Пресс-центр Комментарии экспертов
Это наиболее спорный, хоть и формально законный способ обналичивания денежных средств. Контролирующие органы знают о нем и при желании могут серьезно усложнить жизнь предпринимателю, если посчитают, что это «схема обналички», а не реальные траты, связанные с предпринимательской деятельностью. Тем не менее, этот способ работает и «прикрыть» его законодатели пока не могут.
Это одна из самых прозрачных, с точки зрения легальности, схем обналичивания денежных средств. ООО создаются с целью получения прибыли учредителями, это их законное право. Однако в этой процедуре есть ряд определенных формальностей и ограничений, которые необходимо соблюдать. Самое главное неудобство — выплата дивидендов может производиться не чаще одного раза в квартал. Это ограничение исключает оперативное получение наличных.
Обналичивание денежных средств и легализация товара с черного рынка
товар с черного рынка, электроды зарубежного производства. они приносят хорошую прибыль. Раньше работал на черном рынке только, но ведь понятно что я теряю там проценты хорошие. если все переводить на офиц уровень, то доходы возрастут в разы
Альмир
рабочие таскают с объектов излишки, а я их собственно у них закупаю и продаю по новой людям которые их уже пропускают официально, и поставляют потребителю. я хочу перескочить их и сам продавать напрямую потребителю
Альмир
Легализация обналичивание денежных средств законопроект
Как правило, в целях избежания блокировки банком подозрительной операции два заинтересованных лица обращаются в третейский суд с документами о том, что якобы у одного из них есть долг перед другим. По факту долг фиктивный, но суд на основании представленных документов выносит решение, что действительно долг есть. Решение суда в свою очередь является для кредитной организации безусловным основанием для списания денежных средств.
Основным законом, которым контролируется обналичивание денежных средств, является Федеральный закон №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», который наделяет определенными функциями и полномочиями Центробанк, банки и контролирующие органы.
Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств через ООО
Любая коммерческая организация создается для получения прибыли. Но просто заработать прибыль — это еще не все: доход нужно выплатить учредителям. Понятно, что собственники хотят получить денежные средства от своего бизнеса самым простым путем и с минимальными потерями. Но это вполне естественное желание иногда приводит их к конфликту с законом. Рассмотрим, в каких случаях вывод денежных средств компании является нарушением, и какая ответственность за обналичку через ООО предусмотрена законодательством.
При необходимости долг можно простить (ст. 415 ГК РФ). В таком случае тоже необходимо будет заплатить 13% НДФЛ с «прощенной» суммы. Кроме того, при выдаче займа под процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ начисляется НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%.
Наказание за обналичку денег по статье УК РФ
Подобный способ обналички далеко не всегда происходит с помощью купленных или подложных дебетовых карт. Участниками незаконной схемы вполне могут быть и реальные граждане, с которыми заключается гражданско-правовой договор. Однако для этого они должны являться индивидуальными предпринимателями (ИП).
Обналичивание денежных средств через дебетовые карты подставных лиц происходит путём покупки действующих банковских карт или оформления карт через сообщника в банке на подложные документы (бездомных, умерших и т.д.). Смысл этой операции состоит в дроблении денег, переводимых в наличность.
Противодействие незаконному обналичиванию и выводу денежных средств за рубеж
Так, прокуратурой города совместно с УНП ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области выявлена фирма, созданная не для осуществления добросовестной предпринимательской деятельности, а в целях незаконного обналичивания денег. Ущерб от ее деятельности составил свыше 3,5 млн. руб. неуплаченных налогов. По этому факту следственные органы возбудили уголовное дело по ст. 173 УК.
Развитие этого вида преступной деятельности, выработка новых форм и средств осуществления преступных схем, а также их сокрытия, отсутствие при этом какой-либо адекватной системы их выявления и пресечения со стороны правоохранительных органов послужили поводом для усиления в прокуратуре Санкт-Петербурга надзора в сфере экономической деятельности.
