НДС, транспортная компания, объясните
Вы всё красиво описываете, но это всё сводится к куда более прозаическим вещам:
Заказчику надо перевезти товар из пункта А в пункт Б, как можно быстрее и дешевле.
И он это заказывает Вам. Больше его ничего не интересует — ни вопросы логистики, ни статус непосредственных перевозчиков.
У Вас два возможных варианта:
— Вы оказываете услуги по перевозке (ИП-владельцы машин для Вас «субподрядчики»). Эти услуги подпадают по ЕНВД (если, конечно, он введен на вашей территории);
— Вы оказываете посреднические услуги, т.е. нанимаете перевозчиков, которые и отвечают за перевозку, а Вы имеете свой процент. В этом случае ваша реализация — комиссионное вознаграждение, поэтому ЕНВД у вас нет. А вот Ваши перевозчики, скорее всего вполне могут попасть под ЕНВД.
Если вы являетесь плательщиком ЕНВД, то не признаётесь плательщиком НДС (абз.3 п.4 ст. 346.26 НК РФ). При оказании услуг, освобождённых от налогообложения НДС расчётные документы, первичные учётные документы оформляются, счета-фактуры выставляются без выделения НДС. (п. 5. ст. 168 НК РФ). При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».
Заказчик ваших услуг (при условии применения вами ЕНВД) не имеет права требовать выделения НДС в документах.
Тема: Транспортные услуги от нерезидента, НДС
Да уж. Как то раньше на глаза не попадалась эта глава. Век живи — век учись.
Правильно ли я полагаю, что таможня не правомерна задерживать груз у себя, если не оплачен НДС с транспортных услуг. У нас доставкой занимается украинский ИП.
Добрый день, подскажите пжл такая ситуация: «Молдовский» перевозчик оказывает транспортные услуги по доставки товара из Польши в Россию, должны ли мы платить НДС с этих транспортных услуг? и основание, если не сложно подскажите
Какой порядок обложения НДС транспортных услуг
Следует отметить, что транспортные услуги могут быть оказаны как в рамках договора поставки какой-либо продукции, так и в рамках посреднического договора. При этом нужно иметь в виду, что в случае, когда стоимость транспортных услуг подлежит возмещению покупателем, он не может по ним взять НДС к вычету (письмо Минфина РФ от 06.02.2021 № 03-07-11/2568). В случае же заключения посреднических договоров перевозчик начисляет НДС только с суммы вознаграждения (письмо Минфина РФ от 29.12.2021 № 03-07-15/161).
Кроме того, гл. 26.3 НК РФ предусматривает использование системы ЕНВД по деятельности, связанной с перевозкой грузов и пассажиров. Переход на данную систему налогообложения по указанному виду деятельности возможен при соблюдении (помимо общих требований перехода на ЕНВД) условия подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ: налогоплательщик должен иметь в собственности не более 20 транспортных средств. Таким образом, на основании п. 4 ст. 346.26 НК РФ данный перевозчик будет освобожден от начисления НДС при реализации транспортных услуг.
Транспортное предприятие с ндс оплачивает расходы на запчасти без ндс
НДС. Общая сумма расходов составила 135 800 рублей. В сумму услуг включается обеспечение сопровождения негабаритного груза, оплата которого входит в стоимость услуг. В учете ООО «Грузовик» формируются записи:
Читайте также статью: → «Проводки по расходам: медосмотры». Обязательные приказы предприятия Для обеспечения норм показателей предприятие должно издать приказы разового характера или при изменении условий эксплуатации. Стандартный перечень приказов, устанавливающих:
Российская организация оказывает услуги иностранной организации, нужно ли платить НДС
Правила определения места реализации услуг прописаны в Налоговом кодексе в статье 148. Законодательство предлагает определять место реализации по местонахождению имущества, с которым связаны работы и услуги; месту их фактического оказания; месту деятельности покупателя или исполнителя услуг.
Другой пример. Иностранный производитель заказал у российской инжиниринговой компании услугу по обучению своего персонала работе на производственной линии. Так как образовательные услуги ведутся на территории России, то и местом их оказания является РФ.
Услуги иностранных перевозчиков: как платить НДС
- организация фактически присутствует на территории России на основании государственной регистрации;
- Россия указана в качестве места деятельности в учредительных документах организации (при отсутствии госрегистрации);
- Россия является местом нахождения органов управления организацией;
- Россия является местом нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации.
