Можно ли принять к расходам авансовые отчеты прошлого года
22 п. 1 ст. 264 НК РФ). Налоговый кодекс относит к представительским расходы: Иные расходы на прием делегации не уменьшат облагаемую базу по налогу на прибыль. Для документального подтверждения произведенных расходов нужен приказ о проведении мероприятия и смета затрат.
Это прямо разрешено Указаниями по заполнению авансового отчет а Указания по. заполнению. утв. Постановлением Госкомстата России от 01.08.2021 № 55 . Имеем ли мы право перечислять подотчетные суммы на зарплатные карты работников?
Можно ли принять к расходам авансовые отчеты прошлого года
Они обобщают показатели начальных бумаг, давая вероятность понизить число учетных записей на счетах. Начальными бумагами есть проездные билеты, счета за проживание во время командировки, накладные и т.д. Заявление должно содержать сумму и период использования средств.
А если это сделать невозможно, безопаснее не принимать НДС к вычету. Подотчетник принес товарный и кассовый чеки, в которых стоимость канцтоваров отражена в общей сумме без расшифровки их по видам, количеству и цене. Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на эти канцтовары?
Можно ли принять к расходам авансовые отчеты прошлого года
Если бухгалтерская отчетность за период, к которому относятся поступившие документы, уже сформирована, утверждена и представлена пользователям, включая налоговые органы, то затраты по этим документам следует учесть в текущем периоде: документы относятся к отчетному году, но к более раннему периоду — как текущие расходы (дебет счетов 20, 26, 91 и т. д.); документы относятся к прошлому году — как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году.
4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2021 № 402-ФЗ). Нередко спонтанные покупки для рабочих нужд делаются на небольшие суммы (канцтовары, расходные материалы, оплата мелких хозяйственных услуг). Поэтому налоговые риски в этих случаях чаще всего несущественны.
Можно ли расходы по чеку за предыдущий год провести в авансовом отчете текущего года
Возможна и такая ситуация, когда нужно срочно купить расходные материалы (например, чековую ленту для ККТ или картридж для принтера) или оплатить выполненную работу (к примеру, ремонт служебного автомобиля), а наличных денег в кассе нет. Тогда сотрудник вынужден тратить личные деньги. После того как он представит авансовый отчет и подтверждающие документы, организация возместит ему понесенные расходы.
Допустим, подотчетное лицо купило от своего имени товар в магазине, что подтверждается кассовым и товарным чеками, и затем передало его организации. Такая операция может быть расценена как продажа работником товара организации. Значит, у данного сотрудника возникнет обязанность подать в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Ведь при продаже имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности, исчисление и уплату НДФЛ он производит самостоятельно (пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ).
Вместе с тем у подотчетного лица имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение товара. Величина этих расходов совпадет с суммой возмещения, полученной от организации. То есть финансовый результат от данной операции будет равен нулю, и дополнительной налоговой нагрузки у работника не возникнет.
Еще одна типичная ситуация. Все документы, подтверждающие приобретение, оформлены на компанию. Работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, но задолженность перед ним работодатель погасил лишь через месяц. В этом случае работник признается кредитором организации, поскольку он фактически предоставил ей деньги взаймы. Поэтому организации дополнительно придется оформлять договор займа.
Чтобы не допускать подобных ситуаций, следует, во-первых, прописать в приказе об утверждении списка подотчетных лиц, что в исключительных случаях сотрудникам разрешается использовать личные деньги на покупку товаров, работ или услуг для организации. Израсходованные на эти цели средства компенсируются им из кассы предприятия непосредственно в день представления авансового отчета и оправдательных документов.
Во-вторых, нужно выдавать работникам, которым приходится тратить личные деньги на покупки для компании, хотя бы небольшие суммы под отчет. Тогда, даже если сотрудник выйдет за рамки полученного аванса, у организации лишь возникнет задолженность перед ним. Но ее нельзя будет квалифицировать как заем, предоставленный работником.
