Пени по хозяйственным договорам проводки усно

Содержание

Пени по договору проводки

Положения документа должны вступить в силу с 1 января 2021 года. Для юридических лиц сумма неустойки устанавливается на уровне 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки, начиная с первого дня просрочки. Пеня для управляющих компаний, теплоснабжающих и водоснабжающих организаций может быть установлена в размере 1/300 ставки рефинансирования (прежний режим для данного типа организаций) с первого по 60 день неуплаты, 1/170 ставки рефинансирования — с 61 по 90 день и 1/130 — с 91 дня просрочки платежа.

1 ст. 330 ГК РФ ). Пеня, причитающаяся организации за просрочку покупателем платежа по договору, признается прочим доходом и принимается к учету в сумме, признанной должником, в том отчетном периоде, в котором должник с ней согласился (п.

Бухгалтерские проводки по начислению пени

В бухгалтерском учете сумма пеней признается прочим расходом (п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее ПБУ 10/99)). При этом в соответствии с пп. 14.2 п. 14 ПБУ 10/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией.
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2021 N 94н, сумма пеней за несвоевременное перечисление арендной платы отражается в отчетном периоде ее признания организацией по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76
— отражена сумма пеней на основании положений договора аренды (претензионного письма);
Дебет 76 Кредит 51
— сумма пеней перечислена арендодателю (основание — платежное поручение, выписка банка по расчетному счету).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В бухгалтерском учете пени, уплаченные по договору аренды, признаются прочим расходом.
Налоговая база по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не может быть уменьшена на сумму расходов по уплате пеней.

Пени по налогам: бухгалтерские проводки

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина от 31.10.2021 № 94н) суммы причитающихся налоговых санкций отражаются по Дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом по налогам.

При начислении пени в бухгалтерском учете проводки могут быть другие, если речь идет не о нарушении налогового законодательства, а о неисполнении условий хозяйственных договоров, заключенных между контрагентами.

Пени: проводки

В случае несвоевременной уплаты какого-либо бюджетного платежа, компании или предпринимателю начисляются пени. Формула их расчета стандартна вне зависимости от того, какая именно обязанность плательщика налога или сбора нарушена: определяется сумма пеней как 1/300 ключевой ставки от суммы задолженности за каждый день просрочки. В налоговом учете уплаченные пени не признаются расходами, уменьшающими налоговые отчисления, что собственно и логично, поскольку в факте нарушения сроков расчета с бюджетным виноват сам плательщик, то есть такие расходы не относятся к обоснованным. Однако задача учета пеней в бухгалтерском учете так или иначе остается актуальной.

Уплата налога по УСН предполагает авансовую систему, то есть расчеты с бюджетом фирма или ИП обязаны производить на основании собственных данных, причем ежеквартально, в срок до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Окончательный расчет по итогам года делается в срок подачи отчетности: для компаний это 31 марта, для ИП – 30 апреля. Бытует мнение, что подобная ситуация позволяет вовсе не платить авансы по УСН. Но это не так. Перечислять их необходимо в строго оговоренные сроки, а просрочка в свою очередь приведет к начислению пеней. Другой вопрос, что предъявлены эти санкции будут лишь после подачи годовой декларации, то есть после того, как налоговая узнает о суммах начисленных квартальных авансовых платежей.

Проводки при начислении неустойки по договору

Если говорить о разновидности неустойки, начисляемой на основании ст. 317.1 ГК РФ (о процентах за незаконное удержание денежных средств), то Минфин допускает начисление НДС на сумму такой неустойки при наличии связи между ней и оплатой товаров, не разъясняя вместе с тем конкретных критериев установления факта такой связи (письмо Минфина России от 03.08.2021 № 03-03-06/1/45600).

Взносы на неустойку по трудовому договору в общем случае всегда начисляются (письмо Минтруда России от 27.04.2021 № 17-4-ООГ-701). Хотя в судебной практике встречаются и противоположные позиции (например, постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2021 № 11031/13). Но строго говоря, по букве закона взносы начислять нужно и — во избежание судебных споров — рекомендуется.

