Как отличить ип и от физического лица

Содержание

Как отличить ип и от физического лица

Обоснование позиции:
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2021 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее также — ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Под расчетами для целей Закона N 54-ФЗ понимаются, в частности, прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).
Под пользователем для целей Закона N 54-ФЗ понимается организация или индивидуальный предприниматель, применяющие ККТ при осуществлении расчетов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
В соответствии с п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее также — расчеты с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.
Отметим, что на основании п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.
В письме ФНС России от 02.02.2021 N ЕД-4-20/1848@ разъяснено, что организация при приеме денежных средств с использованием электронных средств платежа от физического лица (покупателя/клиента) за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги обязана применять ККТ.
Закон N 54-ФЗ не содержит определения понятия электронного средства платежа. Для определения этого понятия следует руководствоваться п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2021 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон N 161-ФЗ), в соответствии с которым электронное средство платежа — средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (письма Минфина России от 01.03.2021 N 03-01-15/11635, от 01.03.2021 N 03-01-15/11627, от 10.02.2021 N 03-01-15/7516, ФНС России от 21.03.2021 N ЕД-3-20/1911, от 02.02.2021 N ЕД-4-20/1850@).
Оператор по переводу денежных средств осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента (плательщика или получателя средств), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов (далее также — распоряжение клиента) (ч. 1 ст. 5 Закона N 161-ФЗ). Перевод денежных средств осуществляется за счет денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете или предоставленных им без открытия банковского счета (ч. 2 ст. 5 Закона N 161-ФЗ).
Распоряжение клиента может передаваться, приниматься к исполнению, исполняться и храниться в электронном виде, если иное не предусмотрено законодательством РФ, нормативными актами Банка России, нормативными правовыми актами РФ или договором, заключенным оператором по переводу денежных средств с клиентом или между операторами по переводу денежных средств (ч. 2 ст. 8 Закона N 161-ФЗ).
В соответствии с абзацем вторым п. 1.1 Положения Банка России от 19.06.2021 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение N 383-П) перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:
— расчетов платежными поручениями;
— расчетов по аккредитиву;
— расчетов инкассовыми поручениями;
— расчетов чеками;
— расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
— расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях (п. 1.9 Положения N 383-П).

В соответствии с п. 28 ст. 3 Закона N 161-ФЗ банкомат — автоматическое (без участия уполномоченного лица кредитной организации, или банковского платежного агента, или банковского платежного субагента) устройство для осуществления расчетов, обеспечивающее возможность выдачи и (или) приема наличных денежных средств, в том числе с использованием электронных средств платежа, и по передаче распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств.
Банковские (платежные) карты являются электронными средствами платежа (п. 1.5 Положения Банка России от 24.12.2021 N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием»).
При оплате банковской (платежной) картой через банкомат физическое лицо передает кредитной организации распоряжение об осуществлении перевода денежных средств. В этом случае покупатель (клиент) не взаимодействует непосредственно с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые реализуют товары, выполняют работы, оказывают услуги, или уполномоченными ими лицами.
Напомним, что под расчетами с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет» в Законе N 54-ФЗ понимаются расчеты с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Применяемое для осуществления операции по передаче распоряжения кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств устройство (банкомат) обеспечивает возможность дистанционного взаимодействия физического лица с банком, но не с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые реализуют товары, выполняют работы, оказывают услуги, или уполномоченными ими лицами.
Следовательно, при оплате физическим лицом выставленного счета за реализованные товары и оказанные услуги банковской (платежной) картой через банкомат у продавца (исполнителя) не возникает обязанности по применению ККТ.

Чем отличаются расчетный счет ИП и счет физлица

По закону ИП не могут использовать счета физического лица для ведения предпринимательской деятельности. При этом законодательно ИП может работать без расчётного счёта. И хотя никаких штрафов за нецелевое использование текущего счета нет, банк может заподозрить вас в отмывании нелегальных доходов, отказать в обслуживании и даже заблокировать счет. Личные средства и доходы от бизнеса обязательно нужно разделять.

