Какие формулировки договоров позволяют не переплачивать налоги по сделке
В большинстве случаев, действительно, проще включить в договор условие, которое не имеет значения для взаимоотношений сторон, но помогает избежать претензий. Ряд таких условий может содержаться в любом из соглашений (о них – в этой статье), другие предусмотрены для конкретных сделок (см. статью «Условия трех популярных договоров, которые избавят от налоговых рисков»).
У передающей стороны с этой ситуации появляется риск доначисления НДС. Такие условия договора воспринимаются чиновниками как безвозмездное оказание услуг по аренде, которое облагается НДС на основании пункта 1 ста- тьи 146 НК РФ (письмо Минфина России от 05.05.09 № 03-07-11/133). Кроме того, в налоговом учете поставщик не сможет начислять амортизацию по имуществу, переданному в безвозмездное пользование (п. 3 ст. 256 НК РФ).
Срок внесения арендной платы
В договоре аренды рекомендуется определить срок внесения арендных платежей. Если стороны предусмотрели не единовременное, а периодическое внесение арендной платы, срок необходимо согласовать для каждого периода аренды. Существуют следующие сроки оплаты:
Следует учитывать, что к актам, содержащим нормы гражданского права, не относятся, в частности, нормативные правовые акты органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления (ст. 3 ГК РФ). В связи с этим даже если договор аренды или его условия им противоречат, суд не признает такой договор (условие) недействительным на основании ст. 168 ГК РФ.
Нужно ли выставлять счет по оплате договора
«Арендатор ежемесячно, не позднее 5-го числа текущего (оплачиваемого) месяца, на основании выставленного Арендодателем счета перечисляет на расчетный счет Арендодателя арендную плату в размере 1000 $ USA (одной тысячи долларов США) в рублях по курсу ЦБ РФ на день платежа, включая НДС».
- исполнение арендатором своей обязанности по внесению арендных платежей должно производиться исключительно на основании выставленного арендодателем счета;
- если соответствующий счет арендодателем не был выставлен, то и обязанности вносить арендные платежи у арендатора не возникает.
Назначение платежа в платежном поручении: оплата по счету или по договору
Назначение платежа в платежном поручении играет существенную роль для грамотного ведения бухгалтерского учета. Но большее значение правильность заполнения данного реквизита в платежке все же имеет для налогового учета: очень важно верно указать, за что именно были перечислены денежные средства.
В соответствии с п. 1.7.2 положения Банка России от 16.07.2021 № 385-П владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).
При заполнении данной графы следует иметь в виду, что для нее установлено максимальное количество знаков — 210. Такая информация содержится в приложении № 11 к положению Банка России от 19.06.2021 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Согласно приложению № 1 к положению № 383-П следует уделить внимание указанию назначения платежа в платежном поручении. Так, здесь может быть приведено название работ, товаров, услуг, реквизиты договоров, счетов, расходных накладных или иных первичных документов. Если имеет место оплата (предварительная оплата) реализации ТМЦ или услуг, важно указать необходимую информацию об НДС.
Если оформляется платеж в бюджет, в поле 24 может быть указан вид налога (страхового взноса), период, а также иная важная для фискальных органов информация.
Как сформулировать условие об оплате в договоре аренды недвижимости
Что это за первичный документ? При заключении договора этот вопрос стороны договора аренды согласовывают самостоятельно применительно к конкретной ситуации. Это может быть и двусторонний акт, и справка-расчет бухгалтерии арендодателя. Главное, чтобы применяемый документ содержал все обязательные реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2021 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (п. 1 письма ФНС России от 04.02.2021 № ШС-22-3/86@).
Размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год, если иное не предусмотрено договором (п. 3 ст. 614 ГК РФ). Изменение размера арендной платы в соответствии с предусмотренным договором механизмом не является изменением договора аренды, и, следовательно, не подпадает под ограничения, о которых говорилось выше (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2021 № 66, далее — Информационное письмо № 66). Например, условие об индексации арендной платы в зависимости от инфляции данному ограничению не противоречит. Хотя и меняется размер арендной платы, порядок ее исчисления остается неизменным.
Составляем договор аренды правильно
Согласно ГК РФ расходы по содержанию арендуемого имущества должен нести арендатор, если договором не установлено иное. Но на практике часто арендатор не может оплатить коммунальные платежи, потому что у него нет прямых договоров с поставщиком этих услуг. Эти договоры заключены арендодателем, поэтому он обязан их оплачивать.
