Документ, который объяснит налоговикам рост просроченной дебиторской задолженности
В каком виде составляется. Пояснения подаются в произвольной форме. Главное, чтобы они содержали по возможности полный и логичный ответ на запрос налогового органа. И в любом случае бумагу следует заверить подписью руководителя или иного уполномоченного лица организации и печатью.
Что обязательно должно быть в документе. Так как непосредственно из налоговой отчетности невозможно определить наименования контрагентов компании, обычно запрос налоговиков касается пояснения ситуации с ростом «дебиторки» в целом. Но, поскольку всех дебиторов с просроченной задолженностью может быть слишком много, желательно сделать выборку. Причем таким образом, чтобы в нее не попали наиболее одиозные из дружественных контрагентов компании, отношения с которыми могут вызвать серьезные проблемы.
Просроченная дебиторская задолженность: анализ, управление, основные ключевые моменты
Возникает задолженность, потому что нарушается платежная дисциплина, не соблюдаются сроки оплаты. Чтоб вернуть долги, защитить нарушенные права, существует определенный период, равный сроку исковой давности (три года, ст.196 ГК).
Главная цель анализа — выяснить причины появления и увеличения сумм задолженности. Чтобы выяснить почему образовалась «дебиторка», нужно проанализировать отдельно взятый долг (в разбивке по дебиторам) и сроки его образования.
Что такое просроченная дебиторская задолженность
- дебитор не отвечал на письма и претензии ООО «Производитель»;
- в судебные органы по востребованию долга ООО «Производитель» не обращался (в виду незначительности суммы, отсутствия связи с дебитором и потенциально нецелесообразными судебными расходами);
- по задолженности в бухучете был создан резерв.
- сбора документов по задолженности (первички, подтверждающей величину долга и дату начала отсчета срока исковой давности, справок, инвентаризационных актов, приказа о списании и др.);
- осуществления бухгалтерских проводок;
- признания налоговых расходов.
Увеличение дебиторской задолженности говорит о
Для проверки правильности выбранной кредитной политики, проверяется средний размер дебиторской задолженности, а именно какую дополнительную прибыль она приносит и на сколько превышает расходы по обслуживанию дебиторской задолженности от потерь (безнадежных долгов).
Дебиторская задолженность делится на краткосрочную и долгосрочную. Это оборотные активы. Доля всей дебиторской задолженности в активе баланса. Сумма кредиторской задолженности в общей сумме задолженности. Доля задолженности товарного характера (покупателя и заказчика) в общей сумме задолженности. Если эта доля не высока, в высокой доли прочей задолженности, то надо дать расшифровку и проанализировать по всем статьям.
Что такое просроченная дебиторская задолженность (ПДЗ) и ее виды
В налоговом учете списать безнадежную «дебиторку» в расходы могут лишь учреждения, считающие налог на прибыль посредством метода исчисления. В то же время плательщики ЕНВД и «упрощенцы» учесть ПДЗ в расходах не могут, как и не могут индивидуальные предприниматели на ОСНО.
Несмотря на то, что словосочетание «дебиторская задолженность» слышал практически каждый, ответить на вопрос о том, что она собой представляет, какой бывает и к каким последствиям может привести предприятие, смогут лишь немногие. В данной статье речь пойдет о том, что такое просроченная дебиторская задолженность, и как ее наличие влияет на работу организации.
Просроченная дебиторская задолженность — теоретические и практические вопросы работы с долгом
Во многом наличие дебиторских долгов свидетельствует об активном сотрудничестве с контрагентами, тем самым являясь частью активов. При переходе её в разряд просроченной и превышении её объемов над кредиторской задолженностью можно сделать предположение о финансовой нестабильности предприятия.
В первую очередь считается сумма долга, для этого проводится инвентаризация. Просроченная дебиторская задолженность также относится к имуществу предприятия, а значит, подлежит инвентаризации. О чём и составляется документ, подтверждающий наличие долгов дебиторов на балансе и их объём.
Требуется JavaScript
отлично хорошо удовлетворительно плохо ужасно
оброт (т.р.) 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000
задолженность (т.р.) 1 000 5 000 10 000 20 000 30 000
коэфф 0,003 0,017 0,033 0,067 0,100
0,967 0,833 0,667 0,333 0,000
премия % от максимума 100% 80% 50% 10% 0%
Марина, а время здесь вот как учитывается — делится накопленная просрочка на оборот за период. Если просрочку не убирать оперативно, то с учетом случайно возникающей новой размер премии скатится до нуля.
когда внедрял, были предложения соотносить просрочку за период к обороту за период. они, как Вы понимаете, были отклонены
Нужно ли дебиторскую задолженность включать в доходы при УСН
Доходы при УСН учитываются в соответствии со статьями 346.15 и 346.17 НК.
Статья 346.15 отсылает к статьям 249 и 250 НК.
Доходы при УСН признаются только в соответствии с указанными статьями. Далеко не всякая дебиторка может являться доходом. Если это просроченная дебиторка, то она может быть признана доходом на основании проведенной инвентаризации. Если же дебиторкая представляет собой выданные под отчет денежные средства, перечисленные поставщикам авансы и предоплаты и т.п., то какой же это доход?
