регистра налогового учета за тот период, в котором она произошла. При этом самому налогоплательщику подавать заявление на возврат налога во второй раз уже не нужно (письмо Минфина России от 16.05.2021 № 03-04-06/6-112, п. 2).

В заявлении работнику необходимо указать реквизиты своего расчетного или лицевого счета, на который работодатель должен будет перечислить денежные средства, т. к. возврат переплаты осуществляется в безналичной форме (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Какой НДФЛ удержать с иностранного работника

В момент изменения статуса работника (когда нерезидент становится резидентом) пересчитывать налог, удержанный с начала года по ставке 30%, не нужно. Дело в том, что окончательный налоговый статус сотрудника в зависимости от времени его нахождения в РФ определяется по итогам налогового периода. Именно в конце года производится пересчет налога, удержанного с его начала (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Если с государством, гражданином которого является иностранный работник, Россия заключила международный договор о налогообложении доходов физических лиц, то доходы такого работника будут облагаться в соответствии с правилами этого договора (ст. 7 НК РФ).

Возвращаем излишне удержанный НДФЛ работнику

В этом случае компания составляет для своей ИНФС заявление на возврат переплаченного НДФЛ. Вместе с ним в инспекцию надо подать выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление. Об этом сказано в письме Минфина России от 09.08.2021 № 03-04-06/6-229

Как сообщили нам в Минфине России, статья 231 Налогового кодекса РФ применима только к тем ситуациям, когда переплата НДФЛ образовалась по итогам года. А там сказано: о факте и сумме излишне удержанного НДФЛ организация обязана сообщать сотруднику. Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней с даты, когда излишек был обнаружен. Сообщение работнику направляют в произвольной форме.

Излишне удержанный НДФЛ

Вернуть излишне удержанный налог может учреждение за счет предстоящих платежей по НДФЛ. Если предстоящих платежей по НДФЛ недостаточно, то в этом случае налоговому агенту следует обратиться за возвратом недостающей суммы в налоговую инспекцию по месту своего учета.

Подскажите пожалуйста, как нам быть в следующей ситуации: работнику с августа 2021г ошибочно не предоставлялась льгота по НДФЛ на ребенка (опекунство), все документы есть. Можем ли мы в 2021г. учитывать эту льготу? За 2021год понятно, что можем, а что делать с 2021годом? Спасибо.

Со следующего года излишне удержанный НДФЛ работники-иностранцы будут возвращать через налоговую

Если до конца текущего налогового период (2021 г.) налоговый агент не успевает произвести зачет излишне уплаченного НДФЛ в счет предстоящих платежей по НДФЛ в полном объеме, имеет ли право налоговый агент в новом налоговом периоде (2021 г.) продолжить производить зачет НДФЛ, излишне уплаченного в 2021 г., в счет предстоящих платежей по НДФЛ в 2021 г., каков порядок такого зачета в счет будущих платежей по НДФЛ в 2021 г., какие документы необходимо истребовать налоговому агенту от налогоплательщика и, в свою очередь, представить в налоговый орган для осуществления зачета в счет будущих платежей по НДФЛ в новом налоговом периоде?

Вопрос: Организация осуществляет свою деятельность, привлекая в соответствии с действующим миграционным и трудовым законодательством в качестве работников иностранных граждан. На момент оформления трудового договора (на неопределенный срок) иностранные граждане не являются налоговыми резидентами РФ, в связи с чем организация в качестве налогового агента удерживает с таких работников НДФЛ по ставке 30%.

Как рассчитать НДФЛ работника-иностранца

В соответствии с законодательством РФ между работодателем и работником должен быть заключён трудовой договор. Им определяются основные условия работы: режим, заработная плата, продолжительность отпуска и так далее. Кроме того, в соглашении отражены основные права и обязанности сторон, порядок изменения и расторжения.

Налоговые платежи – мощнейший инструмент привлечения денежных средств. Работающее население России активно участвует в формировании государственного бюджета, ежемесячно уплачивая подоходный налог (он же НДФЛ). Причём под населением России понимаются не только коренные граждане, но и иностранцы, ведущие трудовую деятельность на территории страны. Рассмотрим особенности расчёта и уплаты НДФЛ иностранных работников в 2021 году.

Сообщаем работнику о сумме излишне удержанного НДФЛ

Абзацем 8 п. 1 ст. 231 НК РФ предусмотрено, что вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ.

До вступления в силу указанной редакции ст. 231 НК РФ налоговые агенты в целях учета доходов, полученных от них физическими лицами, использовали самостоятельно разработанную форму или соответствующие разделы формы 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2021 год», утвержденной Приказом МНС РФ от 31.10.2021 № БГ-3-04/583. В настоящее время применяется Приказ ФНС РФ от 17.11.2021№ ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников».

Компания Ребус

Например, вложив в течении года 100 тысяч рублей на ИИС, можно в следующем году получить налоговый вычет на 13 тыс. рублей от государства. Максимум 52 тысячи рублей за каждый год. То есть, в год можно пополнить ИИС на 400 тысяч, чтобы вернуть подоходный налог за тот же год.

• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах 2-НДФЛ за прошлый год – берется у работодателя;
• заявление о предоставлении вычета на ребенка за прошлый год;
• копии свидетельств о рождении всех детей, в том числе и совершеннолетних (это поможет правильно определить очередность рождения, от которого зависит размер вычета);
• если ребенок имеет инвалидность, то нужна справка, это подтверждающая — предоставление вычетов на детей-инвалидов;
• если работник претендует на двойной вычет, то предоставляется либо документ, подтверждающий статус единственного, либо подтверждение отказа второго родителя от права на льготу в пользу первого;
• копия паспорта;
• для приемных родителей, усыновителей, опекунов – документы, подтверждающие принятие ребенка в семью, его усыновление, установление опеки или попечительства.

Как осуществляется возврат излишне удержанного НДФЛ в 2021 году

• договор о распределении вычета между супругами;
• свидетельство о заключении брака;
• свидетельство о рождении ребенка (если объект находится в долевой собственности с несовершеннолетним);
• удостоверение пенсионера;
• доверенность, если от вашего имени действует третье лицо.

• если гражданин получил вознаграждение от лица, которое не выступает налоговым агентом;
• если гражданин имеет прибыль от продажи имущества, что принадлежит ему на праве собственности менее 3 лет;
• при наличии налогооблагаемого дохода, с которого не было удержано НДФЛ налоговыми агентами;
• при получении выигрыша, полученного от организатора лотереи, тотализатора.

Порядок возврата НДФЛ с дохода работника, излишне удержанного налоговым агентом

Работодатель (военная администрация) излишне удержал НДФЛ с военнослужащего. Военнослужащий обратился в инспекцию за возвратом НДФЛ. Налоговый орган отказал налогоплательщику в возврате. Вышестоящий налоговый орган, поддержал решение налогового органа и разъяснил гражданину, что для возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ необходимо обратиться непосредственно к работодателю, который удержал этот налог.

Не удовлетворившись таким решением, военнослужащий обратился в Верховный Суд РФ. Отказывая военнослужащему в иске, Верховный Суд РФ указал, что у налогового органа не было оснований для возврата налога, удержанного по месту службы. Так как на момент обращения в налоговый орган налоговый агент является действующей организацией. Поэтому обращаться за возвратом НДФЛ необходимо было к налоговому агенту, а в случае спора – в военный суд.