Как списать безнадежную дебиторскую задолженность
- по строке 302 «суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва»;
- в общей сумме по строке 300 «Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам — всего».
Дебиторская задолженность, признанная безнадежной (нереальной к взысканию), списывается по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации (п. 77 Положения). Если в период, предшествующий отчетному, суммы таких долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 Положения, то они относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации (п. 77 Положения, письмо Минфина России от 14.01.2021 № 07-01-06/188). Обратите внимание, что согласно Положению с 2021 года формирование резерва по сомнительным долгам является обязанностью организации.
Как и где отразить списание дебеторки
То есть по итогам инвентаризации дает отмашку включить ее во внереализационные доходы, когда видит, что время для иска по ней прошло. В свою очередь, по бухгалтерской справке о списании дебиторской задолженности ее относят на внереализационные расходы в силу ст. 265 и п. 2 ст. 266 НК РФ. Также см. «Заполнение бухгалтерской справки 0504833». Как списать «кредиторку» Допустим, что в ООО «Гуру» 30 марта 2021 года проведена инвентаризация расчетов с контрагентами в результате которой выявлена кредиторская задолженность перед ООО «Септима» в размере 145 000 руб. Срок исковой давности по ней истек 13 марта 2021 года.
Так происходит, если отрезок времени, прошедший с момента нарушения должником обязательств, становиться больше того, что установлен законом.При составлении служебной записки нужно обозначить одно из перечисленных оснований, иначе она не будет принята к рассмотрению. Скачать образец служебной записки о списании дебиторской задолженности Основные средства Подобный документ необходим только в том случае, если списываемый объект подвергся значительному износу или устарела его материально – техническая база. В служебке на списание основных средств нужно отразить:
Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности
В этом случае списание дебиторской задолженности проводится на счет приравненных к внереализационным расходов, поскольку предоплату по договору поставки при создании резерва по сомнительным долгам покупатель не учитывает (см. письма Минфина от 04.09.2021 № 03-03-06/2/51088, от 30.06.2021 № 07-02-06/115);
3. Если сведения о регистрации компании-должника исключены из Единого госреестра юридических лиц по требованию налогового органа. Такая ситуация может возникнуть, если юридическое лицо не сдает отчеты и не проводит операции по банковскому счету на протяжении 12 месяцев. При применении данного положения следует учитывать, что:
Списание дебиторской и кредиторской задолженности
Отражение списания безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете во многом зависит от причины ее возникновения. Самыми распространенными являются задолженность покупателей за отгруженную, но не оплаченную продукцию (работы, услуги), и задолженность поставщиков по перечисленным авансам, не закрытым поставками. Давайте посмотрим, как влияет списание долгов дебиторов на расчет налога на прибыль, НДС и УСН:
- перед бюджетом по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов;
- перед государственными внебюджетными фондами по уплате взносов, пеней и штрафов;
- перед участником, владеющим более чем 50% уставного капитала организации (за исключением задолженности по уплате процентов по займам);
- перед организацией, в уставном капитале которой доля участия вашей организации составляет более чем 50% (за исключением задолженности по уплате процентов по займам);
- перед любым участником вашей организации, если в документе, подтверждающем прощение долга, сказано, что это сделано для увеличения чистых активов вашей фирмы;
- перед участниками организации по невостребованным дивидендам.
Учет списания безнадежной дебиторской задолженности
В бухучете столь подробного перечня причин для списания обязательств нет, прямо упоминается только истечение срока исковой давност Однако чисто экономически для этих целей используют налоговый список, что можно закрепить в бухгалтерской учетной политике. Впрочем, вы также вправе расширить этот перечень, прописав более либеральные условия признания долгов безнадежными для целей бухучета, если, конечно, они диктуются экономическими причинами. Но тогда следует помнить, что между налоговым и бухгалтерским учетом возникнут разницы, поскольку в последнем долг будет списан раньше.
Вполне может статься, что бесперспективность ожидания денег вам станет ясна задолго до этого момента. Например, когда в ходе процедуры банкротства обнаружилось, что имущества компании-должника точно не хватит на погашение обязательств перед вами. Либо суд уже признал фирму банкротом, но пока она из реестра юрлиц не исключена — на это вполне может уйти более 2 месяце Закон неумолим: если организация-дебитор не ликвидирована, для налоговых целей ее обязательства перед вами небезнадежн
Списание безнадежной дебиторской задолженности в 2021 году
На этом основании, Минфин РФ делает вывод: после внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении из реестра юридического лица, в отношении которого было открыто конкурсное производство, кредитор вправе признать сумму дебиторской задолженности безнадежной и включить ее в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (Письмо Минфина России от 06.06.2021 N 03-03-06/1/32678).
Судебная практика признает право налогоплательщика не исправлять ошибку в декларации прошлого периода, а отразить безнадежный долг в более позднем периоде, если это явилось результатом допущенной налогоплательщиком ошибки в учете и эта ошибка привела к переплате налога на прибыль в прошлых периодах (смотрите Определения СК по экономическим спорам ВС РФ от 19.01.2021 N 305-КГ17-14988, ВС РФ от 04.12.2021 N 305-КГ17-14988 по делу N А41-17865/2021).
Просроченная дебиторская задолженность — как списать
Документом, регламентирующим общий порядок проведения инвентаризации, являются Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 [5].
Государственные (муниципальные) бюджетные учреждения обязаны отражать в отчетности сведения о нереальной к взысканию дебиторской задолженности в соответствии с Приказом ФНС России от 13.02.2021 № ММВ-7-6/51@ «Об утверждении форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в электронной форме».
