Компенсация при сокращении облагается ли страховыми взносами и ндфл

Содержание

Облагаются ли выплаты при сокращении страховыми взносами

2 ст.8 1 ТК РФ наниматель перечисляет работнику заработную плату, компенсацию за дни отпуска, которые не были использованы, а также выходное пособие, которое составляет среднемесячный заработок. Наниматель должен известить работника о предстоящем увольнении письменно за 2 месяца.

Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Облагаются ли выплаты при сокращении страховыми взносами

Например, если данное сокращение затронуло госслужащего, то по закону ему положено выплатить при расчете сразу три среднемесячных заработка. В данном случае главное учесть, что только три средних не облагаются, а с сумм сверх указанной нормы должен браться НДФЛ.

Выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка. Если в коллективном договоре организации или в трудовом контракте обозначен больший размер данного пособия, то предприятие обязано возместить все выплаты в указанном размере.
Дополнительную компенсацию за преждевременное прекращение трудового контракта. Данная выплата рассчитывается из суммы среднего заработка работника, рассчитанного исходя из дней, которые остались недоработанными до срока предупреждения работодателем о сокращении. Такая компенсация выплачивается, если работодатель, по согласию работника, расторгает отношения раньше срока, указанного в части 3 ст. 180 ТК РФ.

Обложение НДФЛ и страховыми взносами компенсации работнику при сокращение по соглашению сторон

Страховыми взносами дополнительную компенсацию за преждевременное увольнение тоже не облагайте в пределах лимита, который предусмотрен статьей 180 Трудового кодекса РФ. Это следует из абзаца 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ. Разъяснения об этом есть в пункте 5 письма Минфина России от 21 марта 2021 № 03-15-06/16239.

Разъяснения об этом – в письмах Минфина России от 29 декабря 2021 № 03-04-05/79263, от 21 июля 2021 № 03-04-05/35552 и ФНС России от 2 октября 2021 № ЕД-4-3/16533, от 13 сентября 2021 № АС-4-3/15293 (доведено до сведения налоговых инспекций).

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты – НДФЛ и страховые взносы

Порядок обложения страховыми взносами с 2021 года определен гл. №34 НК РФ. Ст. №422 указанного нормативного акта не содержит в перечне необлагаемых взносами сумм компенсационной суммы за несвоевременную уплату заработной платы. Поэтому по кодексу облагать такие выплаты взносами нужно.

Сумма компенсации 1 / 150 от ставки рефинансирования ЦБ, а также большие неустойки при невыплате (если они определенных трудовым или коллективным договором) не облагаются налогом с доходов. НДФЛ с них удерживать и платить не нужно.
Если в трудовом или коллективном договоре работодатель не установил конкретный размер компенсации, но выплачивает ее в сумме больше, чем 1 / 150 от ставки рефинансирования ЦБ, придется удержать НДФЛ с величины, превышающей норму по закону.

Компенсация работнику при досрочном сокращении не облагается НДФЛ и взносами

В случае если между работником и работодателем достигнуто соглашение об увольнении до истечения срока предупреждения о сокращении или расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации, выплачиваемая в результате компенсация не должна облагаться НДФЛ и страховыми взносами (см. письмо Минфина от 20.03.2021 № 03-15-06/17473).

Ситуации, когда компания обязана выплачивать выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства, указаны в ст. 178 ТК РФ. Одновременно с этим ст. 180 ТК РФ допускает по соглашению между сторонами трудового договора провести его расторжение до завершения срока предупреждения об увольнении в связи с ликвидацией компании или сокращением ее численности, с обязательной выплатой денежной компенсации, рассчитанной пропорционально времени, оставшемуся до окончания срока предупреждения.

Облагается ли пособие по сокращению ндфл и страховыми взносами

При этом положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов любых сотрудников организации независимо от занимаемой должности, а также независимо от основания, по которому производится увольнение (письма Минфина России от 06.04.2021 N 03-04-05/19656, от 21.03.2021 N 03-04-06/15454, от 24.02.2021 N 03-04-06/10119, от 12.02.2021 N 03-04-06/7535, от 12.02.2021 N 03-04-06/7530, от 20.01.2021 N 03-04-05/1627, от 06.10.2021 N 03-04-06/56952, от 11.09.2021 N 03-04-06/52516, от 20.05.2021 N 03-04-06/28905, от 13.02.2021 N 03-04-06/6531, от 17.12.2021 N 03-04-06/65117, от 10.12.2021 N 03-04-05/63408, от 03.12.2021 N 03-04-05/61759, от 08.10.2021 N 03-04-06/50575).

