Как отразить в КУДиР списание кредиторской задолженности ликвидированному поставщику
Вкладка Задолженность поставщику (кредиторская задолженность) заполняется автоматически по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам .
- Счет – счет списания кредиторской задолженности 91.01 «Прочие доходы»;
- Прочие доходы и расходы – Списание дебиторской (кредиторской) задолженности.
Выбирается статья из справочника Прочие доходы и расходы .
Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности
Каждая компания в текущей деятельности должна мониторить состояние расчетов с контрагентами, контролируя сроки и суммы взаимных долгов. Это напрямую сказывается на «чистоте» баланса предприятия. Но возникают ситуации, когда долг вернуть невозможно и необходимо списание кредиторской или дебиторской задолженности. Как поступить бухгалтеру, как провести такие операции, какие формируются проводки, какими документами руководствоваться — все это рассмотрим далее.
- Акт инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами (форма ИНВ-17);
- Постановление судебного пристава о прекращении исполнительного производства – в случае нереальности взыскания;
- Выписка из госреестра юридических лиц с записью о завершении процедуры ликвидации предприятия (ст.49, ст.63 ГКРФ) – в случае ликвидации контрагента;
- Приказ руководителя о списании, подписанный на основании перечисленных документов.
Списание дебиторской задолженности в бюджетном учреждении
Особенностью бухучета списания ДЗ в БУ является отражение списанной ДЗ за балансом, на счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов». Забалансовые счета для БУ работают так же, как для прочих, то есть поступление отражается только по дебету, а выбытие — только по кредиту, без корреспонденций.
Актом государственного органа, в соответствии с которым ДЗ может быть списана, является, например, решение суда о том, что долг взыскан быть не может. Если организация подала в суд на своего должника и суд обязал его погасить задолженность, то исполнительный лист, выданный в суде, перенаправляется судебным приставам. С этого момента взыскание проводится согласно закону «Об исполнительном производстве» от 02.10.2021 № 229-ФЗ. Если служба судебных приставов, произведя все положенные действия, вынесла решение о невозможности взыскания долга, выдается соответствующее постановление об окончании исполнительного производства. Причиной, указанной в постановлении, может быть:
Банк экспертных заключений
Согласно п.6.2 Порядок заполнения Приложения № 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» Декларации внереализационные доходы, сформированные в соответствии со ст.250 НК РФ, отражаются по строке 100, то есть по данной строке должны быть отражены в том числе доходы в размере рыночной стоимости металлолома. Согласно форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом ФНС России от 26.11.2021 № ММВ-7-3/600@, строка 100 Приложения № 1 к Листу 02 включает в себя в том числе показатели строки 102 «стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте, модернизации, реконструкции техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств».
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Как отразить списание депонентов
(1) mairon, судя по КБК, у вас или бюджетное, или автономное учреждение. Для бюджетных:
списание с балансового учета задолженности по депонированным суммам не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами отражается по дебету счета 030402830 «Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами» и кредиту счета 040110173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами», с одновременным отражением суммы задолженности на забалансовом счете 20 «Задолженность, невостребованная кредиторами». В случае наличия документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора, а также при отсутствии требований со стороны правопреемников (наследников) по списываемой с баланса задолженности отражение на забалансовом счете не производится.
Дебет 0.304.02.830 Кредит 0.401.10.173* – списана не востребованная в течение срока исковой давности депонированная зарплата; Дебет 20* – отражена сумма списанной кредиторской задолженности на забалансовом счете.
Списание просроченной кредиторской задолженности: НДС, налог на прибыль
В соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ, а именно за исключением сумм кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней и бюджетами государственных внебюджетных фондов.
Перечень ситуаций, при которых налогоплательщик обязан полностью или частично восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету, приведен в п. 3 ст. 170 НК РФ. Данный перечень имеет закрытый характер и не подлежит расширенному толкованию. Указанным перечнем не предусмотрено восстановление НДС, ранее принятого к вычету по полученным товарам (работам, услугам), при списании с учета кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности.
Можно ли списать дебиторскую задолженность на убыток
В большинстве случаев нереальный к взысканию долг дебиторов покрывается средствами указанного выше резерва. Когда величина долга превышает накопленный компанией фонд, то возникшую разницу необходимо отнести к прочим затратам фирмы.
Методика списания такой задолженности зависит от того, был ли создан в компании резерв для покрытия сомнительных долгов. В случае его наличия зачет задолженности должен быть средствами этого резерва. Если фонд в фирме отсутствует, то необходимо произвести списание долга на внереализационные расходы организации. К этим же затратам относится сумма разницы между величиной задолженности контрагента и накопленным резервом по сомнительным долгам.
Списание дебиторской и кредиторской задолженности
Безнадежная дебиторская задолженность как мы выяснили, включается в расходы для целей налогообложения, поэтому к ее списанию нужно подходить с особым вниманием. Нередко у бухгалтера возникают сомнения по поводу «безнадежности» задолженности и правомерности отнесения ее на расходы. С наиболее частыми вопросами списания дебиторской задолженности предлагаю разобраться.
Как видно из таблицы, порядок включения списанной дебиторской задолженности в расходы при применении общей системы налогообложения зависит от того, создавала организация резерв по сомнительным долгам в налоговом учете или нет. Если резерв создавался, то безнадежная задолженность списывается за счет резерва, а не включается во внереализационные расходы. При этом в налоговом учете не имеет значения, участвовала такая задолженность при формировании резерва или нет.
Отражаем эквайринг в бухгалтерских проводках
Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.
По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.
Списание дебиторской задолженности в бюджетном учреждении
- по расчетам с покупателями товаров, работ, услуг;
- по выданным поставщикам авансам;
- переплата заработной платы;
- по выданным займам;
- по расчетам с подотчетными лицами;
- по расчетам с лицами, которые должны компенсировать ущерб.
Результаты инвентаризации расчетов оформляются в Инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
Таким образом, для согласования списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию, учреждение представляет главному распорядителю бюджетных средств Инвентаризационную опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторам с приложением документов, подтверждающих наличие задолженности (первичные документы) и невозможность ее взыскания (акт государственного органа о прекращении обязательства, уведомление об исключении должника из ЕГРЮЛ, постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства по причине невозможности взыскания долга с организации-должника и другое).
Как отразить в учете расходы на банковские услуги
Оформление карточек с образцами подписей и оттиском печати является обязательным условием для открытия банковского счета. А значит, эту операцию нельзя рассматривать как самостоятельную услугу, облагаемую НДС. Такой вывод подтверждают некоторые арбитражные суды (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 14 июля 2021 г. № А65-27027/2021). В связи с этим банк, оформляющий карточку для организации, может не выставить ей счет-фактуру.
- открывать и вести банковские счета организаций;
- заниматься расчетно-кассовым обслуживанием (осуществлять платежи по поручению организаций (в т. ч. с помощью системы «Банк–Клиент»), проводить инкассацию, выдавать наличные деньги и др.);
- покупать и продавать иностранную валюту (в наличной и безналичной формах);
- выдавать кредиты (открывать кредитные линии), предоставлять поручительства, банковские гарантии;
- принимать в доверительное управление денежные средства и иное имущество;
- сдавать в аренду специальные помещения (сейфы, ячейки) для хранения документов и ценностей;
- проводить лизинговые операции (как правило, в качестве лизингодателя);
- оказывать клиентам другие услуги.
Как отразить списание на прибыль по дебетору
Вопрос: На балансе организации имеется основное средство (станок), которое морально устарело и его нецелесообразно модернизировать. Принято решение о ликвидации станка на металлолом, который будет оприходован и стоимость которого будет учтена в составе внереализационных доходов. Каким образом отразить в декларации по налогу на прибыль списание основного средства, если оно имеет остаточную стоимость? Амортизация по нему ранее начислялась линейным методом.
Ответ: Если организация амортизацию по основному средству начисляла линейным методом, то остаточная стоимость ОС учитывается в составе внереализационных расходов в момент ликвидации. В декларации по налогу на прибыль остаточная стоимость станка отражается по строке 204 Приложения N 2 к листу 02, которая переносится в строку 200 Приложения N 2 к листу 02. В листе 02 — в общей сумме внереализационных расходов по строке 040.
Рыночная стоимость металлолома признается внереализационным доходом и отражается по строке 102 Приложения N 1 к листу 02, которая включается в строку 100 Приложения N 1 к листу 02, а также в общую сумму внереализационных доходов, отражаемых по строке 020 листа 02.
Расходы на услуги банка — как отразить в 1С
Вид операции — «Прочее списание»; реквизиты «Получатель» и «Счет получателя» можно оставить пустыми, а вот сумму и счет дебета (91.02) нужно указать обязательно. Также необходимо заполнить поле «Прочие доходы и расходы», выбрав там «Расходы на услуги банков».
Нам потребуется создать документ «Списание с расчетного счета». В том случае, если Вы хотите загрузить этот документ из Клиент-банка в программу 1С, то я Вам рекомендую сначала ознакомиться со статьей Загрузка выписки из Банк-клиента в 1С: Бухгалтерию — как настроить? Здесь же мы рассмотрим, как сделать этот документ вручную.
Тема: Списание задолженности по налогу на прибыль
. что в корне не верно и инструкцией № 162н не предусмотрено.
Делайте сторно начисления (140120290-130303730).
Снижение фактического результата по сравнению с кассовыми расходами объясните изменением суммы кредиторской задолженности по налогу на прибыль.
С 2021 года числится в учете задолженность по налогу на прибыль, в налоговой данной суммы нет, в 2021 решили списать. Отразили проводками Дт 303.03 830 Кт 401.10 173. Сформировали форму 121 данная сумма не попадает в чрезвычайные доходы от операций с активами и рвет форму. Подскажите как отразить списание кредиторской задолженности по налогу на прибыль в учеет казенного учреждения?
Популярные статьи
Шаг — 1
Сумму амортизации нематериальных активов и основных фондов списывают в Дебет счета «Амортизация основных средств» №02, либо «Амортизация нематериальных активов» № 05 с Кредита счетов «Основные средства» № 01 и «Нематериальные активы» № 04. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .
Шаг — 2
Остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств списывается с Кредита четов № 01 и № 04 в Дебет счета «Прочие доходы и расходы» № 91. Кроме того, в Дебет счета № 91 списываются расходы по выбытию амортизированного имущества вместе с НДС. При выбытии неамортизированного имущества вследствие списания в связи с безвозмездной передачей, порчей или продажей, стоимость списывается в Дебет счета № 91. Сумма задолженности за проданное имущество покупателей отражается по Дебету счета «Расчеты с покупателями» № 62 и Кредиту счета № 91. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .
Просроченная дебиторская задолженность — как списать
Списание учреждением дебиторской задолженности, нереальной к взысканию, осуществляется в соответствии с требованиями гражданского, бюджетного законодательства, а также законодательства о бухгалтерском учете.
Особое место среди документов занимает Федеральный закон «О бухгалтерском учете», где закреплен ряд важных принципов и правил бухгалтерского учета, определена организационная основа регулирования бухгалтерского учета, изложены основы его ведения, начиная с первичных учетных документов и заканчивая бухгалтерской отчетностью.
