Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
Счет 69 кредитуется на суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение работников, а также их медицинское страхование, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. По дебету счета 69 проводятся суммы, выплачиваемые за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование.
При расчете налогооблагаемой базы учитываются начисленные работнику суммы независимо от источника их финансирования и размеров, за исключением сумм, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 238 ч. 2 НК РФ и с учетом налоговых льгот, установленных ст. 239 НК РФ. Ставки налога зависят от налоговой базы на каждого работника, исчисленных нарастающим итогом с начала года. Основной особенностью является регрессивная шкала ставок налога. Конкретный процент страховых тарифов на обязательное социальное страхование определяется в зависимости от класса профессионального риска.
Юридическая консультация
В случае если в последние 12 календарных месяцев перед наступлением временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам работник проработал фактически менее трех месяцев, исчисляемых в календарных днях с учетом работы у других работодателей (основание записи в трудовой книжке), пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам не может превышать за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда.
Среднемесячный заработок застрахованного исчисляется путем деления общей суммы его заработка (с учетом премий, начисленных в расчетном периоде) за 12 месяцев повлекшей повреждение здоровья работы, предшествовавших месяцу, в котором с ним произошел несчастный случай на производстве, установлен диагноз профессионального заболевания или (по выбору застрахованного) установлена утрата (снижение) его профессиональной трудоспособности, на 12.
Начислено пособие за погребение за счет средств социального страхования тип изменения баланса
Работник принес в бухгалтерию листок нетрудоспособности, выданный в связи с болезнью. Организация его оплатила, а затем получила возмещение понесенных расходов из ФСС. Какими проводками нужно отразить операции?
Суммы пособия по нетрудоспособности исключены из перечня выплат, не облагаемых НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Поэтому работодатель должен удержать этот налог не только с суммы пособия за счет собственных средств, но и с пособия за счет средств ФСС России.
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- выдача и оплата санаторно-курортных путевок;
- компенсация расходов на проезд к месту отдыха и обратно;
- возврат работодателям сумм переплат по взносам;
- зачет сверхнормативных отчислений;
- оплата бюллетеней за счет средств ФСС;
- выделение страхователем денег на выплату больничных;
- возмещение Фондом расходов предприятий.
Министерство финансов Российской Федерации издало Приказ от 31.10.2021 № 94н, которым ввело в действие План счетов бухучета. Названный алгоритм оформления бухгалтерских операций должен применяться при учете отечественными организациями расчетов по социальному страхованию.
Начислено пособие за погребение за счет средств социального страхования тип изменения баланса
В законодательстве отсутствует определение понятия «тяжелая болезнь». Правоприменительная практика относит к таким случаям болезнь продолжительностью более 2 месяцев подряд либо установление вследствие болезни группы инвалидности;
Назначение и выплата государственных пособий и надбавок к ним осуществляется по месту работы (службы), учебы (в дневной форме получения образования) матери ребенка, а если мать не работает и не учится — по месту работы (службы) или учебы отца ребенка, усыновителя (удочерителя), опекуна либо другого лица, имеющего право на государственное пособие в связи с воспитанием ребенка или уходом за ним (ст. 27 Закона).[16]
На каком счете учитывать пособие на погребение
Общий срок выплаты пособия сотруднику (родственнику умершего сотрудника) или оплаты ритуальных услуг специализированной службы не должен превышать шести месяцев со дня смерти человека (п. 10 Временного порядка, утвержденного постановлением ФСС России от 22 февраля 1996 г.
Уровень инфляции на 2021 год равен 5 процентам, а коэффициент индексации составляет 1,05 (ч. 1 ст. 1 Закона от 2 декабря 2021 г. № 349-ФЗ). Соответственно, максимальная сумма пособия на погребение (стоимость ритуальных услуг) в 2021 году равна 5002,16 руб. (4763,96 руб. × 1,05).
Порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма — 4 ФСС РФ)
Плательщики страховых взносов представляют Расчет на бумажном носителе, а плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют Расчет по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии со статьей 15 Федерального закона от 24 июля 2021 г . № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Собрание законодательства Российской Федерации 2021, № 30, ст. 3738; № 48, ст. 5726; 2021, № 19, ст. 2293; № 31, ст. 4196; № 40, ст. 4969; № 42, ст. 5294; № 49, ст.6409; № 50, ст.6597; № 52 ст.6998; 2021, № 1, ст.40, 44) (далее – Федеральный закон от 24 июля 2021 г . № 212-ФЗ). Основанием для заполнения Расчета являются данные бухгалтерского учета.
Вновь созданные страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности – код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях — на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору.
Социальное страхование распространяется на все категории трудящихся независимо от места их работы и должности, является обязательным и осуществляется за счет взносов предприятий, которое должно зарегистрироваться в качестве страхователя в отраслевом или региональном отделении Фонда социального страхования РФ.
Как возместить расходы учреждения на выплату пособий по социальному страхованию
В соответствии с п. 1 Положения о Министерствездравоохранения и социального развития Российской Федерации, утвержденного постановлениемПравительства РФ от 30.06.2021 № 321 (далее — Положение), МинздравсоцразвитияРоссии является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющимфункции по выработке государственной политики и нормативно-правовомурегулированию в сфере здравоохранения, социального развития, труда и защитыправ потребителей.
- уменьшить на сумму переплаты по пособиям взносы вФСС РФ за последующие месяцы. В этом случае учреждение не уплачивает взносы вФСС РФ до тех пор, пока эта разница полностью не погасится (письмо ФСС РФ от21.06.2021 № 02-03-13/08-4917). Этот вариант подходит, когда сумма выплаченныхпособий будет погашена за счет предстоящей уплаты взносов в ближайшие месяцы;
- обратиться в ФСС РФ за возмещением средств.
Начислено пособие за погребение за счет средств социального страхования тип изменения баланса
36. Период работы за границей засчитывается в трудовой стаж, при условии уплаты установленных страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд, если иной, более льготный порядок не предусмотрен межгосударственными соглашениями.
37. Члену дехканского хозяйства, проработавшему в течение года, при условии уплаты в установленном порядке страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд не менее 9 месяцев, этот период засчитывается как календарный год.
Начисление пособия на погребение в программе 1С: Бухгалтерия Предприятия 8 (редакция 2
-
в реквизите Сотрудник — сотрудника, которому начисляется пособие на погребение; в реквизите Вид расчета — вид расчета Единовременное пособие за счет ФСС; в реквизите Сумма — сумму пособия на погребение. В нашем примере 4 763,96 руб.
Обратите внимание, если в документе Начисление зарплаты работникам начисляется районный коэффициент и/или северная надбавка, то сумма пособия вводится в колонку Начислено. В колонку Сумма автоматически помещается сумма начисления, увеличенная на районный коэффициент и/или северную надбавку (рис. 4).
Обязательное социальное медицинское страхование
Исчисление и уплата взносов ИП на ОУР осуществляются самостоятельно путем прямого зачисления средств через Государственную корпорацию на счет фонда не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Индивидуальные предприниматели, налоговые агенты, использующие труд физических лиц по договорам ГПХ, не имеющие счетов в банках и организациях, вносят отчисления и взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в фонд.
Порядок исчисления и отражения в бухгалтерском учете пособий, выплачиваемых за счет средств фонда социального страхования РФ
Организация может применять общий режим налогообложения и являться плательщиком ЕНВД по определенному виду деятельности. При этом работник организации может быть занят в различных сферах деятельности. Рассмотрим расчет пособия в данном случае.
- Средний дневной заработок составил 463,25 руб. (91 260 : (365 — 28 — 140)).
- Среднемесячный заработок равен 14 082,8 руб. (463,25 x 30,4).
- Ежемесячное пособие за полный месяц исходя из 40% среднего заработка составит 5633,12 руб. (14 082,8 x 40%). Размер пособия не меньше минимального размера и не превышает максимально возможный размер пособия.
- Размер пособия за неполный календарный месяц (июль) составит 2907,42 руб. (5633,12 : 31 x 16).
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
По кредиту счета 70 отражаются суммы по оплате труда, причитающиеся работникам; суммы, начисленные за счет резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год; суммы начисленных пособий по социальному страхованию; суммы начисленных доходов от участия в капитале организации.
Сумма страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ.
Бух проводки при выплате пособия на погребение
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход.
в размере, не превышающем двойной размер суммы месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, действующего на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. Пример 1 С ООО «Автомобилист» уволился работник в связи с уходом на пенсию. Через какое-то время он умер. Его родственники (жена, брат, сестра, сын, дочь и т. д.) имеют право обратиться на последнее место работы умершего (в данном случае это ООО «Автомобилист») с заявлением о выплате им пособия на погребение.
