Юридический факультет
- Понятие налогов и сборов и их виды. Налоговые правоотношения. Налоговая система и система налогов и сборов Российской Федерации.
- Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы.
- Налоговый контроль и налоговая ответственность.
Цель изучения дисциплины состоит в формировании у обучающихся современных фундаментальных знаний в области гражданского права с учетом последних изменений в законодательстве Российской Федерации
Информация о налоговом вычете за обучение
В 2021 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2021 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно, за 2021 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 руб.
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.
Налогообложение образовательных учреждений
Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления могут устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу в пределах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации (ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий»).
- суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому работодателями в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных работников, и оплаты страховщиками медицинских расходов застрахованных физических лиц при отсутствии выплат застрахованным физическим лицам.
Налоговый вычет по расходам на обучение
Расходы Петрова И.А. за 2021 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
Примечание: Письмом от 24.10.2021 года № БС-4-11/20212 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.
Вопрос: Являются ли основанием для снижения налога с физических лиц расходы на дополнительное образование ребенка (обучение на курсах иностранных языков, в танцевальной студии и пр
С введением в действие с 1 января 2021 года главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по этому налогу физическим лицам предоставляются налоговые льготы, которые уменьшают полученный физическими лицами доход и их налоговые обязательства по этому налогу. В число налоговых вычетов включены социальные налоговые вычеты, установленные статьей 219 Кодекса. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ физическим лицам предоставляется социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной физическим лицом — родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 25000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Согласно статье 12 Закона от 10 июля 1992 г. N 3266-1 «Об образовании» образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников, которое является юридическим лицом. Образовательные учреждения по своим организационно — правовым формам могут быть государственными, муниципальными, негосударственными (частными, учреждениями общественных и религиозных организаций (объединений). К образовательным относятся учреждения следующих типов: дошкольные; общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования); учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования; учреждения дополнительного образования взрослых; специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с отклонениями в развитии; учреждения дополнительного образования; учреждения для детей — сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей); учреждения дополнительного образования детей; другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс. Социальный налоговый вычет в части произведенных физическим лицом расходов на обучение в образовательном учреждении предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Указанный налоговый вычет предоставляется физическому лицу по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих произведенные им расходы на обучение ребенка. К примеру, если доход физического лица за 2021 год составил 300000 руб. и с этого дохода им уплачен налог по ставке 13 процентов в размере 39000 руб., а произведенные им расходы на обучение его ребенка составили 25000 руб., то по окончании года это физическое лицо имеет право уменьшить указанный доход на социальный вычет в размере 25000 руб. Таким образом налогооблагаемый доход за 2021 год у физического лица составит 275000 руб., с которого налог исчисляется по ставке 13 процентов в размере 35750 руб. Уплачен налог за 2021 год в размере 39000 руб. С учетом социального налогового вычета подлежит возврату налог в размере 3250 руб. Поэтому, если дополнительное образование ребенка (обучение на курсах иностранных языков, обучение в танцевальной студии) осуществляется образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий его статус, то его родители имеют право на указанный социальный вычет в размере фактически произведенных расходов на обучение в порядке и на условиях, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Следует отметить, что в целях реализации подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса Министерством Российской Федерации по налогам и сборам приказом от 27 сентября 2021 года N БГ-3-04/370 «О реализации подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации» по согласованию с Министерством образования Российской Федерации утверждена форма «Справки об оплате обучения», которая должна представляться вместе с налоговой декларацией в налоговые органы в качестве документа, подтверждающего право физического лица на социальный налоговый вычет в части расходов на обучение.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Утверждено новое положение об учреждении дополнительного образования детей
Документ определяет виды таких образовательных учреждений. В частности, это центры дополнительного образования детей, дворцы детского (юношеского) творчества, дома детского творчества, станции юных натуралистов, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и ряд других учреждений.
Кроме того, в учреждениях не допускается создание и деятельность организационных структур политических партий, общественно-политических и религиозных движений и организаций (объединений). Также подчеркивается, что в государственном и муниципальном учреждении образование носит светский характер.
Как получить налоговый вычет за обучение
- Предоставить в Налоговую инспекцию по месту жительства комплект документов как при получении вычета через Налоговую инспекцию, за исключением Декларации 3-НДФЛ и Справки 2-НДФЛ. Вместо заявления на возврат налога надо предоставить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
- Предоставить работодателю заявление на вычет и выданное налоговым органом уведомление.