А если налоговый агент не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст.145 НК РФ? Тогда суммы НДС учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) согласно п.2 ст.170 Кодекса.
НДС на транспортные услуги: виды
При составлении счетов-фактур посреднические организации указывают затраты на оплату услуг 3-м лицам. В книге продаж данные документы не регистрируются, так как обязанности по исчислению налога со стоимости полученных экспедитором услуг не возникает.
Выполнение услуг транспортно-экспедиционного характера должно быть оформлено соответствующей документацией. При необходимости поставщик услуг выделяет сумму НДС, начисленную по общим правилам. О различных видах НДС на транспортные услуги мы расскажем в данной статье.
Особенность обложения НДС транспортных услуг
Перевозка может осуществляться как в рамках обычного договора купли-продажи, так и выступать объектом отдельной сделки для посреднической компании. Тонкость состоит в невозможности принять НДС к вычету с подобных операций, если он уплачивается в полном объеме покупателем продукции. В качестве обоснования этой точки зрения можно привести письмо Минфина России от 06.02.2021 № 03-07-11/2568. Посредник использует в роли базы для налогообложения только размер своего вознаграждения (письмо Минфина России от 29.12.2021 № 03-07-15/161).
В отношении перевозок для иностранных компаний, не имеющих филиалов в России, но транспортирующих грузы из пунктов отправления и назначения на ее территории, отечественные перевозчики обязаны уплачивать налог по обычной ставке 18% ( подп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ). На тех же условиях уплачивают налог зарубежные перевозчики, оказывающие услуги отечественным компаниям внутри страны.
Вопрос: Организация, оказывающая транспортные услуги, перешла на уплату единого налога на вмененный доход
Статьей 1 Федерального закона от 31.07.98 г. N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» предусмотрено, что со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 г. N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», за исключением ряда налогов и сборов, в том числе таможенных пошлин и иных таможенных платежей. Таким образом, при приобретении импортных транспортных средств организация должна уплачивать таможенные платежи, в том числе НДС, в общеустановленном порядке. В соответствии со ст.1 Закона N 148-ФЗ плательщики единого налога не являются плательщиками НДС по операциям, подпадающим под обложение данным налогом. Этот порядок распространяется на плательщиков единого налога начиная с того отчетного периода, с которого применяется порядок уплаты единого налога. Согласно действующему законодательству по НДС организации, не являющиеся плательщиками этого налога, не имеют права на возмещение (зачет) налога, уплаченного поставщикам товарно-материальных ресурсов. В связи с этим суммы НДС, уплаченные плательщиками единого налога по транспортным средствам, по которым взимается единый налог, относятся на издержки производства этих товаров. Налогом на добавленную стоимость облагается реализация на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг). В связи с этим организации, оказывающие транспортные услуги и являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход по этим услугам, при реализации собственного имущества, в том числе транспортных средств, исчисляют НДС в общеустановленном порядке. Суммы НДС, уплаченные при приобретении данного имущества, подлежат возмещению (зачету).
Организация, оказывающая транспортные услуги, перешла на уплату единого налога на вмененный доход. Следует ли уплачивать НДС в составе таможенных платежей при приобретении импортных транспортных средств данной организацией? В каком порядке следует исчислять НДС по приобретенным данным транспортным средствам и при их дальнейшей реализации?
Транспортные услуги белорусской организацией в россию ндс
ГК РФ и Федеральному закону от 30.06.2021 N 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности» (далее — Закон N 87-ФЗ) по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом, обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.
Если российский исполнитель освобожден от обязанностейналогоплательщика — нужно выставить счет-фактуру сотметкой «Без налога (НДС)».Если российский исполнитель применяет спецрежим -НДС-обязанности не возникают Беларусь(Казахстан) 1. Если работы (услуги) облагаются белорусским(казахстанским) НДС и российский исполнитель не состоитна учете в белорусских (казахстанских) налоговых органах- НДС заплатит белорусский (казахстанский) заказчик(покупатель).Если работы (услуги) не облагаются белорусским(казахстанским) НДС — обязанность заплатить этот налогне возникнет.2. Российские исполнители — плательщики НДС должныотражать операции по реализации таких работ (услуг) вразд.