Понятие и содержание незаконного «обналичивания» денежных средств в РФ
2 Актуальные проблемы социальной политики и экономики зволяет организации рассчитываться по хозяйственным операциям и выплачивать зарплату, одновременно уклоняясь от уплаты налогов, реальные руководители организаций могут использовать его для личного обогащения, дачи взяток, коммерческих подкупов» [30]. При этом незаконное «обналичивание» денежных средств следует отличать от их легального «обналичивания», подразумевающего получение наличных денег законным способом, например, при получении наличных денежных средств в кассе банка или в банкомате. Иногда термин «обналичивание» применяется в отношении операций с ценными бумагами, а также используется в том же смысле в подзаконных нормативно-правовых актах, например, Министерства финансов РФ, Департамента налоговой политики Минфина РФ, которые применяют термин «обналичивание» для обозначения действий, не нарушающих законодательство [20]. Однако граница значений терминов «обналичивание» и «обнал» (под которым подразумевается незаконное «обналичивание») довольно размытая, т.к. одним из этапов обналички может являться сложно прослеживаемое формально законное обналичивание денег, в том числе и за рубежом. В качестве примера подобной ситуации на официальном сайте Центрального Банка РФ фигурируют трансграничные денежные переводы [28]. Принимая во внимание такой спектр значений исследуемого понятия, некоторые исследователи, к примеру, заместитель начальника кафедры уголовного права и криминологии Академии экономической безопасности МВД России М. И. Мамаев, не рекомендуют использовать общепринятый термин «обналичивание» для обозначения противоправных действий как неудачный в семантическом смысле, так как это слово широко используется в гражданском обороте для обозначения ранее перечисленных легальных действий. Исследователь замечает, что «в большинстве случаев термин «обналичивание» является сопутствующим при характеристике каких-либо незаконных действий участников экономических отношений. Смысл, вкладываемый в данный термин, как правило, сводится к переводу безналичных денежных средств, находящихся на расчетном счете в кредитной организации, в наличную форму. Иногда это касается операций с ценными бумагами» [17. С ]. Заметим также, что иногда вместо слов «обналичка» и «обналичивание» употребляются такие речевые обороты, как «незаконное получение наличных денежных средств» или «незаконная обналичка (незаконное обналичивание) денежных средств (денег)» и т.п. Другие специалисты считают термин «обналичка» синонимом «отмывания» [10]. Так, первый заместитель Председателя Правительства РФ В. А. Зубков, являвшийся ранее руководителем Федеральной службы по финансовому мониторингу, в своем интервью отмечал, что «обналичка не считается преступлением до тех пор, пока нет признаков, связанных с отмыванием преступных доходов или финансированием терроризма; как правило, расследование нашей службы показывает, что такие признаки имеются четкие» [7]. Однако в соответствующем Федеральном законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» также не фигурирует понятие незаконного «обналичивания» денежных средств, в том числе в качестве синонимичного понятию «отмывание» денег. Таким образом, нельзя не согласиться с позицией М. И. Мамаева, указывающего на «необходимость нормативного определения понятия действий, направленных на незаконное обналичивание денежных средств». Отметим, что нормативная неопределенность исследуемого термина обуславливает и отсутствие особых санкций для лица, совершившего противоправное деяние по квалификации незаконного «обналичивания» денежных средств, в случае возложения на данное лицо уголовной юридической ответственности. По мнению старшего следователя-криминалиста Следственного управления Следственного комитета РФ по Ленинградской области М. С. Шклярука, ответственность за совершение действий по «обналичиванию» в России в настоящее время в зависимости от обстоятельств дела может быть квалифицирована как 1) легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ); 2) незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ); 3) «лжепредпринимательство» (ст. 173 УК РФ, действовавшая до 2021 г.); 4) оценка деятельности лиц, организовывающих «обналичивание», как умышленного уклонения от уплаты налогов [30]. Отсутствие четкой законодательной конкретизации незаконного «обналичивания» денежных средств является одной из причин распространения данного явления в России. Невозможно выявить содержание явления, не обратившись к истокам его возникновения и развития. Главной причиной использования «обналички» выступает уход лица, осуществляющего экономическую, в т.ч. предпринимательскую, деятельность от уплаты налогов, т.е. желание уменьшить налоговую нагрузку на хозяйствующий субъект. При этом интересно отметить, что в качестве одной из первопричин часть СМИ, например, газета «Коммерсантъ», видела непродуманную налоговую политику самого государства [13]. Кроме того, с помощью «обналички» владельцы крупных долей в уставном капитале хозяйствующих обществ выводят прибыль, минуя миноритариев. 59