Также не стоит писать: «Арендатор оплачивает стоимость потребленных при использовании арендуемого имущества коммунальных услуг на основании счетов коммунальных служб». Это условие не позволяет точно определить, являются ли выплаты компенсирующими расходы арендатора или уплачиваются напрямую коммунальным службам. В последнем случае проверяющие могут признать их необоснованными и документально неподтвержденными.
Как сформулировать основание счета на аванс
Что касается предоплаты в % от цены договора и последующее ежеквартальное выставление счетов, это также возможно. Поэтапное выполнение, и аванс засчитывается в счет последнего платежа. Нормальная ситуация. Могут аванс пропорционально зачитывать, смотря какие условия договора.
Предоплата 30% (тридцать процентов) от общей стоимости услуг по Договору, а именно рублей, в том числе НДС (18 %) составляет осуществляется Заказчиком после подписания Договора и получения Заказчиком счета Исполнителя в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней. 3.4. Основанием для оплаты услуг является счет, выставляемый ежеквартально Исполнителем, на основании подписанного Сторонами Акта.
Светлана
Как проверить договор аренды земельного участка в росреестре
Регистрация договора аренды в Росреестре является обязательной при условии, что заключаемый договор имеет четко установленный срок действия, превышающий 365 дней (12 месяцев). Процедура регламентирована Гражданским кодексом РФ и Законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
Инженер возьмет документы на помещение и договор. В договоре часть помещения должна быть описана текстом и показана на плане. Инженер готовит технический план, а Росреестр бесплатно ставит часть помещения на временный кадастровый учет одновременно с регистрацией аренды. Обычно на подготовку технического плана уходит от пяти до пятнадцати дней.
Что такое арендные каникулы и как их прописать в договоре
Данная практика одинаково применима в условиях найма как жилого помещения, так и нежилого. Но с той лишь оговоркой, что в первом случае договоренность, чаще всего, заключается в устной форме, в то время как во втором основные условия отражены в договоре аренды или дополнительном соглашении к нему.
Под данным термином можно понимать определенный отрезок времени, в течение которого наниматель не платит арендную плату, либо платит некоторую ее часть. В законодательстве нет такого понятия, как «арендные каникулы», но при этом нормы не запрещают их устанавливать.
Счет на оплату от ИП в 2021 году: образец и порядок выставления
Если возиться с программами лень, можно заполнить готовую форму онлайн в одном из бесплатных сервисов, как вариант, Service-Online или «Контур. Бухгалтерия». Первый онлайн-сервис позволяет распечатать готовый файл, а с помощью второго можно осуществить его загрузку на компьютер в формате Word/PDF либо сразу отправить покупателю. Оба сервиса абсолютно бесплатные.
Если отразить в документе все условия сотрудничества, присущие договору, он будет выполнять роль оферты. То есть оплаченный счет станет подтверждением заключения сделки между двумя контрагентами, и его можно будет использовать в суде. Необходимости в заключении договора в таком случае нет.
Как без ошибок составить счет на оплату
В случае если организация или индвидуальный предприниматель применяет в своей деятельности общую систему налогообложения, согласно ст. 168 НК РФ налогоплательщик обязан к стоимости товаров, работ или услуг начислить НДС и предъявить его покупателю. Исходя из этого указывается отдельной строкой сумма НДС и ставка налога, подлежащая перечислению.
Счет-договор при получении ответа от клиента в виде непосредственного подписания данного документа, или в виде письменного согласия, или иным образом, становится подтверждением наличия договорных отношений между сторонами с вытекающими правами и обязательствами, так как является офертой и содержит в себе существенные условия договора.
Как правильно добавить в договор аренды формулировку что оплата по договору без выставления счетов
1.1. В соответствии с настоящим Договором, Поставщик обязуется поставить, а Покупатель обязуется принять и оплатить Товар, на условиях, в объёмах и в количествах, указанных в спецификациях, согласованных и надлежащим образом подписанных Сторонами, являющихся неотъемлемой частью Договора.