Учет и налогообложение штрафов, пеней, неустоек по хозяйственным договорам у организации

В целях исчисления налога на прибыль сумма штрафа, подлежащего уплате, учитывается в составе внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Обратите внимание, плательщик неустойки (покупатель), исчисленный с суммы неустойки НДС не вправе принять к вычету. Так как статья 171 НК РФ не предусматривает возможности принятия налогового вычета по НДС по такому основанию.

Пени по договорам в расходы по УСНО ->

При применении УСН нужно учитывать, что признание многих расходов в рамках «упрощенки» осуществляется по правилам отдельных статей гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Так, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы, в зависимости от их экономического содержания, признаются с учетом следующих правил:
— материальные расходы — с учетом ст. 254 «Материальные расходы» НК РФ;
— расходы на оплату труда — с учетом ст. 255 «Расходы на оплату труда» НК РФ;
— расходы на все виды обязательного страхования имущества — с учетом ст. 263 «Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование» НК РФ;
— расходы по уплате процентов за предоставленные кредиты (займы) — с учетом ст. 269 «Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам» НК РФ;
— все остальные расходы — с учетом ст. ст. 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией» и 265 «Внереализационные расходы» НК РФ.
Подпункт 13 ст.265 НК позволяет учитывать расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;

Тема: пени по договору, проводки

Добрый день! Я имела ввиду начисления на госпошлину, услуги юриста и пени по решению суда. Хотела уточнить, как правильно сделать.
Я провела так:
Д 71.1—-К 50-получены ден.ср-ва в подотчёт на оплату услуг юриста.
Д 91.3.—К71.1 оплачены услуги юриста;
Д 91.3—-К68.6 — начислена госпошлина;
Д 68.6—-К 51 — оплачена госпошлина;
Д 76.2—-К 91.1-отражена задолженность ответчика за услуги юриста;
Д 76.2—-К 91.1-госпошлина к возврату по решению суда;
Д 76.2—-К 91.1-пени к возврату по решению суда.
Д 51——К 76.2-поступление ден.средств на р/сч от ответчика.

Счет вообще не бухгалтерский документ и не может быть основанием для ввода данных, принимаемых к учету. Счет-фактура тоже может отсутвовать, это документ для учета НДС, а не для бух. учета.
Для оприходования товаров/работ/услуг нужна накладная или акт. При оказании услуг юристом тоже нужен акт, потому что оплата м.б. авансом, а акт подтверждает, что юрист выполнил свою работу.

Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки

Организация или ИП на ОСН ─ пострадавшая сторона ─ должна включать полученные от контрагента штрафы и пени в состав внереализационных доходов в том случае, если они признаны должником или есть решение суда о назначении неустойки, вступившее в силу (п.3 ст. 250 НК РФ).

Второй вариант учета пени ─ все-таки воспользоваться счетом 99. Согласно п.6 ПБУ 1/08 «Учетная политика», при отражении фактов хозяйственной деятельности нужно соблюдать приоритет содержания перед формой. А по своему смыслу пени за несвоевременную уплату налогов близки к штрафам, а значит к налоговым санкциям.

Какими проводками отражать пени

Взыскания также можно проводить и по счету 91. Однако при бухучете через счет 91 «Прочие доходы и расходы» у предприятия будут возникать налоговые обязательства, так как такие расходы не принимаются для налогообложения (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Начислены пени (проводка далее в статье) могут быть за каждый календарный день просроченного платежа. Моментом начала считается день, следующий за законодательно установленным сроком перечисления. Расчет ведется за весь период просрочки, включая дату погашения. Неустойки также могут образоваться и за нарушенный порядок оплаты за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги, предусмотренный договорными отношениями.

Пени по хозяйственным договорам проводки усно

Начисление единого налога Расчет суммы единого налога, которую необходимо начислить и выплатить организации (или ИП) на УСН, зависит от того, какая схема упрощенного режима избрана хозяйствующим лицом и какая ставка налога применяется – 6% или 15%. Рассмотрим обе ситуации на примерах. УСН по схеме «доходы 6%» ООО «Кардинал» находится на упрощенном режиме налогообложения по схеме «доходы» и уплачивает в бюджет единый налог в размере 6% от общего дохода, полученного по итогам года.
По результатам 2021 года «Кардинал» получил доход в размере 187.322 руб. Следовательно «Кардинал» должен перечислить в бюджет сумму 11.239 руб.
(187.322 руб. * 6%). Проводки по начислению и выплате налога бухгалтер «Кардинала» отразит так: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 99 68 Единый налог Отражено начисление единого налога, который «Кардинал» должен перечислить по итогам 2021 года 11.239 руб.

