Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ).
При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. 84.1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе.
Мнение контролирующих органов по вопросу исчисления НДФЛ при сокращении штата выражено в письмах Минфина России от 17.02.2021 N 03-05-01-03/18 и от 09.02.2021 N 03-05-01-04/22, УФНС России по г. Москве от 18.06.2021 N 20-14/3/061778, от 21.08.2021 N 28-10/73963, от 29.08.2021 N 28-11/61080.
Облагается ли взносами дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника при сокращении штата
При этом исходя из положений части 17 статьи 37 Федерального закона [D=38576;T=от 24.07.2021 N 213-ФЗ] «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» финансовое обеспечение расходов работодателя как на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, так и на страховые взносы, начисленные на данные суммы, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых Фонду социального страхования Российской Федерации.
Пунктом 4 статьи 420 Налогового кодекса определено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско- правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).
Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами
В п. 3 ст. 217 НК РФ отмечено, что обложению НДФЛ не подлежат любые компенсационные выплаты, связанные с сокращением либо увольнением работников, в пределах установленных законодательством РФ норм. Под данную статью попадают выходное пособие уволенным по сокращению, сохраняемый средний заработок за месяцы после даты расчета, а также компенсация за аннулирование трудового контракта ранее установленного срока, которые не подлежат налогообложению.
Существует еще ряд нюансов при расчете размера выходного пособия отдельным категориям граждан. Например, если данное сокращение затронуло госслужащего, то по закону ему положено выплатить при расчете сразу три среднемесячных заработка. В данном случае главное учесть, что только три средних не облагаются, а с сумм сверх указанной нормы должен браться НДФЛ.
Минтруд: дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника, предупрежденного о сокращении, не облагается страховыми взносами
У страхователя, обратившегося в Минтруд, возник вопрос: включается ли в указанный лимит (то есть в трехкратный или шестикратный размер среднемесячного заработка) дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника, предупрежденного об увольнении с связи с сокращением штата? Нет, не включается, разъясняется в комментируемом письме от 11.02.16 № 17-3/В-56.
Предусмотренная трудовым законодательством дополнительная компенсация за расторжение трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении не облагается страховыми взносами в полном размере. Данная выплата не относится к выходному пособию, которое не включается в базу для начисления страховых взносов в размере трехкратного среднемесячного заработка увольняемого работника (шестикратного заработка — для «северных» работников). К такому выводу пришел Минтруд России в письме от 11.02.16 № 17-3/В-56.
Выходное пособие: страховые взносы
К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).
Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст. 178, 181 ТК РФ).
Облагается ли взносами выходное пособие при увольнении страховыми взносами
В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении. Выходные пособия при сокращении В целом, процедура сокращения персонала — очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно.
Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.
Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2021: особенности и наиболее распространенные ошибки
На основании п.9 ст.225 НК РФ все выплаты, производимые работодателем при расторжении договора с работником по инициативе работодателя (в данном случае по сокращению штата), относятся к расходам на оплату труда. Это важно учитывать как при вычислении налога на прибыль организаций, так и при исчислении УСН и НДФЛ. Читайте также статью: → “Процедура увольнения работника. Выплаты при сокращении сотрудника”
- работнику выплачивается вся заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
- если сотрудник не использовал отпуск, то выплачивается компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
- всем работникам, без исключения, выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (в некоторых случаях размер выходного пособия может достигать шестикратного размера средней месячной заработной платы и более);
- если сотрудник по каким-либо причинам принял решение о расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока уведомления об увольнении, то такому работнику положено выплатить дополнительную компенсацию в размере среднего месячного заработка.
Облагается ли страховыми и пенсионными взносами увольнение работника по сокращению штата
Таким образом, если сотрудника сократили и расторгли с ним контракт досрочно, а после увольнения он еще три месяца официально не трудоустроился, то ему начисляется четыре средних месячных заработка (за досрочное расторжение, при увольнении и следующие после даты расчета 2 месяца). Берется ли НДФЛ с выходного пособия? Минфин считает, что последняя выплата (компенсация за последний месяц после расчета) должна облагаться НДФЛ.
