Осно и розничная торговля

Содержание

Розничная торговля на осно как вести

Розничная торговля излюбленная отрасль для проверок различными контролирующими органами. Ведь в этом бизнесе больше всего максимальная оборачиваемость денежных средств, это вынуждает налоговые органы быть более внимательными при проверке данных видов бизнеса.

Дебет Кредит Сумма Расчет Проводка 41 60 2 834,75 3 345 – 510,25 Дрель оприходована на склад 19 60 510,25 НДС принят к учету 41 42 3 685,17 2 834,75 + 30% Учтена наценка 50 90.1 4 348,50 Поступила оплата в кассу 90.3 68 663,33 Начислен НДС 90.2 41 3 685,17 Списана себестоимость 1 ед. 90.2 42 850,42 3 685,17 – 2 834,75 Сторно наценка Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по счету 90 представлена в таблице ниже. счет обороты Сальдо Дебет Кредит Дебет Кредит 90.1 4 348,50 4 348,50 90.2 2 834,75 2 834,75 90.3 663,33 663,33 90.9 3 498,08 4 348,50 850,42 Как мы видим финансовый результат одинаков. Но в случае учета ТМЦ в суммовом выражении по средней стоимости (без использования автоматизированных систем), например, если за месяц поступило 3-5 партий товара по разным ценам, а номенклатура в магазине не 1 ед., а 2-3 сотни, 2 вариант будет намного оперативнее.

Можно ли осуществлять розничную торговлю, оставаясь при этом на общем режиме

В отношении розничной торговли эта норма применима в полной мере. Если вы считаете, что использование еще одного специального режима не уменьшит, но увеличит ваши расходы в виде налоговых платежей и не только налоговых, то оставайтесь на общем режиме и спокойно торгуйте в розницу.

До 1 января 2021 года действовало положение Налогового кодекса РФ (НК РФ) о том, что если на территории какого-либо города или муниципального района, нормативными правовыми актами их представительных органов введена в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), у предпринимателей и предприятий не оставалось выбора. Налогоплательщики обязаны были зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщиков этого налога, если они осуществляли хотя бы один из видов деятельности, который поименован в перечне главы 26.3 НК РФ. А розничная торговля там как раз есть.

Система налогообложения для розничной торговли

На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Раздельный учет оптовой и розничной торговли на ОСНО в 1С

Здравствуйте!
Два склада (оптовый и розничный) нужны хотя бы из-за того, что при продаже товаров в розницу совершенно другое ценообразование по сравнению с оптовым ценообразованием.
Чтобы сверить розничную выручку с реально отражаемым поступлением денег населения по ККМ, чтобы отследить недостачи в торговом зале и т.п., цены в рознице обязаны быть — розничные (т.е. с наценкой). И, к тому же, «биться» с ценниками на товар.
Накладные у продавцов — также должны быть только в розничных ценах.

Логически ваша задача понятна, но. Если в торговле учет ведется на сч.44, то в типовой конфигурации 1с.Бух.8 на соответствующем субсчете 44.01 для отражения расходов по направлению деятельности «оптовая торговля» вы будете применять те же статьи затрат и с тем же одинаково установленным переключателем с самой статье затрат, что и по направлению «розничная торговля». Субконто НГ (ном.группа) в сч44 не предусмотрено (в отличие от сч20.01). Разделение у вас только по Кт сч.90.01.1 по субконто «НГ» возможно. Иными словами для разделения доходов между разными направлениями деятельности в пр-ме условия есть, а, вот, для разделения расходов (при типовом плане счетов) — нет.
Кроме того, для раскрытия информации в соответствии с ПБУ (независимо от применяемого налогообложения) в типовой программе не хватает субсчетов на сч.90 по Дебету. То есть, нет раздельных субсчетов, к примеру, для Дт субсчетов 90.07.11 — издержки обращения по опту и для Дт с/сч 90.07.12 — для издержек по рознице. А главное, если их установить, но не залезть в код программы, чтобы автоматизацию закрытия для таких субсчетов прописать именно на уровне «кода программы», то никакого автоматического закрытия не получится. Разве что вы сможете постоянно вручную производить закрытие статей затрат по принципу распределения на субсчета сч.90.07.
Надеюсь, вы меня поняли.

ОСНО розничная торговля ->

А ещё вопросик а если эту розницу не учитывать как ЕНВД, а зарегистрировать обособленное подразделение? Это возможно? как правильнее?

А ещё вопросик а если эту розницу не учитывать как ЕНВД, а зарегистрировать обособленное подразделение? Это возможно? как правильнее?

ООО на ОСНО и ЕНВД (оптовая и розничная торговля)

У меня в бухгалтерии при выгрузке из «торговли» поступление товара идет на розничный склад, 41.02. НДС в стоимости. При реализации (перемещении) по ОПТУ НДС исключается, ставится на 19 счет и попадает в книгу покупок, т.е только тогда возмещается НДС. В случае применения общей системы налогообложения у налогоплательщика есть право принять «входящий» НДС к вычету (ст. 172 НК РФ).

Такой вопрос: могу ли я некоторые товары (поступление товаров) изначально учитывать на оптовом складе, сразу принимать «входящий» НДС и, восстанавливать НДС по ним по мере реализации в деятельности ЕНВД? Ставить буду вручную на 41.01 с выделением и отражением «входящего НДС» на счете 19. Или надо все поступление товара учитывать либо на 41.02 либо на 41.01? И надо ли все это отразить в учетной политике? Благодарю заранее за ответ

Проводки в розничной торговле

фирма-реализатор является розничный продавец;
товар, реализуемый в процессе торговой деятельности, предназначен исключительно для личного использования покупателем (бытовое, семейное использование);
выставления счета-фактуры, выдача расходной накладной покупателю не требуется;
факт продажи оформляется чеком, который фирма-продавец передает покупателю.