Протокола).При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено Протоколом.Место реализации работ, услуг определяется в соответствии со ст. 3 Протокола.Услуги транспортной экспедиции или перевозки грузов прямо в ст. 3 Протокола не поименованы. В то же время пп. 5 п. 1 ст. 3 Протокола предусматривает, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена таможенного союза, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком (плательщиком) этого государства, если иное не предусмотрено п.п. 1-4 п. 1 ст. 3 Протокола.В силу п. 2 ст.
Следовательно, сумму полученных санкций включают в оборот, участвующий при распределении сумм «входного» НДС по удельному весу. Ошибочное предъявление НДС заказчику из государств – членов Таможенного союза По общему правилу ошибочное предъявление НДС влечет за собой уплату ошибочно предъявленной суммы, если не произведена сверка расчетов между покупателем и продавцом. Это вытекает из п. 8 ст. 105 НК. В нем сказано, что суммы НДС, излишне предъявленные в первичных учетных документах продавцом покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав – плательщикам в Республике Беларусь, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за исключением исправления излишне предъявленных сумм НДС на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем.
В случае выделения в первичных учетных документах НДС в сумме меньшей, чем установлено в гл.
НК РФ).Теперь разберемся с НДС-обязанностями российских исполнителей и заказчиков. Они зависят от того, какая страна является местом реализации работ (услуг). Местореализацииработ (услуг) НДС-обязанности российского контрагента по договоруна выполнение работ (оказание услуг) Российский контрагент — исполнитель Россия Если российский исполнитель — плательщик НДС иреализация работ (услуг) облагается российским НДС,нужно в общем порядке исчислить и уплатить НДС, а такжеотчитаться по этому налогу.Если российский исполнитель — плательщик НДС, нореализация работ (услуг) не облагается российским НДС, нужно:- выставить счет-фактуру с отметкой «Без налога (НДС)»;- подать декларацию по НДС.
Реализацию работ(услуг) нужно отразить в разд.
В двух словах его можно описать так: работы и услуги (за исключением переработки давальческого сырья) облагаются НДС по законодательству той страны ТС (Таможенного союза), которая признается местом их реализации (Статья 2 Протокола о работах (услугах)). ПримечаниеПереработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки (в том числе и за пределы ТС), облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарах (Статьи 2, 4 Протокола о работах (услугах); Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2021). Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья. Определить место реализации зачастую бывает непросто.
Как нам посчитать российский агентский НДС? Строго говоря, НК РФ обязывает налогового агента рассчитать и удержать НДС из сумм, причитающихся иностранному партнеру (Пункт 2 ст. 161 НК РФ). Однако белорусская фирма наверняка будет не согласна получить от вас оплату за минусом российского НДС.Поэтому вам не остается ничего другого, как посчитать НДС по ставке 18% с контрактной стоимости рекламных услуг и перечислить его в бюджет за счет собственных средств. Но этот налог вы сможете принять к вычету (Письмо Минфина России от 04.02.2021 N 03-07-08/32).Кстати, тот факт, что исполнитель не является плательщиком белорусского НДС, вовсе не мешает указывать в договоре сумму российского НДС.
Ведь местом реализации рекламных услуг в вашем случае является не Беларусь, а Россия (Подпункт 4 п. 1 ст. 3 Протокола о работах (услугах)). И по российскому законодательству они облагаются НДС (Подпункт 1 п.
НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы
В итоге суд пришел к выводу, что продавец товара, организовавший доставку товара силами стороннего перевозчика с возмещением транспортных расходов покупателем, не должен уплачивать в бюджет НДС с суммы оплаты за транспортные услуги, полученной от покупателя. У продавца отсутствует необходимость отражать счета-фактуры в книгах покупок и продаж, поскольку в рассматриваемой ситуации реализации услуг нет (так как услуги по транспортировке и доставке грузов оказывал не продавец, а сторонний перевозчик и, соответственно, потребителем услуг по перевозке являлся опять-таки не продавец, а его контрагент — покупатель товара).
Во-вторых, на основании договора комиссии либо агентского договора продавец может оказывать услуги покупателю товаров по приобретению от своего имени услуг по транспортировке товаров. В этой ситуации покупатель товаров производит вычеты НДС по транспортным услугам на основании счетов-фактур, составленных продавцом (Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 N 1137)). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги) от своего имени, в частности услуги по транспортировке товаров, в строке 2 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование фактического продавца услуг, а не комиссионера (агента).