Согласно разъяснениям Минфина России выплаты, производимые в том числе при увольнении сотруднику организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка.

Облагается ли компенсация на занятия спортом НДФЛ и страховыми взносами

– 150 руб. – в федеральных государственных образовательных учреждениях высшего профессионального образования и соответствующего дополнительного профессионального образования;
– 100 руб. – в других федеральных государственных образовательных учреждениях.

Среди них, например, компенсация за неиспользованный отпуск, как связанная, так и не связанная с увольнением. В силу статьи 126 Трудового кодекса РФ по письменному заявлению работника без его увольнения может быть заменена денежной компенсацией только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней. Так вот, с 2021 года с суммы компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением, надо обязательно исчислять страховые платежи. Такую выплату прямо исключили из перечня необлагаемых. Также, по мнению чиновников, нужно начислять взносы на компенсацию за задержку выплаты зарплаты. В этом уверены в Минздравсоцразвития России (письмо от 15 марта 2021 г. № 784-19). Ведь данная компенсация не поименована в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2021 г. № 212-ФЗ.*

Компенсации при увольнении по сокращению взносами и НДФЛ не облагаются

ФНС России письмом от 21 августа 2021 г. №БС-4-11/16545@ направила для использования в работе разъяснения Минфина по вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами дополнительной компенсации, выплачиваемой при расторжении трудового договора с работником до истечения срока предупреждения об увольнении.

В письме от 31 июля 2021 г. №03-04-07/48592 Минфин разъяснил, что согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождаются все виды установленных действующим законодательством выплат, связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер для работников Крайнего Севера и приравненных местностей).

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 14.09.2021 и от 15.12.2021 N 03-03-06/2/168, от 26.09.2021 N 03-03-06/1/546).

Компенсация при сокращении облагается ли страховыми взносами и ндфл

Корпоративная сотовая связь: договор с сотовым оператором заключает работодатель, а сотрудникам выдаются в пользование сим-карты, принадлежащие работодателю.

Компенсация расходов сотрудников на сотовую связь: каждый работник заключает договор с сотовым оператором от своего имени и использует личную сим-карту для служебных звонков.

Это выгодно и экономически – фирма получает большие скидки от обслуживающей телефонной компании, и практически – в документах расходы отображаются одной суммой, что удобно для проведения счета. Такие тарифы предусматривают льготные звонки между сотрудниками одной организации и многое другое. Порядок учета расходов на мобильную связь зависит от того, какой тарифный план был выбран организацией: безлимитный или с поминутной (посекундной) тарификацией. Расходы налогоплательщика на почтовые, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иных аналогичных систем), относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Так сказано в подпункте 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Страховые взносы на пособие при сокращении

В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее. Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании.

178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст.

С компенсации берется ндфл и страховые взносы

Закона от 24 июля 2021 г. № 125-ФЗ) Оплата обучения сотрудников, не связанного с производственной необходимостью, оплата обучения членов семей сотрудников –(п. 21 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 28 февраля 2021 г. № 03-04-06/5826) +/– (не облагается, если речь идет об обучении членов семьи, письмо ФСС России от 17 ноября 2021 г. № 14-03-11/08-13985) –(ст. 20.1 Закона от 24 июля 2021 г. № 125-ФЗ, письмо ФСС России от 17 ноября 2021 г. № 14-03-11/08-13985) Оплата стоимости проезда обучающихся сотрудников к местонахождению высшего (среднего) учебного заведения и обратно в порядке, предусмотренном статьями 173 и 174 Трудового кодекса РФ –(п. 3 ст. 217 НК РФ) –(подп. «е» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2021 г. № 212-ФЗ) –(абз. 7 п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 2021 г. № 125-ФЗ) в других случаях (при оплате проезда к неаккредитованным учебным заведениям и т.