3 Ученые записки 2, 2021 «Обнал» также широко используется для разворовывания средств федерального, региональных и муниципальных бюджетов [25]. Невозможность легальных расчётов с коррумпированными чиновниками, незаконными мигрантами и т.п. категориями населения также стимулирует развитие незаконного «обналичивания» денежных средств. Помимо этого, наёмные руководители и сотрудники служб материально-технического снабжения используют «обналичку» для разворовывания безналичных денежных средств хозяйствующих субъектов. Еще одной причиной исследователи, в частности, М.И. Мамаев, считают «сложившуюся предпринимательскую субкультуру», основанную на необходимости приобретения возможности бесконтрольно распоряжаться денежными средствами. Поэтому неучтенные денежные средства, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта, «превышают потенциально возможные официально не учитываемые (теневые) расходы» [17. С. 51]. Чтобы определить содержание изучаемого явления, рассмотрим основные способы реализации «обнала» и схемы легализации преступно добытого имущества, основанного на «обналичивании». Распространенным способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение мнимой сделки, предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги или осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется. Здесь, как правило, в основу незаконного «обналичивания» денег входит использование подложных регистрационных и финансовых документов фирм-однодневок. Самая распространенная схема упрощенно выглядит таким образом. Хозяйствующий субъект заключает договор с фирмойоднодневкой, по которому последняя фиктивно «поставляет» хозяйствующему субъекту несуществующие товары или разнообразные услуги, оказанные только на бумаге. Безналичные денежные средства, перечисленные хозяйствующим субъектом на расчётный счёт фирмы-однодневки, затем снимаются в банке по чеку и за вычетом заранее определённого процента передаются менеджеру или владельцу хозяйствующего субъекта. В большинстве случаев фирмы-«однодневки» используются несколько месяцев, затем организаторы «обналички» ликвидируют их или просто «бросают». Причем в этих схемах активно используется подделка документов. Часто наличные в банках получают по украденным паспортам граждан СНГ, либо по ксерокопиям. В качестве номинальных владельцев и руководителей таких фирм зачастую выступают лица с алкогольной или наркотической зависимостью, инфантильные, опустившиеся, просто введенные в заблуждение граждане, люди с отклонениями в развитии, например, психопатологиями [18]. При этом Счетной Палатой РФ выявляется огромное количество «массовых» регистраторов, когда на одно лицо оформляется несколько фирм, количество которых может исчисляться тысячами. Также выявлено большое количество фактов подделки нотариально заверенных подписей при создании фирм [24]. Так, пример указанной схемы «обналички» через «фирмы-однодневки» был приведен в выступлении Председателя Правительства РФ В. В. Путина в 2021 г. на заседании Правительственной комиссии по развитию электроэнергетики: «Потребители проводят оплату за поставленную энергетику на счета аффилированных компаний, которые выступают агентом энергетических сбытовых компаний. Далее часть полученных средств обналичивается через фирмы-однодневки или присваивается членами семьи» [3]. Незаконное «обналичивание» денежных средств может происходить и с использованием дебетовых карт. В этом случае безналичные денежные средства, перечисленные хозяйствующим субъектом на расчётный счёт фирмы-«однодневки», переводятся затем на пластиковую карту. К примеру, в 2021 г. начальник процессингового центра «Банка Москвы» И. Чучкин подтвердил, что в связи с усилением борьбы с незаконным обналичиванием участились случаи «обналичивания» денежных средств через действующие дебетовые банковские карты, приобретаемые мошенническим путем у населения [11]. Помимо фирм-«однодневок», в реализации «обнала» активно участвуют и банки. По сообщению «Российской Газеты», почти все закрытые к концу 2021-х гг. российские банки лишились лицензии именно за незаконное «обналичивание» денег [4]. Закрытие многих коммерческих банков, занимавшихся «обналичкой», приводило к «национализации» этого вида криминального бизнеса. К примеру, в 2021 г. большинство операторов рынка «обналички» использовали для получения наличных банки, частично или полностью принадлежащие государству [15]. Между тем, по данным Главного следственного управления (ГСУ) при ГУВД по г. Москве, на 2021 г., организаторы площадок по обналичиванию «черного нала» постепенно переходят из банковской сферы в страховую. Так, проверки, проводимые Госналогслужбой России еще в конце 1990-х гг., показали, что для сокрытия проводимых сделок по «обналичиванию» денежных средств предприятия и физические лица практиковали заключение фиктивных договоров со страховыми организациями и другими контрагентами, осуществление расчетов через третьих лиц, использование в расчетах векселей. За осуществление операций по «обналичиванию» денежных средств компании получали от предприятий-клиентов комиссионные в размере от 1 до 15 % от перечисленных сумм [21]. 60
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
Легализация является наиболее значительной и неотъемлемой частью преступности в целом, что можно заметить даже при незначительном логическом анализе основных субъективных признаков состава преступления через пласт экономических и иных преступлений. Проституция, преступность в сфере оборота наркотиков, оборота оружия, терроризм, экстремизм, и иные преступления – все находит свое отражение в деятельности по отмыванию преступных доходов. Легализация, как отмечает Р.Н. Самойлюк: «является основным ресурсом построения всей теневой экономики, интересы которой интегрированы даже в законотворческую деятельность под формой латентного лоббирования» [6, с.75–79].
