Что делать с нефискальным чеком в авансовом отчете: порядок формирования
Выданный клиенту фискальный чек является точным дубликатом платежного документа, сведения по которому хранятся на предприятии. Продать товар или услугу в месте нахождения организации не получится, так как это является прямым нарушением действующего законодательства.
Бланки таких форм обычно продаются в канцелярских магазинах. Товарным чеком вполне допускается дополнить авансовый отчет в случае, если предприятие не использует в своей практике (еще не перешло) на работу с кассовыми аппаратами.
Товарный чек без кассового чека действителен в 2021
Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2021 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2021 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2021 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами (нюансы)
Дело в том, что отсутствие в документах необходимых реквизитов или отсутствие самого документа, подтверждающего расходы, ставит под сомнение правомерность принятия таких расходов к учету, а также наличие самого факта произведенных расходов. Поэтому бухгалтер должен тщательно проверять предоставленные подотчетником документы, наличие в них всех необходимых реквизитов, следить за правильностью составления авансового отчета, указанных в нем сумм, соответствием приобретенных ТМЦ или услуг заявленным целям в авансовых документах.
В то же время фирме для списания расходов, произведенных работником, чека ККТ может быть мало, так как в нем бывает прописана только общая сумма без указания конкретного приобретения, что не позволяет подтвердить экономическую обоснованность затрат и не дает оснований бухгалтеру отнести расходы на конкретные статьи. В такой ситуации продавец обязан по требованию покупателя выдать товарный чек, содержащий все необходимые реквизиты: наименование, количество ТМЦ (услуги), общую сумму, дату и др.
Ндфл авнсовый отчет не фискальные чеки
Банком России установлен предельный размер расчета наличными — 100 000руб. в рамках одного договора. Это правило относится и к расходам отраженным в авансовом отчете. Сотрудник организации может что-то купить или оплатить в одном месте по одному документу на сумму не превышающую 100 000руб., при этом в другом месте и по другому документу он так же может произвести оплату на сумму не более 100 000руб.
Авансовые отчеты являются документами, в которых отражены расходы компании, поэтому они могут стать объектом проверки налоговой инспекции. Есть основные моменты, которым инспекторы уделяют особое внимание, о них расскажем ниже.
НДС в чеках к авансовым отчетам
Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и при наличии соответствующих первичных документов.
На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы «входного» НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС.
Ндфл авнсовый отчет не фискальные чеки
Следует отметить, что ранее некоторые суды принимали противоположные решения по данному вопросу* (см., например, определение ВАС РФ от 9 июня 2021 г. № 7332/08, постановления ФАСВосточно-Сибирского округа от 5 мая 2021 г. № А33-6849/2021-Ф02-1857/2021, Уральского округа от 20 февраля 2021 г. № Ф09-516/08-С2, Северо-Западного округа от 5 октября 2021 г. № А26-8862/2021-28).
НК РФ, письма УФНС России по г. Москве от 12 октября 2021 г. № 28-11/097861, от 27 марта 2021 г. № 28-11/23487). Эту позицию поддерживают и арбитражные суды (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 5 марта 2021 г. № 13510/12, ФАС Западно-Сибирского округа от 14 ноября 2021 г. № Ф04-8038/2021(16759-А27-25), Уральского округа от 2 мая 2021 г. № Ф09-2757/06-С2).
Тема: Кассовый чек(онлайн) в авансовом отчете
Здравствуйте!
Скажите пожалуйста, подотчетное лицо отчиталось кассовым чеком-онлайн без печати продавца и без подписи(она и не предусмотрена в новых чеках) и без приложенного товарного чека.
Могу ли я принять такой кассовый чек? Если да, где это прописано?
заранее спасибо!
Обязательные реквизиты в первичном документе
Любой первичный документ должен содержать семь обязательных реквизитов (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, Письмо Минфина от 26.08.2021 N 03-03-06/1/50059):
1) наименование документа (например, «Товарная накладная»);
2) дату составления;
3) наименование организации, составившей документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни (сделки, события или операции). Например, отгрузка товара, создание резерва по сомнительным долгам, списание испорченных товаров или материалов;
5) величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) должность лица (лиц), совершившего операцию (сделку) или ответственного за ее оформление, либо лица, ответственного за оформление свершившегося события (например, при списании товара с истекшим сроком годности — заведующий складом);
7) Ф.И.О. и подпись этого лица (лиц).
Как правильно оформить авнсовый отчет если сотруднику возместилирасход облагаемый ндфл
После проверки и утверждения АО ставится отметка о принятии в соответствующей графе. Выдавая перерасход бухгалтер проставляет дату и номер РКО. Также в отчет должна стоять подпись и расшифровка подписи кассира компании и главного бухгалтера.
4) когда доход представляет собой компенсационную выплату, предусмотренную действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, но в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Документы к авансовому отчету требования
Пример. В.К. Прохоров нанимает жилое помещение у индивидуального предпринимателя. Ниже приведен вариант БСО для данного случая. Хотя это не услуги гостиницы (код ОКУН 041201), такой бланк подтверждает расходы на проживание в командировке. Одновременно бланк выступает договором найма жилого помещения (ст. 674 ГК РФ).
- перевозочных документов на перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа, используемых при оказании услуг населению железнодорожным транспортом (утв. Приказом Минтранса России от 5 августа 2021 г. N 120);
- услуг учреждений культуры, физической культуры и спорта (утв. Приказом Минкультуры России от 17 декабря 2021 г. N 257).