Следует отметить, что письменное оформление торговой розничной сделки договором не требуется. Это правило соблюдается при одновременном исполнении и совершении условий сделки. Согласно законодательство, заключение договора в письменном виде требуется, если:

Оптово-розничная торговля: бухучет и налогообложение

В бухгалтерском учете доходы и расходы по тому и другому виду торговли отражаются отдельно. Это дает возможность увидеть и анализировать финансовый результат как по опту, так и по рознице, а значит, достоверно оценивать финансово-экономическую ситуацию в компании и соблюсти основное правило бухгалтерской отчетности.

К счету 01 «Основные средства» нужно открыть два субсчета «ОС в оптовых продажах» и «ОС в розничных продажах». Аналогичный алгоритм применяется к начислению амортизации по опту и рознице. В результате остаточная стоимость имущества по опту включается в налогооблагаемую базу, а по рознице – нет.

Если торговая площадь каждого объекта торговли не превышает 150 кв.м. налогоплательщикам приходится вести раздельный учет, так как это предусмотрено п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Такой же позиции придерживаются и судьи – постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 11.07. 2021 № А27-25109/05-5, ФАС Волго-Вятского округа от 17.01. 2021 № А29-4223/2021. Сотрудники Минфина РФ так не считают (письмо от 13.04. 2021 № 03-11-04/3/115).

Налоговый орган в такой ситуации часто производит начисление ЕНВД в отношении всей площади объекта торговли, на территории которого осуществлялась как оптовая, так и розничная торговля. Инспекторы обосновывают свою позицию тем, что непосредственно в НК РФ не установлены правила организации раздельного учета физического показателя, применяемого налогоплательщиком в рамках разных режимов налогообложения.

Выбор системы налогообложения для розницы

Если, конечно, такой выбор присутствует, если ваша деятельность подпадает под ЕНВД в вашем территориальном округе, то право выбора у вас не будет. Проконсультироваться, подходит ли ваш вид деятельности под те или иные режимы налогообложения всегда можно в вашей налоговой инспекции.

Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.
Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.

Розничная торговля на ЕНВД в 2021 году

С 1 июля 2021 года большинство вмененщиков в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы в обязательном порядке работать с новым типом кассы, включающей онлайн элемент (Федеральный закон от 03.07.2021 № 290-ФЗ). При этом есть ряд исключений.

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс. А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Раздельный учет расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО

Также само правило 5% для НДС при ЕНВД и ОСНО – спорно для применения. Дело в том, что контролирующие органы утверждают, то правило действует исключительно для облагаемых и не облагаемых операций на общей системе, и в случае с ЕНВД не применимо.

Вопрос 1: За какой период производить распределение и брать доходы и расходы? Ответ очень простой – распределение делается ежемесячно, за каждый месяц отдельно, без учета соотношений, сложившихся в предыдущих месяцах (письма ФНС России от 23 января 2021 г. № САЭ-6-02/31 и Минфина России от 24 января 2021 г. № 03-04-06-02/7, от 23 мая 2021 г. № 03-11-06/3/35, от 16 апреля 2021 г. № 03-11-06/3/97, от 13 февраля 2021 г. № 03-11-02/20).

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2021 году

возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
освобождение от множества налогов;
фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
учет в виде ведении книги доходов и расходов;
легкая отчетность для налоговой инспекции.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

Бухгалтерский учет в торговле 2021-2021: инструкция для начинающих

Дт 41 Кт 60 — оприходование ТМЦ;
Дт 19 Кт 60 — входящий НДС;
Дт 60 Кт 51— оплата товара поставщику;
Дт 41 Кт 60 — прочие затраты, увеличивающие себестоимость товара (доставка, таможенные пошлины, посреднические, информационные и консультационные услуги сторонних организаций, невозмещаемые налоги и пр.) ПБУ 5/01 от 09.06.2021 г. №44

Бухучет в розничной торговле несколько сложнее учета в оптовой торговле. Главным счетом в бухучете розничной торговли также является счет 41, но учет товаров возможен по закупочным или продажным ценам. Этот нюанс обязательно должен быть отражен в учетной политике организации. В первом варианте проводки будут такими же, как и при оптовой торговле. Во втором варианте нужно выделять наценку на счете 42 «Торговая наценка».

Как работает ИП на ОСНО розница

Как функционирует ИП на ОСНО розница? Зачем розничному продавцу ОСНО? Такие вопросы часто возникают у коммерсантов. При регистрации предпринимательской деятельности в любом сегменте экономики, в том числе и в рознице, начинающий бизнесмен выбирает режим налогообложения, который ему наиболее удобен и выгоден. В том случае, если в заявлении не указан предпочтительный режим налогового учета, предпринимателю устанавливается общая система налогообложения (ОСНО). Такой порядок уплаты налогов предполагает для предпринимателя обязательное ведение книг покупок и продаж, учет кассовых операций через оформление приходных и расходных кассовых ордеров.

Если же нет времени и возможности следить за сроками предоставления отчетности и своевременностью и правильностью перечисления налогов, то хорошим решением будет подобрать грамотного бухгалтера, который эти хлопоты возьмет на себя.