Многие индивидуальные предприниматели на упрощенке работают без расчетного счета, если покупают и продают товары за наличные. Но в этом случае они не могут принимать оплату в иностранной валюте и оплату картами от клиентов.

Не могут отличить ИП от счета физического лица

Добрый день! Прошу разобраться в сложившейся ситуации и предпринять соответствующие меры. В ноябре 2021 года получила от Вас запрос предоставить копии документов либо письмо, разъясняющие копирую «поступление денежных средств с Вашего счета ИП, открытого в ПАО «БИНБАНК» г. Москва на Ваши счета с последующим снятием в полном объеме». Так как письмо пришло только в инетренете, никаких оповещающих смс и подтверждений на электронную почту я не получала (хотя смс рекламного характера вы присылаете регулярно), то письмо увидела только через несколько дней, когда мою карту уже заблокировали. Я написала разъясняющее письмо, что деньги переводила не со счета ИП, а со своего личного счета, что изначально и указала в названии самого перевода. Обращаю, ваше внимание, что ваши сотрудники, которые прислали подобный запрос абсолютно некомпетенты и у них явные пробелы в банковском деле, так как счет физлиц начинается с цифр 40817, а ИП с 40802! Таким образом, сразу видно, что переводы сделаны с личного счета, а не с ИП. Я разъяснила смысл сделки в своем ответе на запрос и попросила разблокировать карту, но ответа так и не получила. В марте 2021 года я пыталась дозвониться до отделения банка ОАО «Промсвязьбанк» офис «Уфимский» на К.Маркса, 46, по телефону и дозвониться, заметьте, не смогла, трубку никто не поднял. В итоге, я поехала в банк, где мне сказали, что видят, что карта заблокирована, но не видят причину. Когда я им рассказала о полученном письме, они сказали, что мне нужно предоставить выписку из Бинбанка, что это счет физлица, а не счет ИП. На мой ответ, что это и так видно, они ответили, что они так не считают и им нужна выписка. То есть элементарные знания в банковской сфере у сотрудников также отсутствуют! Мне пришлось ехать в Бинбанк за выпиской и ехать обратно с ней в ваш офис. Еще раз разъясняю, что средства переводила с одного своего счета на другой для снятия в полном объеме, так как с месячным ребенком у меня не было возможности снять деньги при личном визите в Бинбанке и удобнее было сделать это с помощью карты вашего банка. Также информирую Вас о том, что пробыла я в вашем банке после того, как принесла выписку 30 минут, так как нужного сотрудника не было на месте, в итоге лишь спустя полчаса другой ваш сотрудник принял у меня выписку и сделал копию паспорта. Таким образом, прошу поскорее разобраться в сложившейся ситуации и разблокировать мою карту. И также прошу вернуть деньги за тот период годового обслуживания карты, в который она была заблокирована по инициативе банка, то есть с ноября 2021 до момента разблокирования. Письмо о вашем запросе отправила вам на почту complaint@psbank.ru, выписку из банка предоставить не могу, так как ее забрала ваша сотрудница в офисе банка.

Таким образом, прошу поскорее разобраться в сложившейся ситуации и разблокировать мою карту. И также прошу вернуть деньги за тот период годового обслуживания карты, в который она была заблокирована по инициативе банка, то есть с ноября 2021 до момента разблокирования. Письмо о вашем запросе отправила вам на почту ***@psbank.ru, выписку из банка предоставить не могу, так как ее забрала ваша сотрудница в офисе банка.

ИП это юрлицо или физлицо? Как отвечает закон и налоговая на этот вопрос

Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц в одной из организационно-правовых форм.
К юридическим лицам, на имущество которых их учредители имеют вещные права, относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия, а также учреждения.

Идентификация осуществляется по ФИО.
Нет необходимости в прохождении дополнительной регистрации, кроме получения свидетельства о рождении и общегражданского паспорта.
Наличие права на осуществление экономических сделок с другими лицами и организациями.

Использование счета физлица для ИП

В Письме ФНС РФ от 06.03.2021 N ЕД-3-3/772@ указано, что текущий счет физического лица должен быть предназначен для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, поэтому он не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Аналогичный вывод содержится в Письме УФНС РФ по г. Москве от 18.09.2021 N 20-14/087636@.