Авансовые отчеты и проблемы, с ними связанные
Проблемы с «подотчетниками» возникают порой там, где их меньше всего ожидаешь. Например, распространена ситуация, когда сотрудник, не успев получить в кассе нужную сумму, сделал покупку на собственные деньги, не забыв взять у продавца все необходимые документы (к примеру, чек ККМ и товарный чек). Затем сдал приобретенный товар или материалы на склад, а бумаги отнес в бухгалтерию с тем, чтобы организация вернула ему потраченные средства. Большинство бухгалтеров, не задумываясь, оформляют авансовый отчет и выдают работнику необходимую сумму. И рискуют вызвать неудовольствие ревизора.
Большинство претензий налоговики предъявляют к документам, удостоверяющим целевое расходование подотчетных сумм. Бумаги, не «вызывающие доверия», или полное отсутствие подтверждающей «первички», по мнению фискалов, есть повод начислить сотруднику НДФЛ и оштрафовать фирму по статье 123 Налогового кодекса. Но арбитраж часто демонстрирует лояльность к организациям, принявшим не надлежаще оформленные авансовые отчеты. Например, в споре, рассмотренном ФАС Западно-Сибирского округа, ревизоры настаивали, что на основании одного только чека ККМ организация не могла списать подотчетные деньги, не включив их в доход работника. Судьи, напротив, посчитали: раз продукты питания, приобретенные на деньги предприятия, были оприходованы по внутренней накладной, приняты поваром под роспись, то нельзя говорить о доходе сотрудника, так как очевидно, что средства не остались в его распоряжении (постановление ФАС ЗСО от 25 февраля 2021 г. № Ф04/953-206/А45-2021). В прошлом году судьи этого же округа отменили штраф за неуплату НДФЛ и ЕСН, предъявленный организации, работник которой, вернувшись из командировки, не принес в бухгалтерию счет на проживание в гостинице, а ограничился кассовым чеком. Как и в предыдущем примере, суд решил, что чека ККМ вкупе с авансовым отчетом и командировочным удостоверением вполне достаточно (постановление ФАС ЗСО от 11 июня 2021 г. № Ф04/2539-461/А70-2021).
Можем ли мы принять к авансовому отчету товарный чек без кассового
Рассмотрим, как оформлять авансовый отчет при использовании каждого из отмеченных документов. В БСО должны быть указаны: • наименование документа (например, «Квитанция за оплату гостиничных услуг»); • номер, серия документа; • название фирмы — поставщика услуги (БСО при продаже товаров не составляются);
По ряду обстоятельств они могут дополняться друг другом и выдаваться вместе. Кассовый, в первую очередь, необходим для ведения налоговой отчетности, а вот товарный – непосредственно для физических лиц, совершивших покупку. Соответственно, они могут существовать как самостоятельно, так и дополнять друг друга.
Действителен ли товарный чек без кассового в 2021 году
Важно, чтобы он был правильно оформлен, так как нарушение при оформлении документации влечет за собой административную и уголовную ответственность. Товарный и кассовый чеки являются абсолютно самостоятельными документами.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Приобретении товаров через подотчетное лицо
Впрочем, раньше московские налоговики считали, что кассовый чек все-таки является первичным учетным документом, подтверждающим приобретение за наличный расчет товаров, работ, услуг (письма УФНС России по г. Москве от 26.06.06 № 20-12/56636@ и УМНС России по г. Москве от 19.05.04 № 29-12/34067). Поэтому они разрешали компаниям признавать в налоговом учете расходы, осуществленные по такому чеку (письмо УМНС России по г. Москве от 19.05.04 № 29-12/34067):
Составлять такой документ нужно, поскольку кассовый чек подтверждает только сумму, которую израсходовал сотрудник. На его основании нельзя принять приобретенные через сотрудника ценности к учету. Кассовый чек не содержит такого обязательного реквизита первичного документа, как подписи ответственных лиц (ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2021 г. № 402-ФЗ, п. 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).
Незакрытая отчетность ООО по расходам при отсутсвии чеков
Статья 272 НК РФ: Порядок признания расходов при методе начисления
7. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:
5) дата утверждения авансового отчета — для расходов:
Для расчетов с подотчетными лицами предусмотрен унифицированный первичный документ — авансовый отчет, форма которого утверждена Постановлением Госкомстата России от 01.08.2021 N 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 «Авансовый отчет».
Что делать, если сотрудник не вернул подотчетные деньги
Но в п.4 этой же налоговой статьи 226 сказано, что удержание рассчитанного НДФЛ должно быть выполнено в момент фактической выплаты доходов. А в случае с не подтвержденными документально командировочными расходами в какой момент должен быть удержан налог, если никакой выплаты дохода нет?
Сама инвентаризация должна проводиться на основании приказа руководителя предприятия (например, по форме ИНВ-22, утвержденной Госкомстатом РФ в Постановлении №88 от 18.08.09г.), а результаты проверки можно оформить с помощью Акта ИНВ-17. К этому Акту следует приложить подтверждающие задолженность документы:
Виды документов для авансового отчета
Иногда документы, подтверждающие оплату, имеют дату выходного или праздничного дня. Это вызывает вопросы у налоговиков и ревизоров. Почему человек совершал покупки в нерабочее время? На самом ли деле он совершал эти покупки для предприятия, а не в личных целях? Если невозможно обосновать необходимость трат в такие дни, их лучше избегать.
Часто виновником нарушений в расчетах с подотчетными лицами являются не сотрудники, составившие авансовый отчет, а недобросовестные поставщики и подрядчики. Они намеренно или по халатности делают оправдательные документы недействительными.
