Особенности налогообложения розничной торговли
30 декабря 2021 года был принят закон «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации» № 271-ФЗ, регулирующий отношения, связанные с организацией розничных рынков, организацией и осуществлением деятельности по продаже товаров на розничных рынках, а также права и обязанности лиц, осуществляющих указанную деятельность.
Основная затратная составляющая в организациях розничной торговли, конечно, представлена товарами. Однако торговые предприятия несут и другие расходы, связанные с реализацией товаров. К ним относятся, например:
Некоторые аспекты налогообложения в розничной торговле
Наиболее приемлемым на сегодняшний день остается проведение инвентаризации по товарам. При этом в инвентаризационных ведомостях должна содержаться дополнительно информация об остатках товаров и ставках налога.
А вот если согласно документам (договору аренды, свидетельству о праве собственности, техническому паспорту) помещение является торговым, то для решения вопроса о физическом показателе потребуются дополнительные данные. Дело в том, что не всякая торговая точка имеет торговый зал (а значит, и площадь этого зала). Ведь под торговым залом понимаются помещения и открытые площадки, используемые для торговли. Причем под это определение не подпадают подсобные и административно-бытовые помещения, а также помещения для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. При условии, что в них не обслуживают посетителей (ст. 346.27 НК РФ).
Розничная торговля и патентная система налогообложения
Закон Московской области от 06.11.2021 N 164/2021-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» связывает размер потенциально возможного к получению годового дохода с количеством наемных работников предпринимателя.
Так как розничная торговля через павильон указана в пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а через киоск — в пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, индивидуальному предпринимателю необходимо было получить дополнительно два новых патента: один — на розничную торговлю через павильон, а другой — через киоск.
Система налогообложения для розничной торговли
С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.
Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.
Особенности налогообложения в розничной торговле
Идеальным вариантом ведения такого раздельного учета является применение контрольно-кассовой техники, обрабатывающей информацию о продаваемых товарах по специальным штрих кодам, наносимых на товар, находящийся в продаже. Данная информация считывается с продаваемого товара и обрабатывается специально программой, в результате организация имеет информацию по проданным товарам с разбивкой по различным ставкам НДС. Но такая контрольно-кассовая техника имеет достаточно высокую цену, поэтому этот вариант могут использовать далеко не все розничные организации.
Магазин «Славянка» осуществляет розничную продажу продовольственных товаров с разными ставками НДС. За январь 2021 года реализация товаров населению за наличный расчет составила 1 250 380 рублей (в том числе НДС).
Какой налог выбрать для розничной торговли
Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.
Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:
Особенности налогообложения в розничной торговле (стр
У торговых организаций, занимающихся реализацией товаров в розницу, зачастую возникает множество вопросов, связанных с налогообложением, особенно при расчете налога на добавленную стоимость, так как огромное количество магазинов розничной торговли одновременно реализуют товары с разными ставками налога.
Розничная торговля – это торговля продовольственными и непродовольственными товарами поштучно или в небольшом количестве для личного (некоммерческого) использования потребителя. Осуществляется деятельность по реализации товаров и услуг конечным покупателям.
Налогообложение розницы: ОСНО, УСНО, ЕНВД
- ограничение по численности: среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек;
- ограничение по стоимости имущества: общая стоимость имущества не должна превышать 100 млн. руб.
- ограничение по годовому доходу: общая выручка за год (без вычета расходов) не должна превышать для 2021 года 64,02 млн. руб.
- Налог в размере 6%: платится только с суммы всех доходов.
- Налог в размере 15%: платится с разницы «доходы минус расходы». При этом под расходами понимается не только входная стоимость товара, но и другие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Полный перечень разрешенных к учету расходов регламентируется статьей 346.16 НК РФ.
Особенности налогообложения в розничной торговле
Представим себе розничную организацию, осуществляющую продажу продовольственных товаров населению. В торговом зале одновременно находятся хлебобулочные изделия, молоко, мука и т. п., т. е. товары, которые облагаются по ставке НДС 10%, и кондитерские товары, виноводочные изделия, мясные деликатесы и т. д., облагаемые по ставке 18%.
В оптовой торговле на основании счета-фактуры сразу можно определить, по какой ставке облагается данный товар. В рознице по каждой операции счет-фактура не выписывается, да и трудно себе представить, чтобы в продовольственном магазине на пакет молока выписывался счет-фактура. Тем более что в книгу продаж в розничной торговле вносятся показания контрольно-кассовой техники, и если продавец выпишет такой счет-фактуру, то по правилам он должен его также зафиксировать в книге продаж. Налицо двойное налогообложение: одна и та же покупка дважды подпадает под налогообложение.
Особенности налогообложения в розничной торговле
Заполнение всех требуемых документов налогоплательщики осуществляют в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2021 года №914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Видимо в целях исчисления НДС, при реализации товаров по разным ставкам, налогоплательщикам следует самостоятельно разработать порядок ведения раздельного учета в своей организации. Методы организации такого учета в обязательном порядке должны быть отражены в учетной политике для целей налогообложения.