Бланк можно получить в местной налоговой инспекции или скачать на сайте УФНС. Для удобства рекомендуем воспользоваться специальной программой по заполнению декларации, которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС России www.nalog.ru.
ОКВЭД — Дополнительное образование детей и взрослых — расшифровка
Третьим кодом является ОКВЭД 85.41 9. Он используется в случае ведения деятельности, связанной с предоставлением коррекционных курсов либо подготовительными занятиями к экзаменам. Отражается им и обучение языкам. Также сейчас активно применяется ОКВЭД 85.41.9 предпринимателями, решившими начать деятельность с компьютерных курсов. Применяется он для отражения разных тренингов и курсов, предназначенных для осваивания определенных видов профессий.
Второй код ОКВЭД, 85.41.2, предназначен для отражения деятельности, имеющей отношение к культурной сфере. Он используется многими бизнесменами, решившими начать работу в сфере искусства. Сейчас часто открываются художественные, танцевальные, музыкальные и театральные кружки, школы, студии. Единственным исключением являются иностранные языки, для них указывается иной ОКВЭД-код.
Дистанционное образование Казанского федерального университета
III. Методические рекомендации по подготовке и оформлению проектных работ для педагогических и управленческих кадров, обучающихся на курсах повышения квалификации и профессиональной переподготовки ПМЦ ПК И ПП РО
Программа: Психолого-педагогическое сопровождение профориентационной работы в условиях современной школы, Психолого-педагогическое сопровождение профориентационной работы в условиях современной организации СПО
Налоговый вычет на образование в 2021 г
Но, если бы он оплачивал свое обучение не единовременно, а 1 раз в год по 100 000 рублей, то ежегодно бы мог получать налоговый вычет в размере: 100 000* 13 % = 13 000 рублей, и общая сумма вычетов за три года составила бы: 13 000 * 3 = 39 000 рублей.
Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на образование. В нашей статье рассмотрим подробно процедуру и основание предоставления налогового вычета по расходам на свое образование, а также детей, родственников, родных братьев и сестер в 2021 году. Кто имеет право на налоговый вычет по учебе? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены ниже.
Налогообложение компенсации за обучение
НДФЛ
Согласно п. 21 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения НДФЛ суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских или иностранных образовательных учреждениях. Основное условие для применения этой льготы — наличие лицензии у российской образовательной организации и соответствующего статуса у иностранной образовательной организации.
При этом наличие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не имеет значения. То есть оплата организацией обучения любого физического лица, включая детей, не подлежит обложению НДФЛ.
Пункт 21 ст. 217 НК РФ также не содержит ограничений в отношении формы обучения (дневная, вечерняя, заочная), его успешности, вида получаемого образования (основное или дополнительное), уровня образования (бакалавриат, магистратура или др.), количества образований того же уровня (например, при получении второго высшего).
Также п. 21 ст. 217 НК РФ не ограничивает способы оплаты организацией стоимости обучения физических лиц (непосредственно образовательному учреждению либо возмещение документально подтвержденных расходов физических лиц на обучение).
Таким образом, суммы оплаты организацией стоимости обучения своего сотрудника в иностранном образовательном учреждении не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом. То есть в данном случае должен быть подтвержден статус иностранной образовательной организации.
По мнению специалистов финансового ведомства, в качестве документов, подтверждающих соответствующий статус иностранных образовательных учреждений, могут использоваться лицензия образовательного учреждения, его программа, устав либо иные документы, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения.
Страховые взносы
В силу пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам.
Подготовка (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительное профессиональное образование, а также прохождение независимой оценки квалификации работников могут осуществляться как по инициативе работодателя, так и по инициативе работника.
Если обучение работника проводится по инициативе работодателя с целью более эффективного выполнения им трудовых обязанностей, то оплата стоимости обучения вне зависимости от его формы не подлежит обложению страховыми взносами.
Вместе с тем необходимо учитывать, что в пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ нет указаний на то, по чьей инициативе должно осуществляться обучение для получения льготы.
Следовательно, если договор на обучение заключается работником (по его инициативе), а работодатель компенсирует стоимость обучения, производя выплату непосредственно работнику (или по заявлению работника, перечисляя денежные средства на счет учебного заведения), то эта выплата может быть освобождена от обложения страховыми взносами на основании пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ при условии, что обучение проводится по основным или дополнительным профессиональным программам с соблюдением требований, установленных Федеральным законом от 29.12.2021 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».
Профессиональное обучение осуществляется в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в том числе в учебных центрах профессиональной квалификации и на производстве, а также в форме самообразования. Учебные центры профессиональной квалификации могут создаваться в различных организационно-правовых формах юридических лиц или в качестве структурных подразделений юридических лиц.
В рассматриваемой ситуации сотрудник по собственной инициативе получает высшее образование в иностранном образовательном учреждении в соответствии с программой именно этого учреждения. То есть в данном случае не приходится говорить о соблюдении вышеупомянутых требований, предъявляемых к основным или дополнительным профессиональным программам. Можно полагать, что в этом случае со стоимости обучения, возмещаемой работнику, следует начислить страховые взносы в том числе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Социальный налоговый вычет за обучение в 2021 году
Это ограничение относится не только к обучению, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если хотите, например, воспользоваться одновременно вычетом на обучение и вычетом на лечение, то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.
- детские сады и школы
- учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
- учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)
План профессионального развития для аттестации педагога дополнительного образования
педагога дополнительного образования муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детский оздоровительно-образовательный центр «Отечество» Хорольского муниципального района Приморского края
Пройдя курс Вы получите:
— Удостоверение о повышении квалификации;
— Подробный план уроков (150 стр.);
— Задачник для обучающихся (83 стр.);
— Вводную тетрадь «Знакомство со счетами и правилами»;
— БЕСПЛАТНЫЙ доступ к CRM-системе, Личному кабинету для проведения занятий;
— Возможность дополнительного источника дохода (до 60.000 руб. в месяц)!
Социальный налоговый вычет по подоходному налогу по оплате обучения ребенка
Обоснование: отсутствие документов, подтверждающих оплату самой работницей обучения сына. Работница в приведенной ситуации не признается плательщиком, оплатившим услуги по обучению. Расходы на обучение понес сын, значит, именно он плательщик, оплативший обучение.
– в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
Вы в декрете? Не упустите свой шанс
- Лицензия на осуществление образовательной деятельности № 2042 от 30 марта 2021 г.
- Свидетельство о государственной аккредитации № 2021 от 15 июня 2021 г.
- Все программы разработаны на основании Федерального закона от 29 . 12 . 2021 № 273 ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», на основе специальностей и направлений подготовки согласно имеющейся лицензии на осуществление образовательной деятельности
- Содержание реализуемых программ соответствует квалификационным требованиям, профессиональным стандартам и требованиям соответствующих федеральных государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования.
- Документ о квалификации выдаётся на бланке установленного образца, действующем на всей территории РФ , являющимся защищенным от подделок полиграфической продукции.
- Слушатели обеспечиваются необходимыми учебно-методическими материалами.
- Учебные планы и программы корректируются с учётом базового образования слушателей-военнослужащих, их опыта работы, выполняемых функциональных обязанностей, индивидуально-психологических свойств и потенциальных возможностей и предусматривает не менее 70 % учебного времени на практические занятия.
Перечень программ дополнительного профессионального образования
(программ повышения квалификации и профессиональной переподготовки)
реализуемых в ОЧУ ВО «Армавирский социально-психологический институт» в 2021 году
Дополнительное образование детей и взрослых
1. Дополнительное образование детей и взрослых направлено на формирование и развитие творческих способностей детей и взрослых, удовлетворение их индивидуальных потребностей в интеллектуальном, нравственном и физическом совершенствовании, формирование культуры здорового и безопасного образа жизни, укрепление здоровья, а также на организацию их свободного времени. Дополнительное образование детей обеспечивает их адаптацию к жизни в обществе, профессиональную ориентацию, а также выявление и поддержку детей, проявивших выдающиеся способности. Дополнительные общеобразовательные программы для детей должны учитывать возрастные и индивидуальные особенности детей.
Для старших «двашников» это не просто традиция, но и привилегия– участвовать в его разработке. Жизненное пространство предполагает организацию всей внеигровой деятельности от утреннего подъема до (а зачастую и после) отбоя.