Обратите внимание: неуплата в установленный срок положенных взносов и налоговых отчислений чревата для организации наложением штрафных санкций. То же самое касается и случаев внесения денежных средств в недостаточном размере. Налогообложение Согласно Налоговому Кодексу страны (абзац 7 пункт 3 статья 217), предусмотрен определенный перечень доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению. Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск? Да, в текущем году это актуально. Ситуация объясняется тем, что данная компенсация является исключением из вышеупомянутого перечня. Когда удерживают налог Перевод денежных средств на расчетный счет уволенного сотрудника считается моментом получения им дохода, на который распространяется налогообложение. Об этом гласит пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ. То же правило действует, если выдача денег осуществляется через кассу организации-работодателя.

Облагаются ли выплаты при сокращении страховыми взносами

Налогового кодекса РФ установлены следующие тарифы страховых взносов (в 2021 году они не претерпели изменений по сравнению с 2021 годом): Наименование внебюджетного фонда Размер тарифа ПФ РФ 26% (22%*) ФСС 2,9% ФФ ОМС 5,1% *пониженный общий размер тарифа в ПФР на обязательное пенсионное страхование: — в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (796000 руб.за год) – 22%; — свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10%.
Необходимо понимать, что при расчётах страховых взносов производится учёт всех доходов работника, включая окладную часть, компенсационные, стимулирующие, премиальные выплаты.

Если верить Трудовому кодексу, то можно на вполне законных основаниях получить сумму среднего заработка и за следующий месяц безработицы при условии, что уволенный недавно человек не смог трудостроиться.

Выходное Пособие Не Облагается Ндфл И Страховыми Взносами

Выходное пособие облагается страховыми взносами? Если да, то в каких случаях и при каких обстоятельствах? Эти актуальные вопросы при расторжении трудового соглашения возникают не только у главного бухгалтера, но и у руководителя. Прежде чем ответить на вопрос, напомним, что начиная с прошлого года страховые перечисления собирает Федеральная налоговая служба, и именно ФНС осуществляет контроль за правильностью и своевременностью отчислений. Таким образом, теперь правовые нормы относительно порядка расчета и уплаты страховых взносов необходимо искать именно в Налоговом кодексе РФ.

Компенсация сотовой связи облагается страховыми взносами и ндфл

У безлиминтого тарифа есть весомое преимущество: не нужно контролировать сумму расходов сотрудников, поскольку плата за услуги связи фиксированная и не зависит от количества и продолжительности звонков (абонентская плата). Кроме того, как разъяснил Минфин, оплата услуг сотовой связи по безлиминтому тарифу не препятствует их учету для целей налогообложения (Письмо Минфина РФ от 23.06.2021 № 03-03-06/1/378). Однако в некоторых случаях организациям выгоднее использовать тариф с повременной оплатой, а это, в свою очередь предполагает установление лимитов расходов на сотовую связь для сотрудников.

договор с оператором сотовой связи;
счет за оказанные услуги;
утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, использующих сотовую связь для выполнения трудовых обязанностей. Указанный перечень должностей может быть закреплен в отдельном приказе или прописан в Положении об обеспечении сотрудников сотовой связью.

НДФЛ и взносы с выплат при сокращении штата

По мнению специалистов Минфина России, в состав компенсационных выплат в связи с увольнением, для которых установлен предел, не облагаемый НДФЛ (трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка), включается сумма дополнительной компенсации, выплачиваемой за досрочное расторжение трудовых отношений (Письмо Минфина России от 08.07.2021 N 03-04-05/26273).
Это означает, что при начислении выплат, гарантированных работнику при увольнении в связи с сокращением штата, для сравнения с установленным нормативом бухгалтеру предлагаетсясуммировать все гарантированные работнику компенсационные выплаты:
— выходное пособие;
— средний заработок на период трудоустройства;
— дополнительную компенсацию за досрочное расторжение трудовых отношений.

При увольнении в связи с сокращением штата работник получает особые выплаты. Нужно ли облагать их НДФЛ и страховыми взносами? Если да, то в каком порядке? Ответы на эти и другие вопросы — в статье, подготовленной при участии Е.В. Воробьевой, члена экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к. э. н.
При увольнении работника в связи с сокращением численности или штата ему гарантируется несколько обязательных выплат. В их числе:
— заработная плата за фактически отработанное время в месяце увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ);
— компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ);
— выходное пособие (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);
— средний заработок на период трудоустройства (ч. 1 и 2 ст. 178 ТК РФ).