НДС в чеке ККМ при розничных продажах
Цитата (НК РФ, глава 21 «НДС», статья 168 «Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю»): 6. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.
Добрый день!
ООО на ОСНО реализует товары полученные по договору комиссии, через розничную точку.
Комитент на УСН, т.е. товары без НДС. Вознаграждением комиссионера является разница между ценой поставки товара от комитента и ценой реализации в магазине.
Какая ставка НДС будет указываться в чеке ККМ?(Получается что в розничной цене стоимость товара без НДС + вознаграждение с НДС)
Обязательно ли предприятию на осно занимающему розничной торговлей указывать ндс в договоре куплиподажи
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по продаже товаров в розницу. Обязана ли такая организация выделять сумму НДС в кассовом чеке, если товар приобретается для использования в рамках предпринимательской деятельности? Вправе ли покупатели — организации и индивидуальные предприниматели при оплате товаров наличными зачесть суммы НДС по этим товарам, если в чеке не выделена сумма НДС, а в счете-фактуре в качестве платежного документа не указаны номер и дата чека, отпечатанного в день выставления счета-фактуры?
МНС России Письмом от 10.10.2021 N 03-1-08/2963/11-АЛ268 разъяснило, что в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2021 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки.
Статьей 2 Закона N 54-ФЗ на всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей возложена обязанность применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Об этом сказано в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.07.2021 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной ст.14.5 КоАП за неприменение контрольно-кассовых машин».
Исходя из положений Закона N 54-ФЗ, сферой его регулирования являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги).
Следует иметь в виду, что ККТ подлежит применению и в тех случаях, когда наличные денежные расчеты осуществляются с индивидуальным предпринимателем или организацией (покупателем, клиентом).
Пунктом 3 ст.168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
При реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования ст.168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Об этом сказано в п.7 ст.168 НК РФ.
Согласно ст.492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, положения п.7 ст.168 НК РФ в части реализации товаров организациями розничной торговли применяются только в случае, если указанные товары приобретаются для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Обратите внимание: в соответствии с п.4 ст.169 НК РФ счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению НДС (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ. Других исключений НК РФ не предусматривает.
В случае если покупатель согласно представленной доверенности выступает от имени юридического лица или если покупателем является индивидуальный предприниматель, представивший свидетельство о государственной регистрации, то есть товары приобретаются для использования, связанного с предпринимательской деятельностью, налогоплательщики обязаны в установленном НК РФ порядке выдавать счета-фактуры.
В соответствии с п.1 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик-продавец дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС.
В случае реализации товаров (работ, услуг) населению применяется п.6 ст.168 НК РФ. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма НДС не выделяется.
Таким образом, при реализации организациями розничной торговли товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям запрета на выделение в чеке соответствующей суммы НДС налоговым законодательством не установлено.
Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС, документов, подтверждающих уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п.3, 6 — 8 ст.171 НК РФ.
Учитывая изложенное, при приобретении товаров в организациях розничной торговли юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право на налоговые вычеты при наличии счетов-фактур и кассовых чеков с выделенной суммой НДС. При этом в строке 5 счета-фактуры должны быть указаны порядковый номер чека и дата покупки.
В соответствии с п.16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2021 N 914, продавцы ведут книгу продаж. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент ККТ, бланков строгой отчетности), составляемых продавцом при совершении операций, облагаемых НДС и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
Продавец должен регистрировать в книге продаж показания лент ККТ и бланков строгой отчетности в части, относящейся к реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой в случаях, предусмотренных гл.21 НК РФ, без выставления счетов-фактур. При выставлении счетов-фактур продавец регистрирует в книге продаж указанные счета-фактуры. При этом показания лент контрольно-кассовых машин, соответствующие указанным счетам-фактурам, в книге продаж не регистрируются.
Раздельный учет НДС при ОСНО и ЕНВД в 1С: Бухгалтерия предприятия, ред
При проведении документ формирует проводки по восстановлению НДС и включению НДС в стоимость товара, если перемещение товара оформляется в том же налоговом периоде, в котором оформлено поступление товаров:
Для начала проверим настройки программы. В настройках налогов и отчетов необходимо установить флаги «Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС по способам учета» (Главное – Налоги и отчеты – НДС):
Оптовая фирма продает товар в розницу: документы, НДС
В соответствии с п. 1 ст. 5 Закона N 54-ФЗ организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки.
Иными словами, кассовый чек может содержать дополнительные реквизиты, в том числе предусмотренные п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ, в частности, наименование товара с указанием его цены и количества, фамилия продавца. В таком случае достаточно кассового чека как первичного документа, подтверждающего осуществление хозяйственной операции.
Это видео недоступно
УСН или ОСНО это базовые налоговые режимы. ОСНО нужен только тем, кто
должен часто работать с НДС. УСН и ОСНО похожи в том, что налоги платят с доходов и учитывают расходы. Упрощенка при этом более льготный налоговый режим.
Вмененка и Патент вводиться решением каждого субъекта отдельно. Например, в Москве нет ЕНВД. Они могут применяться только для некоторых видов деятельности. Это бытовые услуги, перевозки, общепит, торговля. ККМ на этих режимах не нужна до 1 июля 2021 года.
НДС в розничной торговле
Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.
Поэтому, чтобы определить налогооблагаемую базу, из товарооборота необходимо сначала убрать налог с продаж. Под налог с продаж в данном случае подпадает вторая группа товаров, оборот по реализации которых составил 829 865 рублей.