Можно ли авансовый отчет за 2021 год провести в 2021 году, так как директор принес чеки после сдачи отчетности
Порядок ведения кассовых операций изменялся неоднократно. На момент написания материала действует Указание Банка России от 11.03.2021 № 3210-У. Указание утвердило новый порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ юридическими лицами (за исключением банков), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями (ИП) и субъектами малого предпринимательства. Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются Указанием № 3210-У, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств. Документ зарегистрирован в Минюсте России 23.05.2021 (№ 32404) и опубликован в «Вестнике Банка России» № 46 (1524) от 28.05.2021. Указание № 3210-У вступило в силу с 01.06.2021, за исключением требований к программно-техническим средствам для приема банкнот Банка России, которые будут действовать с 1 января 2021 года. Со дня вступления в силу Указания № 3210-У утратило силу Положение Банка России от 12.10.2021 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
Порядок выдачи денежных средств в подотчет такой:
1. Наличные деньги выдаются на расходы, связанные с осуществлением деятельности;
2. Сотрудник в свободной форме пишет заявление;
3. На заявлении руководитель указывает выдаваемую сумму, срок выдачи денег, ставит дату и подпись;
4. Бухгалтер выписывает расходно-кассовый ордер, выдает деньги;
5. Не позднее 3 рабочих дней по истечении срока выдачи денег или возврата из командировки сотрудник представляет авансовый отчет.
Можно ли расходы по чеку за предыдущий год провести в авансовом отчете текущего года
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), что указано в 3 абзаце пункта 1 статьи 54 Налогового Кодекса РФ.
Можно ли принять в налоговом учете при УСН 15% расходы, понесенные за наличный расчет в 2021 г или в прошлых кварталах 2021 г., в текущем 3-ем квартале 2021 г, оформляя авансовый отчет?
Авансовые платежи по УСН были уплачены за первые 2 квартала 2021 г.
Сдали чеки по авансовому отчету с опозданием 2021
- информация об учреждении, номер и дата оформляемого документа;
- о работнике, получившем авансирование;
- величина выданных денежных средств и их целевое назначение;
- фактические расходы (прикладываются все подтверждающие первичные документы).
Подскажите,можно ли принять к авансовому отчеты у сотрудника старые кассовые чеки (прошлый месяц,прошлый квартал, прошлый год)? Организация вправе принять к учету подтвержденные с опозданием расходы, которые произведены подотчетным лицом и представлены к авансовому отчету.
Прошлогодний чек в авансовом отчете
За советом к клеркам обратилась одна из посетительниц нашего форума, которой подотчетник принес чек на покупку материалов, датированный прошлым годом. Бухгалтер в сомнениях – принимать ли такой чек к учету?
Вопрос форумчанки вызвал оживленную дискуссию. Клерки предлагают разные варианты решения этой задачи – оформить покупку материалов у сотрудника текущей датой, отразить в авансовом отчете, учесть как убыток прошлых лет, вовсе не проводить этот чек, так как сотрудник слишком «поздно проснулся».
Налоговые риски при учете авансовых отчетов
Подписанный авансовый отчет сотрудник передает в бухгалтерию, где в установленный руководителем срок, он проверяется на правильность составления и соответствия подтверждающей документации требованиям закона.
Дата утверждения авансового отчета, что это за реквизит бланка отчетности за полученные подотчет суммы? Утверждение авансового отчета выражается в подписи руководителя на бланке предоставленной отчетности по расходам денежных средств, полученным сотрудником, после проверки этого отчета бухгалтером. Соответственно, при подписи отчета руководитель ставит дату утверждения авансового отчета – она-то и отражается в налоговом учете. НК признает именно дату утверждения, как дату, с которой связаны все налоговые последствия для работодателя.
Например, при возвращении из командировки в другие регионы, сотрудник составляет авансовый отчет с регионов. Дата составления и утверждения будут отличаться от дат, которыми выписаны оправдательные документы, и именно дата утверждения авансового отчета по командировке играет важную роль в налоговом учете.
НТВП Кедр
Вместе с тем, в соответствии с п. 1 ст.9 Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Отвечают специалисты аудиторской компании «Кольчуга»: В соответствии с п.18 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).
Можно ли расходы по чеку за предыдущий год провести в авансовом отчете текущего года
Возьмите вы все эти чеки, сложите их в конвертик, и выкиньте. Директор свалил, подписать авансовый отчет не кому (если вы конечно не будете подделывать подпись). без подписанного авансового отчеты — вы не имеете право оприходовать даже канцтовары. А если вы все-таки подделаете подпись — то придется сделать это еще один раз, когда будете выписывать расходный ордер текущим числом на выдачу «перерасхода по авансовому отчету», на имя уволившегося 09.01.12 директора.:D
Вот спасибо.
Сомнения были, т.к. до этого учет вела наемная аудиторская фирма. Они же вроде как спецы. 🙂 Они часть расходов (кроме своих услуг там сумма всего 4500), приняли к расходам при расчете налога на прибыль. А потом и они свалили, ну они были директора знакомые :),
зато другие реальные расходы с документами, все как положено, оплаченные уже по р.сч, не учитывали.
Вот я и собрала эти бумаги, сидела, думала, голову сломала, что с этим со всем делать.
Сроки сдачи авансового отчета подотчетным лицом
Проверенный и подписанный бухгалтером и главным бухгалтером отчет передается для утверждения руководителю или уполномоченному лицу. Своей подписью директор дает согласие считать обоснованными произведенные затраты.
Бланком для авансового отчета может служить форма АО-1, утвержденная Госкомстатом России от 01.08.2021 № 55. Она не является обязательной, поэтому разрешается разработать свою форму отчета за полученный аванс с учетом специфики предприятия и соблюдением всех требований для заполнения необходимых реквизитов согласно п. 2 закона «О бухучете» от 06.12.2021 № 402-ФЗ.
Можно ли расходы по чеку за предыдущий год провести в авансовом отчете текущего года
у меня директор как поедет в командировку, так потом месяцами несет документы, то посадочный на самолет где-то посеял, то командировку куда-то положил, то договор в гостинице забыл, обещали выслать, то еще что-то
Документом в этом случае будет авансовый отчет. Именно он будет проводиться в бухгалтерии. Чеки — просто подтверждение расходов физического лица. На тот момент, когда он их покупал этот товар, предприятие никаким боком к этому. Не важно, какой они датой.
Можно ли принять в расход товарный чек, которому 5 месяцев
Кроме того, положения абзаца 3 пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ не применяются, если излишняя уплата налога произошла из-за несвоевременного применения вычета по НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 166 НК РФ). Применение налоговых вычетов к определению этой суммы прямого отношения не имеет. Поэтому, если причиной переплаты стало занижение налогового вычета, организация должна подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена. Воспользоваться правом пересчета налога в текущем периоде организация не может. Такой вывод следует из письма Минфина России от 1 марта 2021 г. № 03-07-11/41.
Ситуация: по каким налогам можно применять нормы статей 54 и 81 Налогового кодекса РФ о перерасчете налоговой базы без представления уточненных деклараций. В текущем периоде обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах и повлекшие переплату
Документы к авансовому отчету требования
Самый главный для бухгалтера вопрос — в связи с какими услугами разрешено применять БСО? Минфин России в Письме от 27 января 2021 г. N 03-01-15/1-29 разъяснил, что право применения БСО распространяется на все услуги согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163. При этом бланк строгой отчетности должен относиться к конкретной, определенной услуге, поименованной в Классификаторе.
Подчеркнем: постоянные реквизиты, а также шестизначный номер и серия должны быть внесены в бланк исключительно типографским способом. Заполнение этих сведений вручную недопустимо. Это требование сближает БСО с чеками ККМ.
