Как принять участие в электронных торгах: пошаговый алгоритм
- Предлагайте настоящую цену. Не стоит чрезмерно занижать стоимость предложения. Известны случаи, когда организации, получившие гос. заказ на выполнение работ, не смогли уложиться в разработанную смету из-за непредвиденных обстоятельств и условий труда. Так как предприятие обязано исполнить обязательства по контракту, излишние расходы могут нанести ему серьёзный финансовый ущерб. Следует придерживаться тактики установления цен, наиболее приближенных к рыночным.
- Участвуйте в разных аукционах. Подавайте заявки на все подходящие заказы предприятий любого размера и отрасли. Игнорируйте только конкурсы с некорректными условиями, например, если слишком занижена стартовая цена. Государственные организации не могут изменить сумму бюджета после подписания контракта.
- Следите за открытием новых торгов. Информацию об аукционах можно получить двумя путями:
- из рассылки электронных площадок, определив профиль работы компании;
- воспользоваться услугами фирм, которые специализируются на наблюдении ЭТП.
- Не торопитесь. Неважно, подаётся заявка сразу после открытия аукциона или за несколько часов до конца торгов. Тщательно проверьте соответствие заявки требованиям заказчика, подготовьте все необходимые документы. Уточните у организатора подробности технических моментов и параметров продукции. Аккуратное понятное предложение привлечёт внимание покупателя и оставит хорошее впечатление о компании.
- Следите за законодательством в своей отрасли. Дополнения в нормативных актах иногда влекут за собой изменения требований заказчиков. Организация должна предвидеть заранее новые возможности и подстраиваться под соответствующие нужды.
- Открытый аукцион. В этом случае участники подают предложения по цене, а контракт будет заключён с тем, чей вариант для покупателя оптимален.
- Аукцион на повышение. В этом случае выбирается тот участник, кто подал предложение по самой высокой цене. Чаще всего этот тип торгов используется при продаже или сдаче в аренду имущества.
- Аукцион на понижение. Покупатель объявляет параметры товара, а также самую высокую стартовую цену. Заказ отдаётся тому предприятию, которое предложит наиболее низкую стоимость. Тип применяется при покупке товаров или услуг бюджетными предприятиями.
Бухгалтерский учет обеспечения участия в электронных торгах
Рассмотрим наиболее часто встречающиеся корреспонденции счетов. Услуги электронной площадки как затраты, связанные с подготовкой торгов, в целях НУ можно принимать к вычету по НДС, если имеется счет-фактура и соблюдаются положения ст. 172 НК РФ. На основании банковских документов, акта и счета-фактуры от электронного оператора делаются бухгалтерские проводки:
При проведении торгов на электронной площадке блокируется лицевой счет участника и денежные средства на нем. В рамках госзакупок, согласно ФЗ №44, спецсчета открываются не на электронной площадке, а в банке. Перечень банков определен распоряжением Прав-ва №1451-р от 13-07-18 г.
Как в 1С 8
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), принимала участие в открытом аукционе в электронной форме на право заключения государственного контракта на поставку оборудования и выиграла его. Как отразить в учете организации списание оператором электронной площадки (ЗАО «Сбербанк — АСТ») обеспечения заявки и платы за участие в аукционе?
— отправили ср-ва в размере 50 000р. на СБЕРБАНК (Средства для обеспечения участия в открытых аукционах в электронной форме);
— через какое то время деньги вернулись обратно (Возврат средств, перечисленных для обеспечения участия в открытых аукционах в электроннном виде);
— если участник выиграл торги, дальше идет списание, т.е. плата за участие в аукционе в размере 3000р
Бухгалтерский учет обеспечения заявки на участие в закупке
! Обратите внимание: для отражения в бухгалтерском учете расходов на услуги оператора электронной площадки, сумма таких расходов должна быть документально подтверждена. Чаще всего площадки предоставляют подтверждающие документы в электронном виде. Такие электронные документы могут быть приняты к бухгалтерскому учету только, если они заверены электронной цифровой подписью (п. 5 ст. 9 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Обратите внимание: предоставление обеспечения заявки – это не расход, а всего лишь «замораживание» денежных средств на определенное время. В большинстве случаев, средства, перечисленные в обеспечение заявки, возвращаются участнику. В каких случаях не возвращаются – Вы уже знаете из схемы.
Как обеспечить заявку на участие в торгах госзаказа
Согласно 44-ФЗ, при проведении конкурсов и закрытых аукционов средства возвращаются на счет участника в течение не более чем 5 рабочих дней, а при проведении электронных аукционов — в течение не более чем 1 рабочего дня с даты наступления одного из следующих случаев:
- Поставщик в течение одного квартала был отклонен по вторым частям на одной электронной площадке три раза. Деньги уходят заказчику, который отклоняет заявку такого поставщика в третий раз, по истечении 30 дней после принятия данного решения (ч. 27 ст. 44 44-ФЗ).
- Победитель уклоняется от заключения контракта или не предоставляет в срок обеспечение исполнения контракта (ч. 13 ст. 44 44-ФЗ).