Интересно, что судьи отнюдь не в первый раз высказывают подобную точку зрения. В постановлении ФАС Уральского округа от 4 июня 2021 года № Ф09-3975/08-С2 по делу № А76-24488/07 аналогичный вывод сделан на том простом основании, что НДС относится к категории косвенных налогов и не может определяться сверх оговоренной цены, которую покупатель заплатил продавцу-плательщику этого налога в составе стоимости товара. Справедливости ради стоит отметить, что наличие в арбитражной практике подобных судебных решений вовсе не означает, будто налоговые инспекторы, проверяя деятельность конкретных фирм, будут неукоснительно следовать позиции, высказанной судами. Вполне возможно, что лучшим решением этой потенциальной проблемы станет отнюдь не лишняя в данной ситуации предусмотрительность, проявляемая при заключении договора с контрагентом.
Договор аренды офиса в счет ремонта образец
Источник: журнал «Главбух» При заключении новых договоров аренды и пролонгации уже действующих арендодатели, как правило, предлагают свои шаблонные тексты. В них часто кроются ловушки, которые потом лишают арендатора права на вычеты НДС и списание расходов.
Поэтому еще на стадии переговоров стоит оценить предлагаемые условия сделки с точки зрения налогового риска. Некоторые из условий аренды должны быть в договоре обязательно, иначе он будет считаться незаключенным.
- Прописаны права и порядок при расторжении соглашения по желанию одной из сторон.
- После подписания договора аренды составьте акт о передаче помещения во временное пользование. Такой же акт составляют при обратной передаче, когда расторгают письменное соглашение.
В любом случае, без юридических консультаций существует большой риск понести лишние дополнительные расходы. Наш юрист сможет максимально обезопасить Ваши деньги.
Далее расположен типовой бланк и образец договора аренды офиса вариант которого можно скачать бесплатно.
Образец счета на оплату без НДС: заполняем правильно
Строго говоря, обязанность поставщика выставлять счет на оплату, в том числе без НДС, не установлена ни одним законодательным актом. Но давайте подумаем, что такое счет? Это документ с указанием номенклатуры (перечня), цены, количества и общей стоимости покупки, на основании которого покупатель оплачивает приобретаемые им ТМЦ или услуги.
Кстати, ситуации, когда покупатель указывает в платежке «в том числе НДС», имея на руках счет без выделенного налога, тоже частенько встречаются. Результат – возможные претензии налоговиков, считающих, что, получив предоплату с НДС, поставщик должен уплатить налог в бюджет. В таком случае счет на оплату без НДС, наряду со счет-фактурой и накладной без указания налога, поможет вам отстоять вашу правоту в спорах с налоговой.
Особенности счета на оплату в 2021 году
- название организации-продавца с указанием организационно-правовой формы или Ф.И.О.
- индивидуального предпринимателя;
- юридический или фактический адрес отправителя счета;
- ИНН (для ИП) и ИНН и КПП (для ООО);
- предмет договора (товар, услуги, работы);
- количественное выражение предмета;
- цена за единицу предмета;
- общая сумма сделки;
- валюта сделки (рубли);
- реквизиты плательщика и грузополучателя (это могут быть разные лица);
- подписи ответственных лиц.
При оформлении счетов особое внимание надлежит уделить косвенным налогам, то есть НДС. Когда продавец применяет общий режим налогообложения и платит налог на добавленную стоимость, то в счете этот факт отображается отдельной строкой.
Счета-фактуры по аренде: решающий день
Но чтобы не спорить лишний раз с проверяющими, лучше, чтобы дата на счете-фактуре совпадала с датой акта приема-передачи «услуг« по аренде (или попадала в отсчитанный от нее пятидневный срок). Составлять такие акты не обязательно, но некоторые инспекторы их требуют (подробности – в февральском номере «Расчета» на стр. 105). «Находка» Минфина – лишний аргумент в пользу того, чтобы эти акты составлять. Они помогут подтвердить момент реализации при аренде. Подписывайте их последним числом месяца и попросите арендодателя ставить в счетах-фактурах ту же дату, что и в акте. Тогда откладывать вычет НДС вам скорее всего не придется.
Первый, помягче: счет-фактуру по аренде за месяц арендодатель не может выставить раньше, чем в последний день налогового периода по НДС. Неприятностями для арендатора это чревато лишь в том случае, если НДС он платит помесячно, а арендодатель – поквартально. Тогда вывод Минфина отодвигает вычет НДС по арендной плате за первый месяц квартала на два месяца, а за второй – на один. Фактически в отношении вычета НДС по аренде чиновники в этом случае навязывают арендатору налоговый период в квартал.