Статьи — Розничная торговля
Торговым сбором облагается торговля любыми товарами. От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Часто скидка предоставляется взамен оказания покупателем маркетинговых, рекламных или иных услуг, связанных с продвижением товара на рынке. Строго говоря, в данном случае имеет место скорее не скидка, а возмездное оказание услуг на основании договора купли-продажи, который содержит элементы возмездного оказания услуг. На это, кстати сказать, указывает и судебная практика. Если речь идет о продовольственных товарах, то включение в договор купли-продажи или поставки подобного условия может привести к негативным последствиям. Статья 9 Федерального закона от 28.12.2021 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» предусматривает, что услуги по рекламе, маркетингу и иные подобные услуги, направленные на продвижение продовольственных товаров, могут оказываться продавцам торговыми сетями исключительно на основании отдельных договоров возмездного оказания услуг.
Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать
Преимуществом ОСНО является возможность не перечислять в бюджет налог на прибыль в случае получения убытка в налоговом периоде. Кроме того, компания может откорректировать финансовый результат следующего года на понесенные убытки в прошлых годах.
Все налогоплательщики, не заявившие о переходе на специальный налоговый режим в установленном законом порядке и сроки, по умолчанию являются плательщиками общей системы налогообложения (далее по тексту – ОСНО). Данная схема начисления налогов считается самой трудоемкой, т.к. предусматривает уплату в бюджет следующих налоговых платежей:
Тема: Статья: Особенности налогообложения в розничной торговле
Это в оптовой торговле на основании счета-фактуры мы можем сразу сказать, по какой ставке облагается данный товар. В рознице по каждой операции счет-фактура не выписывается, да и трудно себе представить, что в продовольственном магазине вам на пакет молока кто-то выпишет счет-фактуру. Тем более, что в книгу продаж в розничной торговле вносятся показания контрольно-кассовой техники, и если продавец выпишет такой счет-фактуру, то, по правилам, он должен его также зафиксировать в книгу продаж. Налицо, двойное налогообложение, одна и та же покупка дважды попадет под налогообложение…
Представим себе розничную организацию, осуществляющую продажу продовольственных товаров населению. В торговом зале одновременно находятся хлебобулочные изделия, молоко, мука и тому подобное, то есть товары, которые облагаются по ставке НДС 10% и кондитерские товары, вино водочные изделия, мясные деликатесы и так далее, то есть товары, которые попадают под действие 18-% ставки.
Особенности налогообложения в розничной торговле
Это в оптовой торговле на основании счета-фактуры мы можем сразу сказать,по какой ставке облагается данный товар. В рознице по каждой операции счет-фактуране выписывается, да и трудно себе представить, что в продовольственном магазиневам на пакет молока кто-то выпишет счет–фактуру. Тем более, что в книгу продажв розничной торговле вносятся показания контрольно-кассовой техники, и еслипродавец выпишет такой счет-фактуру, то, по правилам, он должен его также зафиксироватьв книгу продаж. Налицо, двойное налогообложение, одна и та же покупка дваждыпопадет под налогообложение…
У торговых организаций, занимающихся реализацией товаров в розницу, зачастуювозникает целая масса вопросов, связанных с налогообложением. Особенно многовопросов возникает при расчете налога на добавленную стоимость, ведь огромноеколичество розничных магазинов одновременно реализуют товары с разными ставкаминалога.
Форум казахстанского налогоплательщика
Учет товаров в розничной торговле имеет свои особенности, т.к в большинстве случаев невозможно вести количественный учет (если не применяется спец.оборудование). В моем прошлом опыте работы в розничной торговле велся суммовой учет, в данное время не знаю насколько он применяется на предприятиях. Есть свои минусы в суммовом учете невозможно проверить остаток товара выборочно, ревизия проводится в целом по магазину, отделу. Плюсы — время затраченное на обработку отчетов бухгалтером тратится меньше, не ведется учет по номенклатуре. Для колич.учета можно приходовать товар на склад, а затем отписывать продавцам н/р по отделам. В 1С к сожалению не получилось открыть суб.счета к сч.1330(программисты с этим наверно легко справятся), думаю можно обойтись и просто сч.7010, а расчет наценки вести в Excel. Так как прошло достаточно много времени, могу в чем-то ошибаться, т.ч прошу поправляйте.
— после приемки товара, док-тов от поставщиков продавцы рядом с ценой приобретения в накладной начисляют торговую наценку указывает розничную цену каждого товара, в итоге выводят сумму поставки с торговой наценкой, заполняют товарный отчет (любой период м-ц, неделя и т.д)
Налогообложение розничной торговли в рамках специальных налогов режимов
Вмененный доход, розничная торговля, единый налог, вид деятельности, Значение коэффициента, физический показатель, оптовая торговля, базовая доходность, налоговая нагрузка, Ямская.
Приоритетные виды предпринимательской деятельности по количеству выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения.