Участие в торгах проводки
• Вместе с тем есть Постановлении АС СЗО от 08.10.2021 по делу N А13-9590/2021 с абсолютно противоположным мнением, согласно которому все расходы, в том числе и по обеспечению участия в торгах, покупке эцп для торгов для ип и организаций могут быть приняты к налоговому учету. При этом суд ссылается на пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, который позволяет упрощенцам уменьшить доходы на сумму материальных затрат, определенных в соответствии с положениями ст. 254 НК РФ.
Скидка для победителя — звучит интригующе. Операторы торговых площадок снизили на треть плату за участие в торгах, но малый бизнес этим так и не привлекли. Почему же так происходит и почему победитель должен платить за свою победу оператору электронной площадки? Если в сфере коррупционных отношений плата за победу является нормой, то вряд ли это можно назвать нормой для официальных платежей. А тем не менее это так, и Федеральная антимонопольная служба об этом знает.
Участие в тендерах: пошаговая инструкция, необходимые документы, условия
Таким образом, коммерческие тендеры в большинстве своем ведутся аналогично государственным. Разница заключается лишь в жесткой регламентации последних со стороны законодательства. Форма частных торгов более свободная, и ориентированы они на документацию самих компаний-заказчиков.
Помимо заявления установленного образца, заявка на участие в тендере должна включать максимально полный объем сметно-расчетных документов, где в табличной форме приведена стоимость материалов или услуг вместе с НДС на момент торгов, подробные расшифровки дополнительных расходов (транспортных, проектно-изыскательских и пр.), а также налогов.
Расходы на участие в открытых электронных аукционах
Документация об аукционе. Согласно ч. 1, 2 ст. 41.5 Закона N 94-ФЗ не менее чем за 20 дней до даты окончания подачи заявок на участие в открытом аукционе в электронной форме (не менее чем за семь дней в случае, если цена лота не превышает 3 млн руб.) заказчик размещает извещение о проведении такого аукциона на официальном сайте. В извещении должны быть указаны (ч. 4 ст. 41.5):
В ходе проведения электронного аукциона его участники могут подавать свои предложения о цене контракта, предусматривающие снижение текущего минимального предложения о цене контракта на величину в пределах «шага аукциона». Этот шаг составляет от 0,5 до 5% начальной (максимальной) цены контракта (цены лота) (ч. 6, 7 ст. 41.10 Закона N 94-ФЗ).
Обеспечение заявки на участие в электронном аукционе
Обеспечительная мера в форме денежных средств, по сути, представляет собой блокирование определенной (оговоренной аукционными условиями) суммы на счету оператора интернет-площадки (если речь идет об электронном аукционе) или временное перечисление этой же суммы на расчетный счет заказчика (если имеется в виду обычный конкурс).
- не более 5 будних (рабочих) дней при возврате зарезервированной суммы участнику конкурса или закрытого аукциона;
- не позже 1 буднего (рабочего) дня при снятии блокировки с обеспечительных средств участвующего в электронном аукционе.
Тендерная документация
— для юридических лиц — название и фирменное наименование, фактический и юридический адрес с индексом, ИНН учредителей, лица, исполняющего функции единоличного исполнительного органа (обычно, это Генеральный директор); для физических лиц — фамилия, имя и отчество, паспортные данные, места жительства и номер телефона;
Как участвовать в электронных торгах
Эти организации разрабатывают свое Положение о Закупках и на свое усмотрение проводят процедуры на коммерческих или государственных ресурсах. Также они вправе использовать ресурсы для участников по 223-ФЗ. Примером таких площадок являются: УТП Сбербанк-АСТ, ОТС-тендер, ТП Фабркант.
Лучше всего заранее позаботиться об открытии кредитной линии для тендеров или тщательно спланировать участие и не испытывать финансовых потерь. Внимательно относитесь к обязательствам – ненадлежащее исполнение может привести в РНП.
Компания – конкурсант на торгах: бухгалтерский учет и налоги
Проведение открытого аукциона в электронной форме обеспечивается оператором электронной площадки на сайте в сети Интернет. В частности, оператор электронной площадки производит аккредитацию участников размещения заказа сроком на три года и обеспечивает открытие им счета для проведения операций по обеспечению участия в открытых аукционах в электронной форме.
Участник размещения заказа имеет право распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете для проведения операций по обеспечению его участия в открытых аукционах в электронной форме, но лишь в части, в которой не осуществлено блокирование операций по счету. Такое блокирование оператор производит в отношении денежных средств в размере обеспечения заявки на участие в открытом аукционе в течение одного часа с момента получения такой заявки от участника. Если заявку возвращают или участник сам отзывает свою заявку, оператор прекращает блокирование средств по его счету в течение одного рабочего дня со дня возврата или поступления уведомления об отзыве заявки. Кроме того, блокирование операций прекращается, если участник не принял участие в открытом аукционе или если его заявка признана не соответствующей предъявляемым требованиям (в течение одного рабочего дня после дня размещения на электронной площадке протокола проведения открытого аукциона).
