Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.
Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.
Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать
Все налогоплательщики, не заявившие о переходе на специальный налоговый режим в установленном законом порядке и сроки, по умолчанию являются плательщиками общей системы налогообложения (далее по тексту – ОСНО). Данная схема начисления налогов считается самой трудоемкой, т.к. предусматривает уплату в бюджет следующих налоговых платежей:
Розничная торговля на УСН доступна не всем компаниям – существуют ограничения по выручке, организационным моментам, стоимости основных фондов и числу штатных сотрудников. Кроме того, статья 346.12 Налогового кодекса России содержит перечень видов деятельности, которым упрощенка недоступна (среди них банковские учреждение, страховые организации, ломбарды, производители подакцизных товаров и некоторые др.).
Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП
- Отсутствие необходимости ведения учета, за исключением данных по физическому показателю.
- Возможность снижения уменьшения налога на сумму взносов в ПФР.
- Отсутствие необходимости применения ККМ в расчетах с покупателями.
- Минимальный документооборот при ведении учета.
- Возможность планирования обязательств перед бюджетом, зависящих от суммы доходов или разницы суммы выручки и расходов.
- Наличие законодательно разрешенной оптимизации – снижение основного налога на суммы уплаченных взносов в ПФР.
Акцизный налог с розничной продажи в учете ФЛП на общей системе налогообложения
ГНИ в Деснянском районе ГУ ГФС в г. Киеве в разъяснении высказалась конкретнее: Порядком № 481 не предусмотрена возможность отдельно указывать информацию о суммах акцизного налога с розничных продаж подакцизных товаров.
И НДС, и акциз являются косвенными налогами, поэтому логично было бы исключать акциз с дохода общесистемщикам (как это делают с НДС). Однако законодательной базы сейчас для этого нет, как и официальных разъяснений ГФС. В связи с этим на практике некоторые предприниматели-общесистемщики, осуществляющие розничную торговлю подакцизными товарами, не рискуют и включают сумму акциза, которая заложена в стоимости товара, в предпринимательский доход.
Система налогообложения для розничной торговли
- С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
- Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
Налоги розницы на общей системе
Таким чином, фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування не має право включити до витрат суму сплаченого акцизного податку, включеного до вартості товару, який нею придбавається з метою подальшої реалізації.
Кто-то сдавал уже деку по акцизу за январь? Села делать сегодня, а Медок взбесился и пишет ошибку, что я не ввела ЄДРПОУ своего физика ОС. Ниже в ИНН физика все проставлено, а Медок ругается и не пропускает.
Выбор системы налогообложения для розницы
Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.
Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.
Очень обьемный бухгалтерский учет, скорее всего Вам не справиться с ним своими силами. Придется нанимать бухгалтера или сдавать бухгалтерию на аутсорсинг.
Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД.
Можно ли осуществлять розничную торговлю, оставаясь при этом на общем режиме
До 1 января 2021 года действовало положение Налогового кодекса РФ (НК РФ) о том, что если на территории какого-либо города или муниципального района, нормативными правовыми актами их представительных органов введена в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), у предпринимателей и предприятий не оставалось выбора. Налогоплательщики обязаны были зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщиков этого налога, если они осуществляли хотя бы один из видов деятельности, который поименован в перечне главы 26.3 НК РФ. А розничная торговля там как раз есть.
В отношении розничной торговли эта норма применима в полной мере. Если вы считаете, что использование еще одного специального режима не уменьшит, но увеличит ваши расходы в виде налоговых платежей и не только налоговых, то оставайтесь на общем режиме и спокойно торгуйте в розницу.
Системы налогообложения: как сделать правильный выбор
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.
Если же еще предположить, что даже на такие, довольно скромные обороты, магазин выйдет не в первый месяц своей работы, то плательщик ЕНВД должен все равно платить фиксированную расчетную сумму налога с первого дня постановки на учет, в то время как упрощенец начнет рассчитывать единый налог только с началом получения доходов. С учетом такого расклада выгоднее становится УСН Доходы. Именно поэтому начинающему бизнесмену, когда реальный доход еще неизвестен, рекомендуют поработать на УСН.
