Пени по хозяйственным договорам проводки
Неустойка, подлежащая списанию, в любом случае должна быть поставлена на учет (обязанной стороной) как признанная сторонами или судом (проводка Дт 91.2 Кт 76). Факт ее списания — на основании оправдательных документов — отражается проводкой Дт 76 Кт 91.1.
Остановимся на них подробнее. Неустойка по договору поставки Неустойку (штрафы и пени) можно предъявить контрагенту при нарушении им условий договора (ст. 330 ГК РФ). Размер штрафа обычно фиксированный, а пени начисляются на определенную сумму (сумму долга, сумму поставки).
Проводки при начислении неустойки по договору
Если коллективным соглашением или конкретным трудовым договором установлены более высокие нормативы, то НДФЛ также не начисляется на проценты. Но если таких нормативов не установлено на предприятии, то при фактической выплате более высокой компенсации НДФЛ начисляется на разницу между данной компенсацией и нормативами, прописанными в ТК РФ (письмо Минфина России от 28.11.2021 № 03-04-05-01/450).
Неустойка — это определенная законом или договором штрафная санкция за неисполнение обязательств одной стороной соглашения перед другой (другими). С точки зрения бухгалтерского учета неустойку правомерно считать:
Калькулятор расчёта процентов (неустойки) по договору(фиксированный процент договорной неустойки)
- Рассказать! Не забудьте рассказать об этом калькуляторе своим знакомым, коллегам и особенно судьям
- Отзыв! Оставьте отзыв или замечание и предложение на этой странице
- Показать судье! В заявлении в суд вы можете указать: «расчёт был проведён с помощью калькулятора на сайте https://dogovor-urist.ru/calculator/dogovor_neustoyka/».
Вполне вероятно, что судья уже знает о калькуляторе и охотно согласится с расчётом без дополнительных проверок. - Помочь людям! Если Вы прилагали к заявлению таблицу с расчётами данного калькулятора и получили положительное решение, поделитесь номером дела с нами! Или для анонимности можно сообщить примерную дату (месяц, год) и название суда, в котором проходило дело.
Пусть люди знают, что расчёты данного калькулятора принимаются судами!
Калькулятор расчёта процентов договорной неустойки (актуален на 6 октября 2021 года) поможет Вам сделать расчёт пени лёгким с учётом ежемесячных обновлений среднего банковского процента, публикуемым ЦБ РФ в 15х числах каждого месяца.
Пени по договору проводки
Для этого им в том же отчётном периоде осуществляется запись на соответствующую сумму:
— дебет 91-2 «Прочие расходы» кредит 76-2: отражены штрафные санкции за нарушение договорных обязательств, присуждённые судом или признанные организацией.
Неустойки (штрафы, пени) согласно пункту 14.2 ПБУ 10/99 принимаются к бухгалтерскому учёту в суммах, признанных организацией или присуждённых судом в том отчётном периоде, в котором вынесено решение суда об их взыскании, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Должник после признания (присуждения) неустойки относит её на увеличение прочих расходов.
Ваше право
В качестве первого критерия, по нашему мнению, необходимо рассматривать сферу тех отношений, в которой заключается договор. Из самого понятия “хозяйственный договор” следует, что он заключается, как правило, в сфере предпринимательской (хозяйственной) деятельности юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Между тем, для отнесения договора к числу хозяйственных этого еще недостаточно. Договор может быть заключен юридическим лицом в процессе осуществления им своей хозяйственной деятельности и в то же время может быть и не связан с хозяйственной (предпринимательской) деятельностью юридического лица, поскольку ставит перед собой несколько иные цели (например, предприятие заключает кредитный договор с целью привлечения средств, необходимых для выдачи работникам безвозмездных займов на приобретение жилья).
В соответствии со ст. 330 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), “неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения”. Анализ данной нормы позволяет сделать ряд выводов.
Неустойка по договору
«Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения».
При заключении договора, стороны могут оговорить условия о сроках поставки товара (предоставления услуги), срок оплаты за отгруженный товар, а также сумму (процент) неустойки или пени в случае неисполнения условий в обозначенные сроки.
Пени по налогам: бухгалтерские проводки
При начислении пени в бухгалтерском учете проводки могут быть другие, если речь идет не о нарушении налогового законодательства, а о неисполнении условий хозяйственных договоров, заключенных между контрагентами.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина от 31.10.2021 № 94н) суммы причитающихся налоговых санкций отражаются по Дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом по налогам.
Учет и налогообложение штрафов, пеней по хозяйственным договорам у организации – кредитора
Если за нарушение российскими организациями договорных обязательств, штрафные санкции выдвигаются иностранной организацией, то в этом случае штрафные санкции будут являться доходом, не связанным с предпринимательской деятельностью иностранной организации в Российской Федерации. Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 309 НК РФ штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации, и подлежит обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты. Исчисление и удержание налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, производится российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации, в порядке, установленном статьей 310 НК РФ. В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 310 НК РФ исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, осуществляется во всех случаях выплаты таких доходов, исключение составляют выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в Российской Федерации, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 НК РФ:
Согласно п.3 ст.250 гл.25 «Налог на прибыль организации» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Тема: пени по договору, проводки
Здравствуйте! У меня та же проблема. Хотя прошло много времени со дня открытия этой темы,
подскажите пожалуйста, какие проводки надо сделать на возврат госпошлины и услуг юриста).
Наше предприятие получило по исполнительному листу и пени и госпошлину и услуги юриста.
Но как отразить начисление в проводках. Я всю сумму, пришедшую на р/сч отражаю на «прочие доходы»,
но засомневалась, правильно ли я делаю. А вот начисления, на основании которых получены деньги,
правильно отразить точно не знаю.
Вы меня извините, но как же можно давать правильные советы, если Вы даете неправильную информацию.
Вы через ТРИ ДНЯ вдруг говорите, что это был не просто юрист, а НОТАРИУС!
Вы понимаете, что это разные понятия, у нотариусов отделльный статус, и выплата нотариусу — это не зарплата.
И оплата нотариальных расходов — это не то же самое, что оплата юридических услуг человека с юридическим образованием?
Штраф за нарушение договора поставки проводки
В бухгалтерском учете сумма пеней признается прочим расходом (п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее ПБУ 10/99)). При этом в соответствии с пп. 14.2 п. 14 ПБУ 10/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией.
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2021 N 94н, сумма пеней за несвоевременное перечисление арендной платы отражается в отчетном периоде ее признания организацией по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76
— отражена сумма пеней на основании положений договора аренды (претензионного письма);
Дебет 76 Кредит 51
— сумма пеней перечислена арендодателю (основание — платежное поручение, выписка банка по расчетному счету).
Кроме штрафных санкций, за просрочку платежа контролирующие органы могут начислить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). Пени = Недоимка по налогу x Количество календарных дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования. Пени начинают начисляться со следующего дня после наступления срока уплаты налога.
Проводки по начислению и списанию неустойки за ненадлежащее исполнение контракта
Подскажите пожалуйста какими проводками нужно отразить в учете казенного учреждение начисление и списание неустойки за ненадлежащее исполнение контракта, согл. ч. 6.1 ст. 34 Закона от 5 апреля 2021 г. № 44-ФЗ — сумма менее 5 % договора. Спасибо!
Действующим законодательством пока не установлен порядок отражения в учете списания сумм неустоек за ненадлежащее исполнение контракта. Поэтому учреждение должно установить его самостоятельно и согласовать с ГРБС.
Налоговый учет неустойки за нарушение условий договора
ВАЖНО! Неустойки, обеспечивающие выполнение договорных условий, следует отличать от санкций, сопряженных с оплатой товаров или услуг (тех, что называют скрытой оплатой). Классический пример — штраф за простой транспорта, когда погрузо-разгрузочные работы идут дольше, чем было предусмотрено хоздоговором между заказчиком и исполнителем (письмо Минфина РФ от 01.04.2021 № 03-08-05/14440). По мнению контролеров, эти суммы попадают в базу по НДС (письмо Минфина РФ от 30.10.2021 № 03-03-06/1/54946).
Неустойку возможно применить к несоблюдению самых различных условий хоздоговора: к просрочке оплаты или поставки, к некачественным товарам и др. Причем в договоре допускается одновременно прописать обе санкционные меры: и штраф, и пени (определение ВАС РФ от 15.02.2021 № ВАС-800/13).
Как рассчитать неустойки при аренде правильно
Для взыскания неустойки по договору аренды, потерпевшая сторона должна подготовить и направить претензию по поводу просрочки оплаты. В письме указывается размер выплаты, и устанавливаются сроки выплаты денежных средств. Кроме этого, указываются реквизиты договора, расчёт, возможный вариант оплаты.
Из большого количества претензий, отправленных Арендатору, которые ими получены (наличие доказательств вручения, получения имеются), из Актов сверки, многочисленно направленных Арендатору, а также актов сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2021г. по 31.05.2021гг., подписанного Арендодателем и Арендатором, задолженность последнего составляет: 2 000 000,00 рублей.
Начисление пени за несвоевременную оплату по договору бух проводки
По кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в течение отчетного периода находят отражение: -.
68 — Расчеты по налогам и сборам Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.
- иметь основание для расхода (условия договора, претензия контрагента);
- определить сумму расхода (исходя из условий договора или на основании претензии);
- иметь уверенность в том, что произойдет уменьшение экономических выгод.
Форум казахстанского налогоплательщика
В связи с тем что у carina_c кислород с постами на форуме перекрыт (прикол конечно зачетный) постю за нее, ее текст и по ее просьбе
———————————————————————————————————————————————————————————
Ст.645 п.1: На территории РК денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением ККМ. Акцент здесь на «торговые операции, выполнение работ, оказание услуг», а не на виде оплаты.
Марина Кашина
1.Это не Ваша забота контролировать своего партнера, для этого есть специальные гос. органы
2.Вы должны выписать счет на оплату и сч/ф «Без НДС» на сумму пени это не обсуждается, а выдача касс.чека лишнее.
В том, то и дело, что «между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом)». Давайте рассмотрим ситуацию с другой стороны. А как Вы тогда классифицируете пеню — как товар, работу или услугу, к чему из них отнесете. …И выходит покупатель сам пожелал приобрести у Вас «Пеню» и только у Вас… Такой вывод напрашивается из Вашей логики, т.к. любая сделка инициируется покупателем (клиентом). Если клиент не хочет, то ему сделку не навяжешь, каждая сторона на добровольной основе заключает сделку, в т.ч. и выбирает ее условия. А где Вы в пене узрели «добровольность» со стороны покупателя, поставщик в безакцептном порядке начисляет пеню на основании условий, ранее заключенного соглашения.
Штрафы и Пени по Налогам
Согласно новому правилу размер процентной ставки для расчета пени будет увеличен вдвое, т.е. с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования Банка России для юридических лиц в случае, если просрочка уплаты налогов, сборов и страховых взносов составляет больше 30 календарных дней.
С 1 октября в случае, если просрочка по уплате налогов и взносов составит больше 30 календарных дней, начиная с 31-го дня, процентная ставка для расчета пеней увеличена в два раза с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования.