Когда аукцион благополучно состоялся и с победителем заключается контракт, в течение одного рабочего дня со дня его заключения оператор электронной площадки прекращает блокирование операций по счетам всех участников аукциона. Со счета участника, с которым заключен контракт, оператор списывает денежные средства в качестве платы за участие в таком открытом аукционе в размере, определенном по результатам отбора операторов электронных площадок.
Если же участник уклоняется от заключения контракта, оператор прекращает блокирование операций по его счету и перечисляет заблокированные ранее денежные средства заказчику, а также списывает со счета такого участника открытого аукциона денежные средства в качестве платы за участие в открытом аукционе.
Как подчеркивалось в Информационном сообщении Минэкономразвития России «О завершении экспертизы операторов электронных площадок», плата за участие в открытом аукционе в электронной форме, в соответствии с гл. 3.1 Закона N 94-ФЗ, на отобранных электронных площадках взимается только с победителя аукциона (лица, с которым заключается контракт) и не может составлять более 3000 руб.
Сам факт подачи участником заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме подтверждает его согласие на списание денежных средств, находящихся на его счете, открытом для проведения операций по обеспечению участия в открытых аукционах в электронной форме, в качестве платы за участие в данном аукционе.
Пример 3. Компания, принимающая участие в торгах, предоставляет обеспечение в форме безотзывной банковской гарантии в сумме 400 000 руб. Комиссия банка за предоставление гарантии составила 500 руб. Торги компания проиграла.
Произведены учетные записи:
Д-т сч. 008
400 000 руб.
отражено получение банковской гарантии в качестве обеспечения участия в торгах;
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
К-т сч. 51 «Расчетные счета»
500 руб.
уплачена комиссия (вознаграждение) банку за предоставление гарантии;
Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
500 руб.
сумма вознаграждения банка включена в состав прочих расходов;
К-т сч. 008
400 000 руб.
после объявления результатов торгов списана сумма обеспечения (банковская гарантия).
Участвуем в конкурсе: порядок учета расходов
Кроме того, расходы, связанные с проведением тендера, в налоговом учете организатора возможно учесть и в случае, если торги не имели реального результата, что подтверждается арбитражной практикой. В качестве такого примера может быть приведено арбитражное дело, рассмотренное ФАС СЗО (постановление от 12.03.2021 по делу № А05-2590/2021).
Стоит напомнить, что пунктом 3 статьи 20 Федерального закона № 94-ФЗ предусмотрен запрет на взимание с участников размещения заказа платы за участие в конкурсе, за исключением платы за предоставление конкурсной документации в случаях, предусмотренных данным федеральным законом.
10 важных нюансов работы со спецсчетами
Такое нововведение тоже пришло с июльскими изменениями. С этой даты ЭТП формально обязаны брать с победителя закупки 1 % от начальной цены контракта. При этом установлена верхняя граница. Плата не будет превышать:
Из этого вытекает важный нюанс работы. Вы не обязаны иметь на спецсчете всю нужную сумму в момент подачи заявки. Но крайне важно следить, чтобы ко времени окончания приема заявок денег было достаточно. Иначе заявку автоматически отклонят, и переподать ее уже не получится.
Как учесть расходы на участие в аукционе
Расходы участника, связанные с тендерными торгами (уплата сбора за участие в конкурсе, приобретение тендерной документации, приобретение банковской гарантии и прочие), в бухгалтерском учете до объявления результатов конкурса первоначально учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» как расходы, понесенные в связи с предстоящей продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг. В случае признания участника победителем данные затраты признаются прямыми расходами по договору и списываются в дебет счетов затрат. В случае проигрыша все расходы, связанные с подготовкой тендерной документации, признаются прочими расходами и списываются на счет 91-2 «Прочие расходы» в месяце объявления результатов конкурса (http://www.5188888.ru/tender/pub_detail.php? >
«До тех пор, пока результаты конкурса не станут известны, в бухгалтерском учете все затраты, связанные с тендерными торгами, относят к будущему. Поэтому их отражают на счете 97 «Расходы будущих периодов» (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина от 29 июля 2021 г. N 34н). Затем, в месяце объявления о проигрыше компании, расходы списывают с кредита счета 97 в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы» (п. п. 11, 19 ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина от 6 мая 2021 г. N 33н).
Проводки по средствам по обеспечению участия в открытых аукционах в электронной форме
Поступление заявки на участие в электронном аукционе является поручением участника закупки оператору электронной площадки блокировать операции по лицевому счету этого участника, открытому для проведения операций по обеспечению участия в таком аукционе, в отношении денежных средств в размере обеспечения указанной заявки (п. 17 ст. 44 Закона). При этом участник закупки вправе распоряжаться денежными средствами, которые находятся на его лицевом счете, открытом для проведения операций по обеспечению участия в электронном аукционе, в отношении которых блокирование операций не осуществлено (п. 26 ст. 44 Закона).
В соответствии с разъяснениями Минфина России средства, поступающие бюджетному учреждению от применения различных санкций, признаются собственными доходами учреждения. Исходя из этого и в соответствии с приказом Минфина России от 16 декабря 2021 г. № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», в данной ситуации необходимо сделать следующие проводки:
