Получили уведомление из налоговой по иностранцам в конце года можно пересчитать ндфл с начала года

Содержание

Налоговые обязательства иностранца по НДФЛ

Основанием для зачета является уведомление из налоговой инспекции. Конкретной даты вступления в силу у такого документа нет. Действие уведомления распространяется на весь налоговый период, в течение которого его выдали. В том числе и на месяцы, предшествующие дню выдачи.

После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель – налоговый агент. Налоговая ставка составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу.

Можно ли пересчитать НДФЛ за прошедший период работнику-иностранцу

Несмотря на то что заявление было подано в ИФНС в августе, уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленной с доходов работника-иностранца суммы НДФЛ на фиксированные авансовые платежи мы получили только в октябре. Можно ли пересчитать НДФЛ за прошедший период?

Пример 1. Гражданин Узбекистана принят на работу по патенту в августе 2021 г. Он произвел уплату авансового платежа по НДФЛ одновременно за 6 месяцев в сумме 24 000 руб. (4000 руб. х 6 мес.), из которых к данному налоговому периоду (2021 г.) относятся 20 000 руб. (за 5 месяцев). Уведомление о праве на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму авансовых платежей налоговому агенту выдано в октябре 2021 г.

Иностранцы — НДФЛ как считать

Инспектор ничего слышать не хочет. Все на этот налоговый период ссылается. «Если работник не проработал 183 дня в налоговом периоде, то перерасчет на 30% при увольнении. Говорит, что они только так и принимают. Все начальство это видит и подписывает, а ОНИ ТОЧНО ЗНАЮТ.

В Налоговом кодексе не установлен момент пересчета налога при смене статуса сотрудника. Минфин же в своих разъяснениях указал, что делать это нужно:
(или) после наступления даты, начиная с которой статус сотрудника уже не может снова поменяться. Например, иностранец, до этого не проживающий в РФ, приезжает в Россию 18 февраля 2021 г. и устраивается к вам на работу. Если он не уволится от вас и не будет выезжать за границу, он станет резидентом РФ с 19 августа 2021 г. И до конца года его статус уже не может поменяться;
(или) по окончании налогового периода, то есть на 31 декабря.

Заполнение справки 2-НДФЛ по иностранному работнику, находящемуся на патенте

Иностранцы подали заявление о зачете их аванса не в июле, а в сентябре. Следовательно, раньше сентября применять их авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ было нельзя.
Именно это я понял из Вашей ситуации, поэтому «наехал» на пользователя ЕЛена Ов.
И, ведь, она Вас всё-таки запутала!

Ваша ситуация отличается от ситуации автора вопроса.
Вы не пересчитывали НДФЛ после получения уведомления.
Такое бывает, когда уведомление получили в конце года и уже физически не можете пересчитать.
У автора вопроса были и время, и возможность пересчитать и удержать правильно.
Следовательно, не пересчитано сознательно.
Поэтому я и уточнял ситуацию в самом начале ответа.

Пересчитать НДФЛ за иностранца надо с начала года

Детские вычеты можно предоставить, когда иностранный сотрудник станет резидентом. Например, если работник стал резидентом в августе, весь доход с начала года облагается по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. Поэтому иностранец вправе получить вычеты на детей с 1 января 2021 года за все месяцы, но с учетом предельного дохода 280 тыс. рублей.

Если в декабре компания получила уведомление из инспекции о праве уменьшить НДФЛ на авансы, которые заплатил иностранный работник перед получением патента, на его основании можно уменьшить НДФЛ, удержанный с начала года (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Уведомление НДФЛ иностранец

– заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;
– документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа);
– уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 ноября 2021 г. № ММВ-7-11/512.

Организация ООО (ОСН) отправила в налоговую инспекцию «Заявление N 4 о получении Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей». В какой срок налоговая инспекция обязана предоставить ответ? Что делать если налоговая инспекция не отвечает в установленный срок? Можно примеры и конкретные ссылки на закон.

НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца

Это правило распространяется только на выплаты, начисленные в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Все, что начислено после окончания договора, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке, то есть по ставке 30 или 13 процентов – в зависимости от налогового статуса специалиста. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 5 июля 2021 г. № 03-04-06/8-162.

Порядок удержания НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент. Причем в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Эти правила распространяются:
– на высококвалифицированных специалистов;
– на беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
– на резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
– на лиц, работающих в России по найму на основании патента (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Как заполнять 6 НДФЛ работодателю, у которого есть иностранцы на патенте

После получения соответствующего уведомления налоговый агент пересчитывает налоги с момента трудоустройства (если он приходится на тот же календарный год). Если налог уже был удержан с работника, производится возврат. Если нет, с зарплаты сотрудника уплата НДФЛ не производится, до того момента пока исчисленный налог не сравняется авансовым платежом.

