3 ндфл при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде образец 2021г

Содержание

Как всегда советую и консультирую Вас я — Елена Троскина. Раскрываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт более 10 лет, это и дает возможность давать верные ответы, на то, что может быть необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — 3 ндфл при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде образец 2021г. Если в Вашем городе нет профессионалов своего дела, можете написать свой вопрос, по мере обработки отвечу всем. Или еще лучше будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом и возможно знают иные способы его решения.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2021 году.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Ко второй категории налогоплательщиков, участвующих в декларационной кампании, относятся физические лица, которые желают получить обратно перечисленные ранее налоги. Законодательство дает такую возможность гражданам. Называется это налоговыми вычетами.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НДФЛ

Кроме того, если налогоплательщик имеет доход, из которого налог удерживает налоговый агент (работодатель, например), то в Личном кабинете отражаются все справки формы 2-НДФЛ. При необходимости программа самостоятельно перенесет данные из этих справок в декларацию.

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

В данной ситуации доходов, облагаемых налогом в связи с продажей квартиры, у вас не будет. Поэтому никаких налогов по данной сделке платить не нужно. Более того, возникнет часть не использованного второго вычета. Она составит:
1 800 000 руб. — 500 000 руб. = 1 300 000 руб., где:

3. Сперва вы уменьшаете доход на первый вычет (для продавцов). Если после этого доход остается — вы уменьшаете его на второй вычет. Причем уменьшается не только доход от продажи квартиры, но и другие ваши доходы, полученные в течение года и облагаемые налогом по ставке 13 процентов (например, зарплата). Если вы полностью перекрыли все доходы но сумма вычета осталась не закрытой (то есть вы использовали не всю сумму второго вычета) она переносится на следующий и последующие годы (до ее полного использования).

Возможны ли споры с налоговиками или о чем тут спорить?

Например, вы купили квартиру в 2021 году (или еще раньше), а продали в 2021 году. По купленной квартире вычет заявлен не был и раньше вы им никогда не пользовались. Тогда в 2021 году вы можете заявить два вычета одновременно: как продавец и как покупатель квартиры. Другой вариант. Вы получили квартиру по наследству в 2021 году, продали ее и на вырученные деньги купили новую квартиру также в 2021 году. Вы также имеете право на 2 вычета: как продавец унаследованной квартиры и как покупатель новой квартиры.

по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
в результате приватизации:
по договору пожизненного содержания с иждивением;
при продаже единственного жилого помещения и земельного участка под ним (при наличии такового).

Положение второе. Общий минимальный предельный срок владения.

по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
в результате приватизации:
по договору пожизненного содержания с иждивением.

Положение первое. Минимальный предельный срок владения.

у кого минимальный период владения недвижимостью (с даты государственной регистрации права собственности) 5 лет и больше;
у кого минимальный период владения недвижимостью 3 года и при приобретении недвижимости по: дарению, наследству, приватизации, договору пожизненного содержания с иждивением;
оформлена в собственность до 1 января 2021 года, т.к. недвижимости, приобретенной до указанной даты, действует правило в собственности 3 года;

Продолжительность периода, на протяжении которого гражданин владел долей квартиры (до момента её реализации), обязательно учитывается для налогообложения дохода с её продажи. При этом значение имеет корректное определение момента, с которого начинается исчисление данного срока.

Как срок обладания проданной долей квартиры влияет на уплату НДФЛ

Примечательно, что доход, который облагается налогом по ставке 13%, при расчете базы для НДФЛ уменьшается на величину имущественного вычета, установленного нормами статьи 220 НК. Такое правило предписывается абзацем 1 пункта 3 статьи 210 НК. Пунктом 4 статьи 210 НК подразумевается, что нерезиденты, применяющие ставку 30% при уплате НДФЛ с доходов от продажи жилья, удерживают данный налог с полученной выручки без применения имущественных вычетов. Это значит, что при уплате налога с дохода от реализации доли квартиры резиденты имеют преимущества (если сравнивать с условиями для нерезидентов):

Когда можно не платить НДФЛ при продаже части квартиры

Такой вариант окажется подходящим, если нужно уплатить НДФЛ, но издержки на приобретение актива подтвердить не получается. Подобная ситуация может возникнуть, если часть квартиры была получена продавцом вследствие дарения, наследования или приватизации.