Общая система налогообложения для ИП
Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от № 86 н с изменениями от 19.06.2021.
Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.
Особенности применения общей системы налогообложения для ИП и ООО
- производит подакцизные товары
- занимается любой финансовой деятельностью, к этой сфере относят банковское дело, работу нотариальных контор, страховые общества и ломбард.
- использует сторонний капитал на сумму, превышающую 25%
- создано иностранным гражданином
- имеет количество сотрудников, превышающее 100 человек
- имеет ежегодный доход более 100 млн. рублей
Оплата налогов в Российский бюджет — обязанность не только каждого гражданина, но и каждого предприятия. Есть разные системы налогообложения, которые можно применять в том или ином случае. Давайте разберемся, кто не имеет право использовать УСН, и должен оплачивать налоги по общей системе (ОСНО).
Какая система налогообложения лучше для ООО
По правилам Налогового кодекса РФ, новое предприятие находится на общей налоговой система, если при подаче заявления предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО считается одним из самых сложных и затратных режимов налогообложения для ООО.
Так, УСН остается недоступной для нотариусов, банков, ломбардов, участников фондовых бирж и ряда иных организаций. Кроме того, даже если ООО может выбрать упрощенную систему, предпринимателю следует учитывать ряд ограничений:
Выгодная система налогов с оптовой торговли
Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров. Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС. К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.
- Вновь зарегистрированные организации вправе выбрать УСН, о чем извещают ИФНС во время регистрации или в течение месяца после нее.
- Предприниматель прекратил заниматься деятельностью, позволяющую использовать единый режим, вследствие чего автоматически перешел на УСН.
- Были превышены показатели, требуемые единым налогом, что также разрешает отослать заявку на упрощенный режим.
Системы налогообложения ИП при розничной торговле мебелью
Общий вывод: при розничной торговле мебелью ИП выгоднее система ОСН без НДС. При выборе ОСН без НДС необходимо следить за выручкой за 3 предшествующих последовательных календарных месяца для избежания превышения 40 000 евро, чтобы не стать плательщиком НДС.
Не очень хороший момент в ОСН заключается в том, что если Вы будете должны поставщикам мебели, а эту мебель Вы уже продали (выручку получили), то в доходы выручку посчитаете, а вот в расходы ничего не включите до того момента, пока не рассчитаетесь с поставщиком мебели. Так обстоит дело с включением всех расходов в декларацию по подоходному налогу – только оплаченные расходы, по которым получены доходы. Если Вы заплатили за мебель поставщику, но ее еще не продали, то это тоже не расходы, пока нет доходов.
Когда общая система выгоднее, чем единый налог
Начнем с того, что деятельность на общей системе налогообложения практически ничем не ограничена : можно иметь доход любого размера, неограниченное число наемных работников, заниматься любыми видами деятельности (разумеется, кроме тех, которые прямо запрещены законодательством для любых субъектов хозяйствования и физлиц-предпринимателей).
Предположим, что в I квартале 2021 года предприниматель получил чистый доход (выручка за вычетом расходов) в сумме 25000 грн. При этом у него числится пять наемных работников и он торгует продуктами питания на территории трех областей. На какой системе налогообложения ему выгоднее работать: на общей или упрощенной?
Налогообложение ИП: особенности розничной торговли
Для розничной торговли, действующей при этом режиме налогообложения, нет надобности приобретать громоздкие кассовые аппараты. Единственный недостаток ЕНВД лишь в том, что независимо от текущей прибыльности дела, даже в момент несения убытков, налог нужно платить. Если розничная торговля выбрана предпринимателем в качестве основной деятельности, то он вправе использовать один из трех предложенных вариантов, есть некоторые исключения из каждого режима.
В деятельности каждого предпринимателя получение ИП и открытие своего дела играет важную роль, в этот момент человек уже должен определиться, какое налогообложение выбрать для ИП «Розничная торговля». Причем сделать это нужно своевременно, иначе такой предприниматель целый год будет обслуживаться и оплачивать налоги на общих основаниях.