Если взять в расчет тот значительный ущерб, который причиняется экономике Российской Федерации, в том числе от легализации денежных средств путем незаконного вывода банковских активов за рубеж, полагаем целесообразным предусмотреть привлечение к уголовной ответственности сотрудников кредитных организаций, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом, не сообщивших уполномоченному лицу о совершении подозрительных операций в крупных и особо крупных размерах.
Схема обналички кредитных денег
В случае оказания услуг, например поставка материалов, налоговому органу необходимо выяснить, кем принимался товар из числа работников проверяемого налогоплательщика (как правило, подпись указанного лица имеется на товарно-транспортных накладных), установив указанное лицо, опросить его (его ли подпись имеется в документах первичного учета, куда помещался товар, кем привозился, роль руководителя организации в контроле за поставками). Если товар реально был (об этом свидетельствует, например, факт расходования материала при строительстве), необходимо установить, у кого он приобретался. Это возможно установить путем проведения оперативно-розыскных мероприятий, установления и допроса лиц, которым в указанном периоде выдавались в подотчет большие суммы денежных средств (как правило, денежные средства шли на оплату товара за наличный расчет у лиц, которые не являются плательщиками НДС), опросив указанных лиц, выяснить, кто контролировал их работу, исполнение поручения о закупке товаров, процесс поставки и осведомленность руководителя о надлежащем исполнении поручения о приобретении и поставке товара на объект;
В соответствии с пунктом 3 статьи 122 Кодекса умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Противодействие незаконному обналичиванию денежных средств
С учетом этого прокуратурой республики выработана и активно реализуется практика предъявления в суд после возбуждения уголовных дел по ст. ст. 173.1, 173.2 УК административных исковых заявлений об аннулировании записей о государственной регистрации в качестве юридических лиц организаций, образованных через подставных лиц.
В ходе прокурорских проверок установлены случаи, когда лица совершали эти преступления, заведомо зная о правовых последствиях и возможности применения к ним наказания лишь в виде штрафа или условного лишения свободы.
Способы легализации преступных доходов в банковской сфере
Например, с целью легализации похищенных 39 млн. руб., находящихся на расчетном счете УРОО «АССА», Б. перечислил по одному платежному поручению денежные средства в сумме 21 млн. руб. на расчетный счет ООО «Сенглен» в НКО РКЦ «БИТ» (г. Тула), по другому платежному поручению — 7,7 млн. руб. на расчетный счет ООО «Магнот» в АКБ «Фьючер», по третьему платежному поручению — 10,2 млн. руб. на расчетный счет ООО «Инкорт» в ООО КБ «Неклис-Банк» (г. Москва). При этом Б. подписал указанные платежные документы и в графы о назначении платежей внес заведомо ложные сведения — «оплата за услуги по договору», заведомо зная, что услуги подставными организациями выполняться не будут, а деньги будут обналичены и обращены в свою пользу. После этого Г., действуя совместно с Б. в составе организованной группы, в целях дальнейшей легализации похищенных денежных средств в сумме 21 млн. руб., поступивших на счет ООО «Сенглен», где номинальным директором числилась подчиненная ему по службе Ш., перечислил их на счета подставных и подконтрольных членам организованной группы организаций: «ООО «Аквинт», ООО «Аллонж», «Металл-Импресс», «Декорт», «Олимпик», «Атлас», «Технокомплекс», «Мостехмонтаж», «БСК-57», «Грандистрой», «Мехмашгаз» в НКО РКЦ «БИТ» ОАО (г. Тула).