Ведь согласно п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.05.2021 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

ИП — это физическое или юридическое лицо

Правда, есть оговорка «если иное не вытекает из законов или иных правовых актов». Вот в этой оговорке и содержится смысл рассматриваемого вопроса. Если конкретно для индивидуальных предпринимателей законодатели придумали и приняли определенный закон — тут же появилось отличие от «фирм». И, надо сказать, придумали уже немало! Но обо всем по порядку.

Для начала разберемся, а чем отличается наш новый Петр Сергеевич от себя прежнего? Был физлицом — им и остался. Только раньше он не мог продавать в своем магазине товары, предлагать услуги такси, сапожничать, ремонтировать квартиры и делать еще много чего на коммерческой основе. Это была бы незаконная предпринимательская деятельность.

Расчетный и текущий счет: в чем разница между ними и как их отличить но номерам

Оба счета могут быть привязаны к банковской карте. Это позволит использовать их для совершения личных покупок. Таким образом, т/с и р/с предназначены для безналичной формы расчета физическими и юридическими лицами, соответственно. В чем же тогда их различия?

Практически у каждого из нас есть текущий счет (т/с). Его можно привязать к пластиковой карте банка и совершать покупки в безналичной форме. Казалось бы, зачем предпринимателю заводить второй — расчетный (р/с)? Давайте разбираться.

ИП – это юридическое лицо или физическое

Распоряжение доходами. ИП сам решает как распоряжаться. При снятии наличных средств со счёта, нужно лишь указать, что это доход предпринимателя. Юрлицо обязано указывать цель — для чего они потом будут использованы.

Так, индивидуальным предпринимателем может стать почти каждый, но ему придётся выполнять обозначенные законом требования. То есть это будет физлицо, которое строит свою деятельность в границах и предписаниях закона, но при этом не регистрирует юридическое лицо.

Как отличить ип и от физического лица

Недавно узнал, что можно для принятия платежей использовать обычный счет физ.лица, с прикрепленной на него карточкой. Этот счет нужно зарегистрировать в налоговой обычным способом отправкой уведомления в 7-дневный срок после открытия счета. И платить налоги как обычно (я и с «предпринимательским» счетом всегда платил налоги через обычную сберкассу). В законодательстве запрета на это нет. По форумам прошелся — некоторые работают так уже давно и все нормально.

Сначала разберемся, чем отличается личный счет от расчетного. Обратимся к нормативным актам в банковской сфере.
Личный счет — это текущий счет физического лица, в том числе предпринимателя, который открывается в банке и используется им посредством сберегательной книжки или пластиковой карты. Согласно положению ЦБ РФ от 1 апреля 2021 г. N 222-П, текущим счетом физлица является банковский счет, который открывается на основании договора банковского счета и предусматривает совершение расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. В инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2021 г. N 28-И говорится, что текущие счета открываются физлицами для расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются юридическим лицам, а также ИП или физлицам, занимающимся частной практикой. Названные лица используют расчетные счета для расчетов, связанных с коммерческой деятельностью. Таким образом, изначально личный счет не предназначен для бизнеса. В то же время запрета и каких-либо санкций за использование личного счета в деятельности законодательством не предусмотрено.
Кроме того, при осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам допускается применение существующих форм безналичных расчетов, то есть платежными поручениями, чеками, инкассо (п. 1.1.2. Положения N 222-П). В положении ЦБ РФ от 24 декабря 2021 г. N 266-П указано, что клиент — физическое лицо может с банковской карты не только снимать средства и оплачивать товары, но и осуществлять иные операции, в отношении которых законодательством не установлен запрет. Как вы понимаете, запрета на перечисление денег партнеру в оплату за поставку или оказанные услуги нет. Лимит, ограничивающий перечисление средств по одной сделке, установлен лишь для наличных расчетов. Безналичные перечисления могут осуществляться в любых суммах. Таким образом, фактически запретов и штрафов для использования личного счета нет.