счет 51 — на нем фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств;
счет 68 — производят начисление налога на доход, в том числе ежеквартальных авансов по нему; здесь же осуществляют записи и по другим налогам;
счет 99 — отражают суммы начисленного упрощенного налога.

Пени по хозяйственным договорам проводки усно

Это элементарная математика, ничего сложного здесь нет. Пеня рассчитывается следующим образом: сумма пени равна = сумма просрочки . Пример: учетная ставка НБУ 7,7. Размер пени за один день = 7,7. Если вы хотите узнать размер процентов от конкретной. Размер пени двойной. НБУ (период действия учетной ставки НБУ 7,7.

Расчет пени — СОВЕТНИК юридическая фирма. Расчет пени. Содержание: Вступление. Данная стать содержит практические рекомендации по расчету пени. Юридической фирмы «СОВЕТНИК» и нюансах. Украинского законодательства. Если вы хотите узнать, либо актуализировать.

Как учесть штрафы и пени по налогам и взносам в бухучете и при расчете налога на упрощенке

Налоговое законодательство и законодательство по уплате страховых взносов разделяет понятия «пени» и «штраф». Пени – сумма, которую организация должна перечислить в бюджет, если несвоевременно уплатила налог или взнос ( ст. 75 НК РФ). Штраф – санкция, которую контролирующие ведомства взыскивают за налоговые правонарушения ( ст. 114 НК РФ). Размеры налоговых штрафов приведены в таблице.

Для целей бухучета штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции. Такой подход не противоречит задачам бухучета. В частности, он обеспечивает полную и достоверную информацию о деятельности организации и соответствует принципам рациональности и приоритету содержания перед формой ( п. 1 ст. 13 Закона от 6 декабря 2021 № 402-ФЗ, п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

Правила бухучета штрафов по налогам и договорам

Организации предстоит самостоятельно выбрать вариант учета и закрепить соответствующие правила в учетной политике. Обратите внимание, что пени по своей экономической сути схожи со штрафами. А для учета штрафов предназначен счет 99. Но если компания учитывает пени на счете 91, то нужно отражать постоянное налоговое обязательство (по требованиям ПБУ 18/02).

Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров. Может случиться и обратное — организация сама получит денежную компенсацию от поставщика, который вовремя не отгрузил товар. Учет санкций в каждом конкретном случае имеет свои особенности. Остановимся на них подробнее.

Проводки пени за нарушение условий договора

Таким образом, сторонам предоставлено право самим формулировать условия договора о неустойке и определить ее размер в момент заключения договора. В статье 330 ГК РФ выделяются разновидности неустойки: штраф и пеня.

Исполнение обязательств может обеспечиваться залогом, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором (п. 1 ст. 329 Гражданского кодекса). Обеспечительный платеж является одним из них.

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

Предприятие обязуется своевременно оплачивать счета, предъявляемые государством (налоговой инспекцией в частности). Все, чем владеет юридическое лицо и от использования чего получает доход, облагается налогом. НДС, налог на прибыль, акцизы – подобные суммы «уходят» в федеральный бюджет. Платежи за пользование землей, имуществом и природными ресурсами обычно поступают в местную или региональную копилку государства.

Счет «Прибыли и убытки» служит для сбора информации и выведения конечного результата о финансовой деятельности предприятия. Он имеет активно-пассивную структуру. В дебете указываются суммы потерь, а в кредите – доходов. Счет закрывают перед составлением годовой отчетности. Конечное сальдо по одной из сторон списывают на «Нераспределенную прибыль (непокрытый убыток)». Аналитический учет на счете создается таким образом, чтобы потом перенести все необходимые данные в финансовую отчетность.