В соответствии с российским законодательством организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Легализация денежных средств путем безналичных расчетов производится, если преступные доходы уже находятся на банковском счете юридического лица в результате совершения основного преступления (например, мошенничества) или поступили на счет под видом выручки от законной деятельности. В процессе преступной деятельности от имени подставной фирмы с одним или несколькими банками легализатор заключает договор банковского счета (расчетного, текущего, валютного, ссудного), расчетно-кассового обслуживания. Подставная фирма может заключить с банком договор об обслуживании посредством электронной системы «Банк-клиент». Для этого компании передается электронный ключ, обеспечивающий удаленный доступ к счетам фирмы в режиме реального времени.
Легализация денежных средств
По смыслу закона, для квалификации содеянного по пункту «б» части 2 статьи УК РФ не требуется, чтобы стоимость нефти и продуктов ее переработки, а равно автомобиля, заведомо добытых преступным путем, составляла крупный размер, то есть сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей примечание к статье УК РФ.
ВС уточнил, как судить за легализацию преступных доходов Легализация отмывание денежных средств или иного имущества, добытых преступным путем, создает основу теневой экономики, причиняет вред экономической безопасности и финансовой стабильности государства, затрудняет раскрытие и расследование преступлений, обеспечивает возможность преступным группам организациям финансировать и осуществлять свою противоправную, в том числе террористическую, деятельность. Международное сообщество, стремясь выработать эффективные меры по предупреждению транснациональной легализации отмывания денежных средств или иного имущества, добытых преступным путем, приняло ряд документов, к которым относятся конвенции Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ года, против транснациональной организованной преступности года, против коррупции года, конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности года и об уголовной ответственности за коррупцию года. Международным сообществом применяются стандарты в области противодействия отмыванию денег Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег ФАТФ. В Российской Федерации правовой основой противодействия нелегальному обороту преступных доходов являются Конституция Российской Федерации, общепризнанные принципы и нормы международного права, международные договоры Российской Федерации, Федеральный закон от 7 августа года NФЗ «О противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и другие нормативные правовые акты.
Обналичивание денежных средств в 2021 году
Первым делом компании, решившей совершить преступный умысел, необходимо найти ИП с которым можно произвести сделку. Для того, чтобы обналичить средства используется не только такая правовая форма как индивидуальный предприниматель, но и ООО. Компания, совершающая отмывание денег в таких случаях выступает заказчиком услуг или товаров, а ИП предоставляет их за вознаграждение.
Последствия отмывания денег через ИП могут быть очень серьезными, а учитывая то, что в большинстве своем преступления носят регулярный характер, ответственность за обнал через ИП наступает в большинстве случаев.
Статьи 198 и 199 УК РФ об обналичивании денежных средств
Нужны наличные деньги на ускоренное решение вопросов в чиновничьей среде, бесперебойное обеспечение производственного процесса требуемыми материалами. Для предприятий, которые сотрудничают с государственными и муниципальными службами, такое обналичивание денег является воровством поступающих федеральных средств, несмотря на существующую ответственность.
Для вывода в реальное пользование денег, имеющихся на счете фирмы, физического лица, частного предпринимателя или организации существует понятие обналичивания денежных средств. Статья УК РФ № 198 предусматривает наказание за нарушение процедуры обналички, которая ведет к укрыванию от налоговых выплат. Но без реальных денег экономика предприятий не может существовать, так как покупка комплектующих, строительных материалов, выплата за услуги и работы производится наличными деньгами.
Уголовная ответственность за незаконное обналичивание денежных средств
Библиографическое описание: Ракитин А. В. Анализ объективной стороны преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества.
Не менее важное значение для характеристики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, имеет предмет данного преступления. Диспозиция ч. 1 ст. 174 УК РФ определяет его как денежные средства или.
Ответственность за обналичивание денег
Если данные противоправные действия совершены в составе организованной группы (что чаще всего и бывает на практике) , их можно квалифицировать также как организацию преступного сообщества (ст. 210 УК РФ) .
Лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры) , могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.
Когда предприятие, созданное преступной группой, финансируется за счет средств, заработанных на «обналичке» , такие действия попадают под признаки состава ст. 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления» УК РФ.