Как отличить ип и от физического лица

Под расчетными операциями банка понимаются приказы-поручения клиентов на оплату продукции, товаров, работ, услуг; погашение задолженности бюджету, фондам социального страхования, другим организациям, а также зачисление денежных средств на счета.
Для осуществления указанных операций организации открывают в банках необходимое количество расчетных, текущих и других счетов.
Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную организацию предоставляются следующие документы:
• заявление на открытие счета по установленной форме;
• нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации;
• нотариально заверенные копии Устава и учредительного договора;
• справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда о том, что юридическое лицо зарегистрировано в этих органах;
• карточка с образцами подписей распорядителей денежных средств (как правило, руководителя и главного бухгалтера) и оттиска печати, заверенные нотариально.
Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра и другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации.
Текущие счета открываются:
• филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц;
• учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя этих руководителей;
• общественным и религиозным организациям.
При открытии текущих счетов религиозным организациям учреждению банка представляются:
• заявление об открытии счета;
• справка соответствующего уполномоченного Совета по делам религии о регистрации;
• карточка с образцами подписей распорядителей средств и оттиска печати.
Ответственный работник бухгалтерии кредитной организации проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передает их в юридический отдел для проверки законности и достоверности представленных документов.
Счет открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу кредитной организации. С клиентом заключается договор банковского счета, в котором указываются все необходимые условия хранения, зачисления и списания денежных средств со счета.
Документы по оформлению счета хранятся в юридическом отделе, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту кредитной организации сообщается номер счета и фамилия операциониста, с которым будет работать клиент.
Для учета денежных средств на счетах клиентов Планом счетов предусмотрены следующие счета второго порядка, к которым открываются соответствующие лицевые счета, состоящие из двадцати знаков:

Существуют особенности открытия счетов «Юридические лица — нерезиденты», включая рублевые счета типа «Т» и «И», «Физические лица предприниматели-нерезиденты (кроме операций по вкладам)».
Рублевые счета типа «Т» открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно- импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств, филиалов.
Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа «Т» нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими их юридический статус.
Рублевые счета типа «Т» могут открываться на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком Российской Федерации, на имя:
• предприятий, учреждений, организаций, имеющих на территории Российской Федерации представительства, филиалы;
• банков и иных кредитных организаций и учреждений, имеющих представительства на территории Российской Федерации, исключительно для целей содержания этих представительств;
• международных организаций, имеющих на территории Российской Федерации представительства, филиалы;
• иностранных дипломатических, торговых и иных официальных представительств.
Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации открывают специальные рублевые счета типа «И» в уполномоченных банках Российской Федерации на основании договора банковского счета.
Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с регистрацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа «И».
Рублевые счета типа «И» могут открываться на имя нерезидентов:
• предприятий, учреждений, организаций;
• банков и иных кредитных организаций и учреждений;
• международных организаций;
• физических лиц.
Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений) — резидентов, благотворительных и иных общественных фондов — резидентов превышает 25%.
Расчеты по счетам типа «И» по сделкам, не связанным с приватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц-нерезидентов, не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства. На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков.
Банки-нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанным с иностранными инвестициями в Российскую Федерацию, через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению и клиентов- нерезидентов, так и за счет собственных средств.
Рублевые счета физическим лицам — предпринимателям-нерезидентам открываются уполномоченными банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории Российской Федерации. С указанных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями. Рублевые счета физических лиц — предпринимателей-нерезидентов могут открываться и вестись только непосредственно в уполномоченных банках Российской Федерации.
Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются:
• номер счета,
• наименование и адрес клиента,
• дата открытия счета,
• примечания.
Журнал является документом особой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью. Журнал хранится у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.
Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справки для налоговой инспекции об открытии расчетного или текущего счета.
Каждое юридическое лицо может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в различных кредитных организациях.
Операции по расчетным (текущим) счетам регулируются законодательством и правилами банка и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм.
Владелец счета обязан соблюдать законодательство и правила Центрального банка России об операциях по расчетным, текущим счетам.
По расчетному (текущему) счету происходит оплата документов в пределах имеющегося остаткам в календарной очередности и поступления от хозяйственной и прочей деятельности.
На рублевые счета типа «Т», а также на рублевые корреспондентские счета банков- нерезидентов могут зачисляться суммы:
• поступлений от резидентов за поставляемые в РФ товары, а также за производимые нерезидентом-владельцем счета работы (оказываемые услуги);
• выручки в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;
• привлекаемых кредитов в рублях, а также поступающих в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;
• штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом — владельцем счета;
• поступлений от резидентов в виде переводов неторгового характера;
• страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;
• возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);
• возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами (филиалами нерезидентов), превышающего установленный лимит;
• возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средств, получаемых от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций (в том числе государственных) и иных долговых обязательств;
• начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;
• консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств;
• поступлений, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту — владельцу счета;
• переводов со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев- нерезидентов;
• переводов со счета типа «И».
Средства с рублевых счетов типа «Т», а также с рублевых корреспондентских счетов банков — нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для платежей:
• в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров, а также в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;
• для платежей, связанных с размещением средств со счета в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;
• для платежей, связанных с выплатой штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами;
• для платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера;
• для уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательств подобного характера, а также взносов на социальное страхование;
• для платежей по осуществлению переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхования;
• для оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации представительств, филиалов нерезидента (т.е. арендных платежей, платежей за коммунальные и другие услуги);
• на приобретение товарно-материальных ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов;
• на оплату аренды каналов связи;
• на оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий;
• для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• на командировочные расходы работников;
• на переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования;
• на оплату лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях и т.п.;
• на выплату комиссионного вознаграждения кредитной организации, осуществляющей обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях;
• на оплату переводов на рублевые счета типа «Т» (рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.
На рублевые счета типа «И» могут зачисляться:
• выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центробанком;
• поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента-предприятия, учреждения, организации; суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов — продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций средств по расчетам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;
• штрафные санкции, взыскиваемые по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций, суммы, оставшиеся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов;
• суммы компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту — владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случаях и порядке, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков, причиненных нерезиденту — владельцу счета в результате действий органов государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;
• суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории РФ.
Средства с рублевых счетов типа «И» по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы:
• для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центробанком, после уплаты налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг, не являющихся выраженными в валюте Российской Федерации;
• платежей по сделкам купли-продажи приватизационных чеков;
• переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе-аукционе по приобретению объектов приватизации) и связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиции;
• уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации;
• выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа «И», переводов на рублевый счет типа «Т», открытый на имя того же владельца-нерезидента.
Уполномоченные банки могут открывать физическим лицам-нерезидентам рублевые счета для зачисления личных доходов этих физических лиц и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации.
С рублевых счетов физических лиц — нерезидентов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации). В остальном режим рублевых счетов физических лиц — нерезидентов аналогичен режиму рублевых счетов физических лиц — резидентов Российской Федерации.
По кредиту расчетных (текущих) счетов отражаются операции по зачислению сумм в рублях, по дебету — операции по списанию платежей.
Для обеспечения своевременности расчетов с бюджетами всех уровней и Пенсионным фондом Российской Федерации, оплаты труда работающих и расчетов за товары и услуги при недостаточности рублевых средств на расчетных (текущих) счетах юридические лица обязаны продавать средства, находящиеся на валютных счетах, и направлять вырученные рубли на расчетные (текущие) счета для осуществления перечисленных платежей. При этом установленный порядок обязательной продажи валютных средств не распространяется на средства юридических лиц, накапливаемые на валютных счетах для выполнения обязательств по контрактам с иностранными партнерами, заключаемым в соответствии с кредитными соглашениями.
Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, а также в случаях, установленных законодательством.
При наличии на расчетных (текущих) счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств производится в соответствии с очередностью, установленной Гражданским Кодексом РФ (ст. 855):
• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.
При предоставлении в кредитную организацию платежных документов по перечислению средств (получению платежа) в правой стороне, в специально отведенных графах, клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации.
При отсутствии средств у клиентов неоплаченные документы учитываются на внебалансовых счетах: 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».
Расчетные и текущие счета юридических лиц закрываются:
• по заявлению владельца счета;
• при изменении характера деятельности, связанной с утратой хотя бы одного из признаков, предусмотренных в Уставе юридических лиц, и т.д.;
• по решению органа, создавшего предприятие, объединение, организацию или учреждение;
• при ликвидации записей по счету, за исключением учреждений, состоящих на бюджете, счета которых в этих случаях не закрываются.
Кредитная организация обязана за 10 дней письменно предупредить владельца о закрытии его счета. Счета колхозов независимо от остатка средств на счете не могут закрываться без письменного распоряжения Правления колхоза. Порядок закрытия бюджетных счетов определяется инструкцией Центробанка по кассовому исполнению государственного бюджета. Операции по расчетным (текущим) счетам могут быть приостановлены по решению государственных налоговых инспекций.
При переоформлении расчетных, текущих и других счетов резидентам в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение и выделение) предоставляются такие же документы, как и при создании юридических лиц.
При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности в кредитную организацию представляются заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях, и копия решения соответствующего органа. При изменении характера деятельности владельца счета представляется копия нового Устава (положения), нотариально заверенного. Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности. При изменении наименования и подчиненности владелец счета представляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати, нотариально заверенную.
При ликвидации юридического лица представляются решение и предписание арбитражного суда о ликвидации юридического лица с указанием в нем срока действия и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати — с оттиском печати той организации, которая создала ликвидационную комиссию.
При передаче счета в другое учреждение банка одновременно передаются по описи все юридические документы по оформлению счета.