Поскольку полный пакет документов для уменьшения налога, появился у организации в июне, авансовые взносы, уплаченные за период действия патента, отразятся в отчете за полугодие. Срок перечисления НДФЛ совпадает с днем выплаты заработной платы. Зарплата за май выплачивается 10 июня, уже после получения уведомления, значит, налог с нее удерживаться не будет. По месяцам, за которые уже был уплачен налог, работнику сделают возврат. Заработная плата за июнь будет перечислена сотруднику в июле и попадет в отчет за 9 месяцев.

Зачет авансовых платежей НДФЛ по патентам

Спасибо за ответ. Хотим уточнить один момент. Правильно ли я поняла. Сотрудник работает у нас с января 2021г., в августе получено уведомление ФНС, с января по июль 2021 г. НДФЛ уже удержан и перечислен в бюджет (с этого сотрудника). Исчисленного НДФЛ с зарплаты с августа по декабрь 2021г. не будет достаточно, чтобы зачесть фиксированные платежи в полном объеме (в пределах НДФЛ с зарплаты).
Следовательно, на основании заявления сотрудника мы можем вернуть излишне удержанный НДФЛ (с января по июль) ему на счет в банке? Сейчас (в сентябре) или в конце года?
Спасибо!

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент

Для того, что уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму платежей по патенту, налоговый агент должен получить в инспекции соответствующее уведомление (его форма утверждена приказом ФНС России от 17.03.15 № ММВ-7-11/109@). Налоговый орган выдаст такое уведомление только в том случае, если ранее оно не направлялось другим налоговым агентам.

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ . Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц, согласно ст. 227.1 НК РФ. Эта величина ежегодно индексируется с учетом:

коэффициента-дефлятора;
регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2021 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2021 г. № 55).

Ндфл с иностранцев с разрешением на работу

Временно проживающий на территории РФ иностранный гражданин – это лицо, получившее разрешение на временное проживание (или РВП). Данный статус оформляется в виде отметки в документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, либо в виде отдельного документа (в случае, например, с лицом без гражданства).

В некоторых случаях у компаний возникают сложности с расчетом НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту. В настоящее время такие сотрудники сами платят фиксированные платежи. Организация при этом снижает на эти суммы НДФЛ с зарплаты на основании уведомления из налоговой. В статье разобраны самые главные ошибки, которые встречаются в расчетах.

Пересчитать НДФЛ за иностранца надо с начала года

НДФЛ иностранцев: от 30 к 13

Организация 01.02.2021 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Голландии. По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2021. Оклад сотрудника составляет 75 000 руб. Вычетами он не пользуется.
Зарплата с февраля по июль облагалась по ставке 30%. Таким образом, ежемесячная сумма налога составила:
75 000 руб. x 30% = 22 500 руб.
В учете бухгалтер организации ежемесячно (с февраля по июль 2021 г.) делал такие записи:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
– 75 000 руб. — начислена зарплата иностранному работнику;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 22 500 руб. — удержан налог на доходы физических лиц;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– 52 500 руб. (75 000 – 22 500) — выплачена зарплата за минусом удержанного налога на доходы физических лиц.
01.08.2021 истекло 183 дня пребывания сотрудника на территории России. Это можно подтвердить трудовым договором и табелями учета рабочего времени. Поэтому бухгалтер пересчитал налог исходя из ставки 13%.
При этом сумма налога за период с февраля по июль составит:
75 000 руб. x 6 мес. x 13% = 58 500 руб.
Разница за январь — июнь, возникшая из-за смены ставки НДФЛ:
22 500 руб. x 6 мес. = 135 000 руб.
135 000 – 58 500 = 76 500 руб.
На эту сумму бухгалтер сделал такую проводку:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 76 500 руб. — сторно — сторнирована сумма переплаченного налога.
Начиная с августа при расчете заработной платы бухгалтер будет исходить из того, что доходы от исполнения трудовых обязанностей налогоплательщиков — резидентов РФ облагаются налогом по ставке 13%.

Когда сотрудник еще не приобрел статус резидента, работодатель удерживает налог по ставке 30 процентов. С момента изменения статуса иностранного специалиста с нерезидента на резидента налог с его доходов следует исчислять по ставке 13 процентов. Также бухгалтер обязан пересчитать весь ранее удержанный в текущем налоговом периоде налог по новой ставке. Рассмотрим на примере, как это сделать.

Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента

коэффициента-дефлятора;

регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2021 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2021 г. № 55).

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц. Эта величина ежегодно индексируется с учетом: