Когда дебиторская задолженность считается просроченной

Содержание

Налоговый учет просроченной дебиторской и кредиторской задолженности

не истребовала задолженность у должника (Постановления ФАС Московского округа от 22.04.2021 N КА-А40/3571-10, ФАС Поволжского округа от 20.01.2021 N А72-2931/2021, ФАС Западно-Сибирского округа от 07.04.2021 N А03-5968/2021);
не обратилась с соответствующими требованиями в арбитражный суд.

При этом в учете должны быть оформлены акт инвентаризации кредиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода, свидетельствующий о том, что на момент списания указанная задолженность не погашена, и приказ руководителя о списании кредиторской задолженности в качестве безнадежного долга.

Когда дебиторская задолженность считается просроченной

В повестку дня совещаний по внутренней экономике финансовым отделом в обязательном порядке включаются вопросы погашения дебиторской задолженности, ранее фактически погашенной, но отражаемой ввиду отсутствия или непредоставления в срок необходимых первичных документов — в случае просрочки предоставления руководителем подразделения согласованного с ФО срока предоставления документов.

В случае, когда задолженности предприятий фактически погашены, но отражаются в реестре ввиду отсутствия или непредставления в срок первичных документов, руководители подразделений в служебной записке, направляемой в ФО, должны указать срок, в который необходимые документы будут представлены или причины невозможности их представления.

Вход на сайт

Вы спросили. работаю Я? Да, я работаю 24 часа в сутки. Я МАМА! Я будильник, повар, дворник, учитель, няня, врач, строитель, охранник, фотограф, тренер, утешитель. Я не могу взять отпуск по болезни. Я работаю день и ночь. Зарплата моя поцелуи и объятия!

Просроченная дебиторка

если для погашения задолженности после взыскания в пользу остальных должников оставшейся суммы попросту не хватает — опять же необходимо будет попросту списать задолженность в категорию невозвратных;
если было принято решение о проведении реструктуризации — то возможно будет создать специальный резерв по сомнительным долгам, после чего ждать восстановления платежеспособности.

Стандартная дебиторская задолженность — своего рода имущественные требования, которые предъявляются одним юридическим лицом другому. Так в качестве должника может выступать индивидуальный предприниматель, физическое лицо или же государство.

Списание просроченной дебиторской задолженности

Осуществление предпринимательской деятельности участниками имущественного оборота предполагает, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвращают вложенные средства, но и получают доходы.
Однако в реальной практике нередко возникают ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не имеет возможности взыскать долги с контрагентов. В этом случае дебиторская задолженность «зависает» на долгие месяцы, а может быть, и годы. Как правило, подобные ситуации возникают вследствие неплатежеспособности должника либо недобросовестности предприятий, стремящихся подобным образом вывести довольно значительные денежные средства из-под налогообложения.
Казалось бы, такого рода ситуации должны встречаться как редкое исключение, на самом деле с ними сталкиваются очень многие предприятия.
Учитывая, что законодательство о бухгалтерском учете и налогообложении содержит особые правила учета и списания дебиторской задолженности предприятия, которая в обозримом будущем не будет погашена, мы хотели бы на них остановиться более подробно. ВЫЯВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Как видно из условий формирования резерва сомнительных долгов, далеко не каждое предприятие имеет правомочия на его создание, ведь мало кто из налогоплательщиков определяет для целей налогообложения выручку от реализации товаров, работ, услуг по отгрузке.
Если суммы сомнительных долгов на предприятии не были соответствующим образом зарезервированы, то при списании дебитоской задолженности следует руководствоваться другой нормой Положения о бухучете.
В частности, в соответствии с п.67 Положения о бухучете дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, не реальные для взыскания, по решению руководителя предприятия подлежит отнесению непосредственно на финансовые результаты деятельности предприятия.
В бухгалтерском учете предприятия при этом делаются следующие записи:
Дебет счета 80 кредит счета 62 (76).
Если подобное списание производится вследствие неплатежеспособности должника, то эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. Указанные суммы подлежат отражению на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов». Аналитический учет по счету 007 ведется по каждому должнику, чья задолженность списана в убыток, и по каждому списанному в убыток долгу.
Убытки, возникшие от списания приведенных выше видов дебиторской задолженности, при исчислении налога на прибыль учитываются в составе внереализационных расходов (п.15 Положения о составе затрат. ).
Учитывая довольно серьезные налоговые последствия рассматриваемой операции, руководитель предприятия, принимающий решение о списании долгов на финансовые результаты деятельности предприятия, главный бухгалтер, представляющий руководителю необходимые сведения, должны быть уверены в том, что числящаяся на балансе предприятия задолженность отвечает при ее списании всем установленным нормативными актами требованиям.
В связи с этим еще раз выделим и остановимся более подробно на каждом из видов дебиторской задолженности, списываемых за счет финансовых результатов. 1. Задолженность, по которой срок исковой давности истек.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность, относимая на финансовые результаты, в соответствии с п. 14.3 ПБУ 10/99 «Расходы организации» включается в состав прочих расходов. Она отражается в сумме, в которой была учтена в учете:

Списанную задолженность также необходимо отражать по дебету забалансового счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с момента списания. При погашении такого долга производится запись по кредиту счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами:

видом продукции, за которую ведутся расчеты
емкостью рынка
степенью насыщенности рынка данным видом продукции
применяемыми формами безналичных расчетов за эту продукцию

При анализе следует установить динамику дебиторской задолженности, т.е. изменение ее размера за анализируемый период; рассмотреть ее состав, т.е. за какими конкретно предприятиями и лицами она числится и в каких суммах; выяснить сроки возникновения задолженности.

Как посчитать просроченную дебиторскую задолженность

Расчетные операции являются одним из важнейших разделов организации учета и налогообложения любого предприятия. Расчеты с контрагентами в первую очередь осуществляются на основании гражданско-правовых договоров в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ). В связи с этим актуальны вопросы оформления правовых отношений в предпринимательской деятельности. На практике возможны ситуации нарушения партнерами условий оплаты договоров, что, в свою очередь, влечет образование в учете просроченных долгов.

Дебиторская предприятия – основной актив и составная часть оборотного капитала предприятия. Для управления менеджер должен знать как образуется дебиторская задолженность предприятия и уметь самостоятельно рассчитать дебиторскую на определенную дату.

Просроченная дебиторская задолженность — что это и сколько месяцев можно не платить

Сначала считают сумму долга. Чтобы это сделать максимально точно, проводят тщательную инвентаризацию.
Составляется документ – Акт инвентаризации (форма NoИНВ-17).
Подтверждается факт наличия долгов. Описывается, кому и сколько должны, сроки погашения и сроки просрочки.
Составляется бух. справка, где указываются реквизиты должников, суммы обязательств, первичные документы, основания, дата формирования долга и документы, подтверждающие, что к должнику принимались меры для возвращения долга.
Выдается приказ о списании. Сделать это должен руководитель предприятия. В приказе описываются разные факторы – какую сумму списывают, кто за эту сделку ответственен и т.п.

Дебиторская задолженность – это сумма денег, что фирма должна получить от поставщиков/клиентов/ контрагентов в качестве оплаты уже переданных товаров или оказанных услуг. Это привычное явление при ведении активной хозяйственной деятельности, особенно, если у компании доверительные отношения с клиентами и она готова оказывать услуги/продавать товары, так сказать, в кредит. Отношения между сторонами могут быть следующими:

На сайте

Если сомнительная задолженность не погашается после окончания срока исковой давности, то она переходит в категорию безнадежной. Во избежание таких неприятных последствий вовремя обращайтесь к специалистам.

«Сомнительным долгом считается любая задолженность перед налогоплательщиком, которая возникла в связи с выполнением работ, реализацией товаров, оказанием услуг, если данная задолженность не погашена в установленные договором сроки и не обеспечена поручительством, залогом, банковской гарантией».

ПДЗ — просроченная дебиторская задолженность

Не нужно надеяться, что водитель-экспедитор или торговый представитель «выбьет» Вашу просрочку или не оставит отгрузку без оплаты. Добивайтесь от торгового представителя или от самого водителя, чтобы он всегда отзванивался Вам в случаях, когда магазин не оплачивает поставку! Точки или лица, принимающие решения (ЛПР) иногда могут и приврать, что договорились с торговым(менеджером или руководством) об отсрочке или же, что сам торговый заберет деньги в другой день — на этом можно попасть в переплет и вытягивать деньги за эту поставку довольно долго. В таких ситуациях торговый представитель должен отзваниваться непременно не покинув торговую точку, чтобы Вы могли по телефону выяснить причины неоплаты, договориться о дате оплаты этой поставки и т.д.

— у вас есть четкое ощущение, что интересующий вас человек способен на воровство, нечестные поступки. Если только есть такая возможность, не общайтесь с людьми, которые вам неприятны. Интуиция подводит нас гораздо реже, чем выручает.

Регламент работы с просроченной дебиторской задолженностью

Настоящим извещаем Вас, что «__»_____20__г. наступил срок оплаты за поставленные Вам товары в объеме ______бутылок на сумму ____________рублей, которые были приняты Вами в соответствии с накладной № ________от «__»_____20__г. по договору поставки № _____от «__»_____20__г., однако на наш счет не поступили денежные средства, соответствующие поставленной продукции, в сумме ________рублей.

Менеджер отдела продаж за 2 дня до наступления срока оплаты информирует дебитора о сроке и сумме оплаты.
Менеджер отдела продаж в день установленной даты платежа напоминает торговому партнеру о наступлении срока платежа и получает подтверждение о намерении торгового партнера исполнить договорные мероприятия.

Когда дебиторская задолженность считается просроченной

Способы управления каждой из этих групп совершенно разные. Поскольку речь идет о задолженности заказчиков, то принципиальное значение имеет их деление на постоянных и разовых. Задержка платежей постоянными заказчиками может носить случайный характер, и в данном случае меры по инкассации задолженности могут ограничиться напоминанием о ней контрагенту. Применительно к остальной задолженности возможно применение целой системы мер. В отношении задолженности, признаваемой должниками, не имеющими возможности ее погасить вследствие финансовых проблем, необходим поиск взаимоприемлемых решений. Чаще всего применяется отсрочка или рассрочка платежей. Являясь средством привлечения покупателей, отсрочка или рассрочка платежей за поставленную продукцию должна быть экономически эффективной, т.е. потери, вызванные отвлечением собственных средств из оборота, должны перекрываться выгодой от увеличения объема продаж. Так если само предприятие для финансового обеспечения своей текущей деятельности, приобретения сырья и материалов пользуется краткосрочными ссудами банка, то к примеру, пользуясь кредитами банка в среднем 40 дней, нецелесообразно предоставлять покупателям отсрочку платежа в среднем на 60 дней. Средний период предоставления кредита покупателям должен быть меньше среднего периода, на который предприятие получает кредит в банке.

— расчет по примерной схеме «3/15 полная 30», т.е. при расчете в течение 15 дней с момента получения товара предоставляется скидка 3%, при оплате с шестнадцатого по тридцатый день — оплачивается полная стоимость товара, свыше тридцати дней — штраф в размере, указанном в контракте.

Дебиторская задолженность: регулирование и взыскание

Наименее затратные способы взыскания просроченной задолженности – пересмотр условий договора с изменением порядка оплаты товара или оказанных услуг, новация договора поставки в договор займа и, наконец, продажа дебиторской задолженности как актива третьей стороне (заключение договора цессии). Это внесудебные варианты погашения своей дебиторской задолженности. Они не требуют особых временных и финансовых затрат. Взыскание дебиторской задолженности по суду – вариант, когда никакие другие способы уже не могут помочь. Арбитражный суд, рассмотрев заявление истца и изучив представленные материалы, может вынести постановление о взыскании денежных средств с ответчика. При определённых условиях и в отдельных случаях это может быть даже признание ответчика банкротом. Однако даже решение суда иногда возврат денежных средств не гарантирует.

Дебиторская задолженность – это один из активов предприятия, который может быть связан с определёнными проблемами. В идеале, заключая договор на поставку продукции или оказание услуг, без стопроцентной предоплаты, обе стороны предполагают его безусловное выполнение. Одновременно возникают и два вида задолженности – дебиторская, со стороны поставщика, и кредиторская задолженность со стороны потребителя. До истечения оговоренных договором сроков оплаты уже отгруженной продукции дебиторская задолженность считается нормальной. Если сроки оплаты покупателем нарушаются, дебиторская задолженность становится просроченной, а значит проблемной. Взыскание дебиторской задолженности в этом случае, может стоить определённых усилий и дополнительных затрат. Снизить возможные риски по возникновению проблемной дебиторской задолженности можно несколькими путями.

ПРОСРОЧЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Просроченная задолженность — просроченные платежи предприятия поставщикам, кредитным учреждениям, финансовым органам, работникам. По английски: Stale debt См. также: Кредиторская задолженность Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Просроченная задолженность — не погашенная в срок задолженность по основному долгу и/или плановым процентам за пользование ссудой, а также иным платежам по кредитному договору (договору об открытии невозобновляемой кредитной линии). С момента возникновения просрочки по… … Банковская энциклопедия

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности: подробный порядок

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности производится на основании приказа генерального директора (п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ).

признал предъявленную ему претензию;
уплатил проценты по основному долгу (заем, кредит, вексель и проч.);
частично погасил задолженность или выплатил штрафные санкции, самостоятельно или через третьих лиц;
подписал допсоглашение к договору;
попросил изменить условия договора в письменном виде (например, об отсрочке или рассрочке платежа).