Правовой статус предпринимателя: ИП является физическим или юридическим лицом

Многие не могут разобраться в организационно-правовой принадлежности ИП: это физическое или юридическое лицо? Ответ на данный вопрос обозначен в ст. 23 ГК РФ, согласно которой любой гражданин имеет право заниматься трудовой деятельностью в качестве ИП без образования юридического лица.

В данном случае, задаваясь вопросом – ИП – это юр. лицо или же обычное физ. лицо? – нужно исходить именно из формы бизнеса, который ведет гражданин. При разрешении судебных споров, заполнении документов, подачи отчетностей от ООО он будет являться юридическим, а от ИП – физическим лицом.

Отличие банкротства индивидуальных предпринимателей от физических лиц

Тщательное рассмотрение сложившейся ситуации с юристом.
Осуществление сбора документов для подачи в суд заявления о признании банкротом физического лица.
Составление списка кредиторов и описи имущества должника.
Подача в суд заявления о признании заемщика банкротом.
Подготовка и вхождение в процесс судебного рассмотрения.

Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его банкротом в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью. Исходя из вышеизложенного и арбитражной практики Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июня 2021 г.

Индивидуальный предприниматель является физическим или юридическим лицом

Банки, которые выдают кредиты, и компании, имеющие в штате квалифицированных юристов, дабы избежать возможности невозврата кредитов или других последствий неисполнения обязательств, необходимым условием заключения контрактов (на предоставление кредитов, займов, например) ставят получение гарантий от контрагентов. Например, залог имущества, или поручительство по возможным долгам контрагентов со стороны учредителей.

физическое лицо существует в реальности — юридическое лицо — фикция,
физическое лицо может быть гражданином РФ, иностранцем, лицом без гражданства, — юридические лица разделяются по организационно правовым формам — ООО, АО, ГУП и т.д.
для того что бы юридическое лицо стало полноправным участником гражданских правоотношений необходима его регистрация, для физического — достижение определенного законом возраста,
юридическое лицо, если оно является коммерческой организацией, сразу создается для занятия предпринимательской деятельностью — физическое лицо (человек) может таковой никогда и не заниматься.

Является ли ИП юридическим лицом или физическим: 8 отличий

владение имуществом в обособленном виде;
наличие наименования, которое будет узнаваемым (часто для идентификации юрлица прибегают и к разработке собственного логотипа);
создание печати, без которой все официальные документы компании являются недействительными;
имущественная ответственность, которая лежит на каждом предпринимателе, регистрирующемся как юридическое лицо, и которая регулируется гранями уставного капитала компании.

Важно понимать ключевые черты, что отличают юридическое лицо от физического. Зная их особенности, можно понять, какое место в этой иерархии занимает ИП (расшифровка аббревиатуры – индивидуальный предприниматель).