Поправки в налоговом кодексе касаются собственников жилья — квартир, домов и комнат. А также тех, кто планирует покупать квартиру и думает, как ее оформить. И тех, кто хочет переоформить жилье на новых собственников, например на детей или внуков. Задним числом исправить документы уже не получится, а название, сумма и дата договора влияет на то, сколько денег придется отдать государству.

Кого это касается?

Минимальным сроком владения называют период, по окончании которого можно продавать имущество без уплаты НДФЛ и подачи декларации. Если продать имущество раньше, нужно как минимум отчитаться о сделке перед налоговой инспекцией, даже если нет налога к уплате.

Что такое минимальный срок владения и как он влияет на налоги

Если квартиру купили в 2021 году или позже, минимальный срок владения — 5 лет. При продаже в 2021 году придется подавать декларацию и считать НДФЛ.
В 2021 году минимальный срок для таких квартир, комнат и домов снизят до 3 лет.
Снижение срока коснется только продажи единственного жилья. На момент сделки в собственности не должно быть другой квартиры.
Если продается не единственное жилье, минимальный срок все равно составит 5 лет.
Но если новую квартиру купили в течение 90 дней до продажи той, по которой считают налог, минимальный срок составит 3 года. Допустим, первую квартиру купили в январе 2021 года. В октябре 2021 года купили еще одну квартиру. В январе 2021 года старую можно продать без налога. Минимальный срок владения для нее составит 3 года, хотя на момент сделки это не единственное жилье.
Для квартир, которые покупали до 2021 года, минимальный срок владения составляет 3 года даже сейчас.
Если квартира досталась в наследство, как подарок от близкого родственника или через приватизацию, ее можно продать без налога спустя 3 года. Требования к единственному жилью при этом нет.
При продаже раньше минимального срока можно применить вычеты: 1 млн рублей или фактические расходы на покупку. Это тоже работает сейчас. Но декларацию придется подать даже при нулевом налоге.
Сейчас действуют прежние сроки. Новые условия — только с 2021 года.

Документы должны обосновать факт продажи и вырученную сумму, а также, сколько было потрачено на новое жилье. Обратите внимание, что покупка жилья у близких родственников не позволяет рассчитывать на возврат НДФЛ.

Продажа одного жилища и покупка другого в один отчетный период в НК РФ не предусмотрена как отдельный вид сделки, а вот в письме Минфина №03-04-05/3648 есть четкие указания, что данные действия могут и должны быть объединены и рассматриваться как общее целое.

Нужно ли платить налог?

Самым ответственным для заявителя считается именно сбор документов. От того, насколько правильно будет собран комплект бланков, зависит исход обращения. В зависимости от региона и принятых в нем законов перечень может варьироваться, но основной комплект остается неизменным для всех субъектов федераций. В него входят:

В 2021 году НДФЛ при продаже квартиры, бывшей менее 3-х лет в собственности, рассчитывается и декларируется тем лицом, кто эту квартиру продал. В помощь таким налогоплательщикам создана программа ФНС «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. В данном материале предлагаем пошаговую инструкцию: как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.

Условия примера

Даже если вы направили декларацию электронно, документы на подтверждение доходов и вычетов, скорее всего, все равно придется отнести налоговикам на бумаге — для успешного поведения камеральной проверки вашей декларации.

Заявляем имущественный вычет

Гражданин в 2021 году получил по наследству однокомнатную квартиру. В 2021 году он ее продал за 2 500 000 руб. и приобрел с доплатой двухкомнатную за 3 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет при покупке ранее не заявлял.

Квартира, находящаяся в полной или частичной собственности, — дорогостоящее имущество, которое владелец, в соответствии со статьёй 35 Конституции, может свободно продавать, менять или передавать по наследству. При получении дохода от той или иной операции с жильём, включая реализацию, собственник обязан в полной мере выплатить налог — с учётом стоимости помещения, немалый. Существенно уменьшить отчисления в казну позволяет налоговый вычет при продаже квартиры — кому и в каком порядке он предоставляется, будет рассказано в статье.

Тимур Шагитов (налоговый эксперт)

Как видно из приведённых расчётов, вариант вычета как разницы между денежным выражением покупки и продажи жилья тем более выгоден, чем ближе эти значения друг к другу. При увеличении разрыва разница между вычетами постепенно сходит на нет.

Варианты применения вычета

Важнейший вопрос — начало отсчёта срока владения квартирой. Как разъясняет статья 219 Гражданского кодекса, время нахождения жилья в собственности начинает течь с даты регистрации соответствующего права. В случае недвижимого имущества речь идёт о внесении записи в Росреестре.

В пп.5 п.1 ст.208 части первой Налогового кодекса России реализация недвижимого имущества приведена как вид доходов, извлекаемых на территории страны. А по ст.209 кодекса такие доходы подлежат налогообложению. Следовательно, за продажу квартиры гражданин должен заплатить НДФЛ:

НДФЛ при продаже и одновременной покупке квартиры

А взаимозачет означает ситуацию, когда у лица есть налог к уплате и есть возврат — они нивелируют друг друга так, что налог к уплате становится равным нулю, а сумма возврата уменьшается на размер этого налога. Всю эту схему необходимо отражать в декларации 3-НДФЛ. Как это сделать:

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году

Если использовать расходы: 2 100 000 — 1 900 000 = 200 000 рублей. Налог: 200 000 × 13% = 26 000 рублей. Второй способ целесообразнее, но требует представить документы, подтверждающие расходы, — передаточный акт, договор купли-продажи, чек или т. п.

Если вы одновременно продаете и покупаете квартиры, то при оформлении деклараций у вас есть два варианта: оформить вычеты отдельно или произвести взаимозачет. Чтобы не запутаться, можно сдать декларации по продаже и по покупке отдельно:

По общему правилу при продаже квартиры декларация нужна. Однако из правила есть исключение – если квартира была в собственности продавца дольше минимального предельного срока владения, такой продавец освобождается от налога и подавать декларацию не обязан.

Нужна ли подача декларации

До 2021 года правило было простым – если продавец владел квартирой три года подряд, то платить налог он не должен. С 2021 года в привычное правило были внесены изменения. Теперь нужно смотреть, когда квартира была зарегистрирована на продавца, и по какому основанию он в свое время приобрел жилье. В зависимости от конкретной ситуации срок владения может составлять 3 года или 5 лет.

Не исключена ситуация, что инспекция примет в штыки двойной налоговый вычет при покупке и продаже квартиры. То есть вас подведут к тому, что сначала нужно уплатить НДФЛ с проданного жилья, а потом – заявить о его возврате.

Есть рассуждать об одновременной продаже и покупке квартиры. Налог за 2021 год при продаже жилья зависит от периода владения им. Если более 3-х лет (с 2021 г. – от 5 лет), то НДФЛ платить не придется. Однако положенные вычеты могут его целиком перекрыть. Тогда в бюджет ничего перечислять не придется.

Право на 2 вычета сразу

Таким образом, при продаже и покупке квартиры вычет за 2021 год по купленному жилью уменьшает облагаемый доход с проданного жилья. А с оставшейся суммы дохода придется в общем порядке перечислить в казну НДФЛ по ставке 13 процентов.

налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности. Т. е. если в течение года было продано 3 квартиры, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от общей стоимости 3 объектов;
применять вычет можно неограниченное количество раз.

Доходы, полученные гражданином от продажи недвижимости, облагаются НДФЛ по ставке 13 %, кроме случаев, когда объект находился во владении налогоплательщика сверх минимального предельного срока, установленного законодательством:

Как рассчитать налог с применением вычета

по наследству или в порядке дарения от близкого родственника (когда сторонами договора выступают родители и дети, бабушка (дедушка) и внуки, родные (неполнородные) братья и сестры);
при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением;
в результате приватизации.

Если, как в нашем случае, у вас образовался НДФЛ к возврату (см. Раздел 1 на странице 2 получившейся декларации), потребуется еще и заявление на возврат налога с указанием реквизитов вашего счета для перечисления.

Условия примера

С вопросом, «Что должно получиться в результате заполнения декларации при продаже квартиры», мы разбирались здесь. Из этого же материала возьмем и условия примера, по которым сформируем образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой в том же году. Для упрощения задачи оставим только доход, облагаемый по ставке 13%.