НДС в розничной торговле
У бухгалтеров предприятий, занимающихся розничной торговлей, возникает множество вопросов по налогообложению. В данной статье рассмотрены особенности исчисления и уплаты НДС и заполнения книги продаж и книги покупок в розничной торговле. Кроме того, уделено внимание организации раздельного учета товаров, облагаемых по разным ставкам НДС и налога с продаж, а также особенностям исчисления налога и оформления документов при закупке товаров у населения.
Согласно пп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ правила применения настоящего подпункта устанавливаются Правительством РФ. Указанные правила утверждены постановлением Правительства РФ от 30.12.2021 N 1033 О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.
Бухгалтерские и юридические услуги
Если Вы выставляете в апреле НДСна аванс- срок оплаты будет до 20.07. Если до 30.06 включительно работы будут выполнены, то никаких возмещений не потребуется. Вам всего лишь надо будет оплатить НДС по итогам квартала. Если работы будут.
Указатьв декларации, только и всего- цену операции, медиаментов и прочих услуг, которые «проходили через кассу». Да и приложить чеки, так что внимательно их собирайте. Остальное подскажут в налоговой. Это возможно только в том.
НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2021 — 2021 годах
Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.
Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.
НДС в контракте по 44-ФЗ и 223-ФЗ
Мнения судей по этому вопросу также разделились. Известны случаи, когда суд принимал решение в пользу заказчиков, которые перечисляли на счет поставщиков сумму за вычетом НДС. Но есть и обратные ситуации, когда дело разрешается в пользу поставщика.
Напрямую правила проведения закупок и определения цены контракта не прописаны в 223-ФЗ. Заказчик должен руководствоваться собственным положением о закупках. В закупочной документации прописывается четкий порядок формирования итоговой цены контракта. При этом должны учитываться все дополнительные расходы, налоговые сборы, пошлины и так далее. Это правило предусмотрено статьей 4 частью 10 223-ФЗ.
Является ли ИП плательщиком НДС
Поэтому желающих работать на ОСНО предпринимателей не так много. Данный налоговый режим оправдан в случае ведения бизнеса в сегменте импорта товаров на российскую территорию или при превалировании плательщиков НДС в числе партнеров.
По умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения. Данный режим является достаточно трудоемким с точки зрения бухгалтерского учета и отличается повышенной фискальной нагрузкой по сравнению со спецрежимами (они единственные кто уплачивает НДС и НДФЛ).
НДС при ОСНО
Сформированные отчётные документы можно распечатать или тут же отправить через систему электронной отчётности. Кроме того, в сервисе «Моё дело» Вам доступно не только формирование платёжных поручений, но и перечисление налоговых платежей!
При использовании системы «Моё дело» Вы не будете заниматься сложными расчётами самостоятельно. Вам всегда поможет электронный мастер и специалисты сервиса. Большинство форм в интернет-бухгалтерии «Моё дело» заполняются автоматически, что исключает возникновение ошибок.
Как вести бухгалтерский учет в розничной торговле
Розничная торговля излюбленная отрасль для проверок различными контролирующими органами. Ведь в этом бизнесе больше всего максимальная оборачиваемость денежных средств, это вынуждает налоговые органы быть более внимательными при проверке данных видов бизнеса. Именно поэтому так важно организовать правильный учет. В данной статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет в розничной торговле.
Ответ. Если учет ведется по закупочным ценам, то размер скидки обычно оговаривается в договоре купли-продажи. В момент реализации продавец выписывает сопроводительные документы с ценой, уже учитывающей скидку. При этом дополнительные проводки не предусмотрены.
КонсультантПлюс: Форумы
Если я упрощенец и работаю по договору комиссии с Комитентом, который находиться на обычной системе, то я выставляю счета и сч/ф с выделенным НДС. Этот НДС уплачивает в бюджет Комитент на основании предоставленного мною отчета. Суммы, которые поступают от клиентов на мой р./сч не облагаются ЕН (ст. 346.15). Но то, что НДС платит Комитент говорится в ст. 156, которая именуется: «Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров».
Упрощенец же налогоплательщиком НДС не является. Получается данная статья ко мне не относится, и платить НДС следует мне.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель — комиссионер, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключил с организацией, находящейся на общем режиме налогообложения, договор комиссии. Кроме того, индивидуальный предприниматель заключил договор субкомиссии на реализацию товаров комитента. Необходимо ли индивидуальному предпринимателю выставлять счет-фактуру и выделять суммы НДС в первичных документах? Должен ли он выставлять счет-фактуру на сумму своего вознаграждения?
Если енвд розница ву чеке надо указывать ндс
- аппараты ККТ, запчасти к ним, чековые ленты, весы, профессиональные детекторы банкнот, денежно-счетные машины, сейфыПисьма Минфина России от 12.11.2021 № 03-11-05/265, от 10.08.2021 № 03-11-04/3/316;
- офисное, торговое, холодильное оборудованиеПисьма Минфина России от 06.10.2021 № 03-11-05/234, от 20.09.2021 № 03-11-05/226, от 09.02.2021 № 03-11-05/28;
- деревообрабатывающее оборудование и запчасти к немуПисьмо Минфина России от 20.07.2021 № 03-11-06/3/105. А вот материалы и инструменты для деревообработки можно купить и для личных целей: резьба по дереву — чудесное хобби.
Для налоговых агентов, уплачивающих ЕНВД и НДС, предусмотрена возможность в соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ не представлять декларацию по НДС в электронном виде. Подробнее о том, в каких случаях подается декларация по НДС при работе на ЕНВД, см.