в налоговой сказали, что доходы по балансу-дебиторская задолженность на конец отчетного периода должны идти с доходами по книге доходов и расходов на УСН. Это что значит дебиторку мне надо в доходы включать и в книге учета отражать? никогда такого не делали..поясните пжл
Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности
При этом КЗ учитывают в качестве внереализационных доходов, кроме задолженности перед госорганами и внебюджетными фондами (ст.250 НК РФ п.18; ст. 251 п.21), ДЗ – в составе внереализационных расходов либо относится на сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».
- Договор и документы об оплате к нему;
- Документы, подтверждающие поставку (оказание услуг) – акты, накладные;
- Акт сверки (при наличии);
- Взаимная официальная переписка, подтверждающая факт истребования долга (претензии). Необходимо подкрепить копии писем документом, подтверждающим факт получения письма контрагентом (например, уведомление о вручении).
Как отражается просроченная дебиторка на прибыль от продаж
Списание просроченной дебиторской задолженности. Эту статью могут комментировать только участники сообщества.Резерва сомнительных долгов. Валовой прибыли прибыли до налогообложения . Чистой прибыли предприятия.
Чистые оборотные активы ЧОА часть оборотных активов, сформированных за счетРезультатом будет увеличение чистой прибыли и, следовательно, рост рыночного курса акций фирмы.В составе просроченной дебиторской задолженности выделяются сомнительная и.
Что означают изменения дебиторской и кредиторской задолженности в балансе отчетного периода
Опытный бухгалтер, составляя балансовый отчет, ясно представляет, о чем говорит увеличение кредиторской задолженности в балансе. Предприятие не успевает расплатиться с долгами, что приводит к судебным преследованиям и искам от поставщиков. Имидж предприятия страдает, а поставщики и инвесторы стараются держаться подальше от таких производств.
Увеличение дебиторской задолженности приводит к отвлечению оборотных средств из оборота компании и увеличению кредиторского долга. Что отрицательно влияет на платежеспособность предприятия.
Как реализованная просроченная дебиторская задолженность отражается в отчетности
Доходы от просроченной дебиторской задолженности учитывают на дату реализации права требования долга. Это момент, когда право требовать задолженность уже будет принадлежать другой компании. Такое правило прописано в подпункте 1 статьи 249 НК РФ.
Право требования долга продается, как правило, со скидками. Размер скидок оговаривается в договоре. Доходы и расходы, если проходил учет уступки права требования, обязательно должна отразить декларация по налогу на прибыль. Учет уступки права требования имеет свои особенности.
Проводки при списании дебиторской задолженности
В активе баланса (стр. 1230) отражается переплата по налогам и сборам, ее следует регулярно подтверждать актом совместной сверки с ФНС. Если фирма не обращалась за возвратом переплаты в течение 3 лет, излишнюю сумму вернуть будет трудно.
- Дт 91.2 Кт 63 — сформирован резерв по сомнительным долгам (это происходит раньше, чем списание).
- Дт 63 Кт 60 (62) — списана дебиторка за счет резерва. Если долг больше резерва, то превышение относится на прочие расходы аналогично списанию без резерва (п. 11 ПБУ № 10/99).
Что означает рост дебиторской задолженности и как не допустить роста плохих долгов
В современном мире практика отсрочки платежей по поставкам является общепризнанным трендом, так как помогает компаниям снижать нагрузку на свои денежные потоки и, таким образом, предотвращается такое явление как кассовый разрыв.
Менеджер по продажам должен получать оперативную информацию о дебиторской задолженности и о ближайших плановых сроках ее погашения покупателями. Как вариант кредитный контролер может готовить и автоматизированно рассылать отчеты о состоянии дебиторки и ближайших плановых платежах покупателей. Более современное средство — получение менеджерами по продажам и покупателями автоматически сформированных и разосланных sms-уведомлений с указанной информацией. Такую автоматизацию может осуществить ИТ-отдел или компания, специализирующаяся на таких услугах.
Два способа выгодно избавиться от проблемной дебиторки
Но есть способы, которые помогут компании списать долги контрагента быстрее, а главное получить от этого выгоду. Например, покупателю можно простить часть долга с условием, что он оплатит остаток. Есть еще один вариант. Проблемный долг можно перепродать другому кредитору. Рассчитать налоги по таким сделкам поможет таблица (см. ниже. – Примеч. ред.).
Сразу отмечу, что учесть в расходах безнадежные долги могут только компании, которые используют метод начисления. Организации на кассовом методе таким правом воспользоваться не смогут ( письмо Минфина России от 22 июля 2021 г. № 03-11-11/28614). А связано это с тем, что признать доходы или расходы компания на УСН может только после их фактической оплаты. К тому же такие затраты отсутствуют в перечне разрешенных расходов из статьи 346.16 НК РФ.
Просроченная дебиторская задолженность — как списать
Вся эта суматоха и натолкнула меня на тему этой статьи, ведь и дебиторку надо списывать правильно и не допуска ошибок. Сюда я добавила немного информации и для бюджетных организация, ведь им надо быть еще осторожнее!
В нем, в частности, указано, что количество инвентаризаций в отчетном году, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем организации в соответствии с законодательством.