Ндс при покупке транспортных услуг у нерезидента
НК РФ предусматривается, что налог с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, не удерживается у источника выплаты доходов, в случае выплаты доходов, которые, в соответствии с международными договорами (соглашениями), не облагаются налогом в Российской Федерации при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного п. 1 ст. 312 НК РФ. На сегодняшний день Россией заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 156 странами, и правовой основой урегулирования вопроса об избежании двойного налогообложения в каждом конкретном случае должно служить соглашение, подписанное между Россией и страной компании-нерезидента.
Ндс по услугам нерезидентов в россии Внимание НДС облагаются лишь услуги, местом оказания которых является территория РФ. В частности, в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК указано, что если покупатель услуги ведет хоздеятельность на территории РФ, то и местом ее оказания будет Россия. Важно При этом Минфин считает, что в качестве иностранных поставщиков услуг следует учитывать не только компании, но и индивидуальных предпринимателей-иностранцев (письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-07-08/181).
Данный момент обязательно нужно учитывать и, чтобы не было потом недоразумений с поставщиком услуги, фиксировать в договоре, указав такую цену на услугу, которая бы при удержании НДС продолжала устраивать контрагента. См. также статью «Как определить налоговую базу по НДС (момент определения)?» Однако не все иностранные компании могут соглашаться с таким условием.
Организация с ндс платит за транспортные услуги
Например, осуществляет автомобильные перевозки эстонский перевозчик, НДС не начисляется, так как транспорт предоставляет иностранная компания, которое не состоит на налоговом учете в РФ, а пункт назначения находится за пределами России. Ставка НДС 0% распространяется в этом случае и на сопутствующие транспортировке грузов услуги.
Работа с транспортными компаниями переводит отношения в более обезличенный формат, в меньшей степени зависимый лично от специалиста. Многие транспортные компании предоставляют также ОТСРОЧКУ ПЛАТЕЖА, что, по сути, является «товарным кредитом».
НДС при оказании транспортных услуг покупателю
Договор поставки с покупателем может предусматривать, что товар доставляет торговая фирма с последующей обязанностью покупателя компенсировать ей понесенные расходы на транспортировку товара до склада покупателя. При этом цена товара формируется без учета затрат на его доставку покупателю. В таком случае торговая фирма сама заключает договор с транспортной или транспортно-экспедиционной компанией, оформляет документы и оплачивает услуги по доставке.
В рамках агентского договора торговая фирма обязана представлять покупателю отчеты агента в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, и необходимые доказательства произведенных расходов. К ним относятся копии всех первичных документов на оплату транспортных расходов, договор с экспедитором и т. д.
Транспортные услуги и НДС за них
Организации и автономные учреждения на упрощенке освобождаются от уплаты:
– налога на имущество;
– налога на прибыль. Исключение составляет налог на прибыль с доходов в виде дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удерживается (уплачивается) налог на прибыль по ставкам 0,9 или 15 процентов. В отношении этих доходов (кроме дивидендов, полученных от российских организаций) организации на упрощенке должны подавать декларации по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 1 марта 2021 г. № 3-2-10/4).
Перевозчику, применяющему УСН, платить НДС не нужно. Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС. В список исключений (когда организация на УСН должна платить НДС) услуги по перевозке импортных товаров не входят.
НДС при оказании транспортных услуг покупателю
Пример. Торговая фирма и ее клиент находятся в разных регионах, поэтому товар доставляется покупателю контейнером РЖД. Договор купли-продажи с покупателем предусматривает, что услуги по доставке, понесенные торговой фирмой и оплаченные РЖД, возмещаются покупателем. Стоимость товаров составила 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.), стоимость услуг РЖД – 11 800 руб. (в том числе НДС – 1800 руб.).
Согласно подпункту «в» пункта 1 Правил при составлении счета-фактуры агентом, приобретающим товары (работы, услуги) от своего имени, в частности услуги по транспортировке товаров, в строке 2 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование фактического продавца услуг, а не агента. Кроме того, этому счету-фактуре агент присваивает свой порядковый номер счетов-фактур, но сохраняет дату составления фактическим продавцом счета-фактуры, выставленного агенту, оплатившему услуги по транспортировке.