Учет НДС при списании дебиторской задолженности
- Дебитором по договору выступил покупатель и оплатил полностью или частично контрагенту будущую поставку. Продавец не выполнил обязательства перед покупателем, осуществившим предоплату товара, отказавшись не только поставить товар, но и вернуть денежные средства, полученные в счет аванса.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае подписания акта сверки взаиморасчетов с обеих сторон руководителями организаций как действия, представляющего собой согласие с суммой задолженности на конкретную дату, с даты подписания начинается новый отсчет срока исковой давности.
Как и где отразить списание дебеторки
Так же как и любую, подлежащую списанию дебиторскую задолженность, по дебету сч. 91,2. сделать проводку, а при закрытии 91 сч. уменьшитсяИли если внутри месяца кидаешь, то перепроведи реалтзацию, что бы аванс зачелся. Переплаты от покупателей. дальше .
Могу ли я вообще не списывать дебиторку — пусть себе висит?.Списание отражается следующими проводками Дт 91 2 Кт 62 списана дебиторская задолженности в связи с истечение срока исковой давности Дт 007 учтена за балансом списанная дебиторская.
НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности
В данном случае стоит руководствоваться письмом Минфина России от 07.12.2021 г. № 03-03-06/1/635, согласно которому при списании кредиторской задолженности НДС, исчисленный с полученного аванса, к вычету не принимается и в налоговом учете также не может быть учтен в составе расходов.
Эта статья написана по просьбе одной из моих читательниц, но я думаю, что тема может быть интересна многим. Речь пойдет о том, что делать с НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности, и главное — как отразить все эти действия в программах 1С. Рассматривать будем на примере 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.
Как оформить и отразить в учете списание безнадежной кредиторской задолженности
При списании кредиторской задолженности по неотработанному авансу, полученному в счет операций, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов ( освобождены от налогообложения ), обязанность по начислению и уплате НДС не возникает (письмо Минфина России от 20 июля 2021 г. № 03-07-08/208).
23 января 2021 года бухгалтер «Альфы» по результатам инвентаризации выявил кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 100 000 руб. Руководитель «Альфы» принял решение списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности.
Как и где отразить списание дебеторки
Молодые мамочки часто беспокоятся об испортившейся после родов фигуре: появившихся килограммах, дряблом, обвисшем животе. Они спешат заняться своим прессом, чтобы обрести былую форму, не понимая, что помимо дряблых мышц, обвислый вид животу придает накопи
Каждая молодая мама сразу же после родов хочет иметь стройную и подтянутую фигуру. Похвальное стремление! Однако для восстановления прежних форм нужно не только горячее желание, но и определенные усилия. Во время беременности мышцы брюшного пресса растяги
Списание и отражение в декларации дебиторской задолженности
Организация вправе учесть при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов сумму долга, по которому истек срок исковой давности. Указанная сумма подлежит отражению в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по строке 302 Приложения № 2 к листу 02, а также в общей сумме по строке 300 Приложения № 2 к листу 02. Затем указанные цифры должны быть перенесены в строку 040 листа 02.
По мнению Минфина России, изложенному в Письме от 11.11.2021 № 03-03-06/1/748, в случае если в отношении конкретной задолженности не создавался резерв по сомнительным долгам, данная сумма безнадежного долга учитывается непосредственно в составе внереализационных расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Поступление и списание с расчетного счета в 1С Бухгалтерия 8
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия можно отражать не только движение денежных средств по кассе, но и по расчетному счету организации. В данной статье мы опишем подробно все действия, которые необходимо совершить в программе для отражения списания и поступления на расчетный счет.
Перед вами откроется список ранее созданных документов. Для удобного поиска тут доступны различные отборы. Фактически подтвержденные поручения в данном списке будут иметь отметку «Оплачено», которая выделяется зеленым цветом.
Тема: Списание дебиторской и кредиторской задолженности у комиссионера
Есть решение суда о невозможности взыскать долг или бумага от приставов о прекращении дела, или от органов власти бумага? Если нет ничего, то на общих основаниях, с момента последней хозяйственной операции 3 года.
Добрый день, уважаемые форумчане!
Очень нуждаюсь в помощи профессионалов. Помогите, пожалуйста, разобраться. Только устроилась в организацию на УСН доходы — расходы. Также являюсь комиссионером.
В оборотке по 62 висит дебиторка и кредиторка по одному из комитентов, НО КОМИТЕНТ ЛИКВИДИРОВАН.
Что мне делать с дебиторкой и кредиторкой покупателей(((??
Консалтинговые услуги бухгалтерский учет и налогообложение
В бухгалтерском учете суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, учитываются в составе прочих расходов.Кроме того, необходимо помнить о том, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает восстановления НДС в случае списания.
Аренда-это прочий вид деятельности и поэтому лучше доход отражать на сч. Д-т 76 К-т т91.1,тогда и поступление средств будет Д-т 51 К-т 76
Начислен НДС Д-т 91.3 К-т 68
Списаны в расход затраты по аренде Д-т 91.2 К-т 20(25)26 на каком счете учитывались затраты.
Оприходован в доход банковский % Д-т 51 К-т 91.1
списание дебиторской з-ти Д-т 91.2 К-т 62
Перечислено с р-счета-НДФЛ и налог на имущество. А страховые взносы Д-т 69 К-т 51.
Остальное правильно.