Поскольку попавший под сокращение сотрудник отработал в отчетном периоде только 8 месяцев, то компенсация будет равна исходя из следующего количества дней: ЗАКОНОДАТЕЛЬНО УСТАНОВЛЕННЫЙ ОТПУСК / КОЛИЧЕСТВО МЕСЯЦЕВ В ГОДУ х КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ МЕСЯЦЕВ 28 / 12 х 8 = 18,66 дней Сумма составит: 708,62 х 18,67 дней = 13229,94 рублей.
Страховые взносы на пособие при сокращении
- Зарплату за фактически отработанные дни в последнем месяце работы.
- Компенсацию за дни неиспользованного отпуска (если такой имеется). Стоит отметить, что при увольнении по причине сокращения штата, если сотрудник уже использовал свой отпуск полностью до завершения рабочего года, компенсация за отпуск не удерживается, как прописано в ст.
137 ТК РФ. - Выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка. Если в коллективном договоре организации или в трудовом контракте обозначен больший размер данного пособия, то предприятие обязано возместить все выплаты в указанном размере.
- Дополнительную компенсацию за преждевременное прекращение трудового контракта.
Данная выплата рассчитывается из суммы среднего заработка работника, рассчитанного исходя из дней, которые остались недоработанными до срока предупреждения работодателем о сокращении.
- Заработная плата за расчетный период с момента последней выплаты и до даты увольнения включительно.
- Компенсация – в случае неиспользованного ежегодного отпуска, положенного всем трудящимся, как только истекли 6 месяцев работы по трудовому договору на предприятии.
- Выходное пособие для поддержания работника на тот период, пока он будет искать новую работу.
- Сохранение выплат заработка в течение двух месяцев для времени нахождения новой работы и последующего трудоустройства.
- Материальная помощь, компенсации, премии за отлично сделанную работу и другие дополнительные выплаты.
- Добавочная компенсация на случай, если работника пришлось уволить по сокращению раньше, чем его об этом предупредили.
Выходное пособие облагается страховыми взносами
выплаты (субсидии), создаваемые на основании соглашений о расторжении трудового контракта, смогут делать как функцию выходного пособия (государственная поддержка) (дохода, сохраняемого на довольно малый период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового контракта (определение Верховного суда РФ от 23.09.2021 № 305-КГ16-5939).
К примеру, при ликвидации организации, и при сокращении численности либо штата компании (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного дохода, и на период трудоустройства – по неспециализированному правилу не более 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный доход (ст. 178 ТК РФ).
Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ
Если человека уволили в связи с сокращением, то увольняемым сотрудникам не стоит переживать из-за выходного пособия.
Сегодня среди людей, которые трудятся каждый день ради своего блага или пользы государства есть определённые категории, для которых придуманы другие правила выплаты выходного пособия при увольнении. Например, государственному служащему по закону выплачивают его средняя заработная плата за последние три месяца его работы.
Выходное пособие облагается страховыми взносами
- выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
- средний месячный заработок на период трудоустройства;
- дополнительная компенсация, выплаченная работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2021 N 212-ФЗ (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) с 1 января 2021 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).
Облагаются ли страховыми вносами выходное пособие при сокращении штата
Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога. Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п.
Что входит в выплату при увольнении? Если человека уволили в связи с сокращением, то увольняемым сотрудникам не стоит переживать из-за выходного пособия. Дело в том, что в Трудовом кодексе это чётко прописано и работодатель при всём желании не сможет отвертеться от подобных выплат если не хочет нарушить закон.
Ещё там сказано, что уволенный сотрудник должен получить своё пособие прямо в день увольнения.
Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами компенсация
18.11.2021 Компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника облагаются взносами на страхование от производственного травматизма согласно абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Отметим, что компенсация за отпуск, не связанный с увольнением, также облагается страховыми взносами (абз.
Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами 23 августа 2021 Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ). При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством.
Облагаются ли выплаты при сокращении страховыми взносами
2 ст.8 1 ТК РФ наниматель перечисляет работнику заработную плату, компенсацию за дни отпуска, которые не были использованы, а также выходное пособие, которое составляет среднемесячный заработок. Наниматель должен известить работника о предстоящем увольнении письменно за 2 месяца.
Вместе с тем по согласию между сторонами данный период уведомления может быть заменен дополнительной денежной компенсацией, которая рассчитывается пропорционально оставшемуся времени до истечения срока извещения. После расторжения трудовых отношений в связи сокращением штата за работником сохраняется среднемесячная зарплата до того момента, пока он не устроится на новую работу.
