Оплата госпошлины третьим лицом по авансовому отчету

Содержание

Оплата госпошлины третьим лицом по авансовому отчету

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Считаем, что банковскую квитанцию об уплате госпошлины за организацию сотрудником от своего имени можно принять к бухгалтерскому учету при наличии документов, подтверждающих, что сотрудник действовал от имени организации:
— служебной записки сотрудника о выдаче ему денег под отчет для оплаты государственной пошлины;
— расходного кассового ордера, по которому сотруднику были выданы денежные средства из кассы организации;
— авансового отчета (утвержденного руководителем организации) с приложением банковской квитанции об оплате пошлины;
— доверенности, в которой должно быть указано, что сотрудник является представителем организации с наличием полномочий в том числе на уплату госпошлины (если сотрудник не является руководителем организации, действующим на основании учредительных документов).

Обоснование вывода:
Порядок выдачи денежных средств под отчет регламентирован Указанием Банка России от 11.03.2021 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У). В соответствии с п. 6.3 Указания N 3210-У для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, оформляется расходный кассовый ордер согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
Форма N АО-1 «Авансовый отчет» утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2021 N 55. Указаниями по заполнению авансового отчета предусмотрено, что на оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки контрольно-кассовой техники (ККТ), товарные чеки и другие оправдательные документы) и суммы затрат по ним (графы 1-6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. При этом отсутствует требование, чтобы оправдательные документы были выписаны непременно на имя организации.
Таким образом, к авансовому отчету могут быть приложены любые документы.
Документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, являются первичные учетные документы (часть 1 ст. 9 и часть 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2021 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ), ст. 313 НК РФ), к которым в том числе относятся квитанции банка. Факт уплаты государственной пошлины в наличной форме подтверждается квитанцией банка (письма Минфина России от 17.06.2021 N 03-05-06-03/34927, от 21.05.2021 N 03-05-05-03/29362).
Отметим, что авансовый отчет является первичным учетным документом, служащим для подтверждения целевого расходования авансовых сумм подотчетными лицами (п. 6.3 Указания N 3210-У).
До 30.11.2021 налоговое законодательство прямо не предусматривало возможность уплаты налога (сбора) за налогоплательщика иным лицом. Как установлено п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Эти правила применяются также в отношении уплаты сборов (например государственной пошлины), пеней и штрафов (п.п. 1, 8 ст. 45, п. 1 ст. 333.16 НК РФ).
В связи с этим контролирующие органы и судьи приходили к выводу о возможности уплаты налогоплательщиком налога через своего представителя, но лишь при условии, что налог уплачивается от имени представляемого, то есть налогоплательщика. Подчеркивалось, что для целей признания обязанности по уплате налога исполненной важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и за счет его денежных средств. Поэтому в случае уплаты налога (сбора) представителем налогоплательщика в платежном документе на перечисление суммы налога (сбора) в бюджет должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого (определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2021 N 41-О, постановление Пленума ВАС РФ от 11.07.2021 N 46, письма Минфина России от 18.09.2021 N 03-02-08/53680, ФНС России от 08.12.2021 N ЗН-4-1/21494@).
В отношении уплаты государственной пошлины Минфин России высказывал мнение, что при уплате такой пошлины физическим лицом от имени представляемой организации наличными денежными средствами к платежному документу должны быть приложены доказательства принадлежности уплаченных денежных средств организации, обратившейся в соответствующий государственный орган за совершением юридически значимого действия, то есть должно быть указано, что физическое лицо — представитель действует на основании доверенности или учредительных документов с приложением расходного кассового ордера или иного документа, подтверждающего выдачу ему денежных средств на уплату государственной пошлины (письма Минфина России от 13.10.2021 N 03-05-06-03/58451, от 19.12.2021 N 03-05-04-03/65941). Поддержку этого мнения можно обнаружить и в судебной практике (смотрите, например, постановления АС Западно-Сибирского округа от 17.06.2021 N Ф04-20614/15, АС Северо-Западного округа от 06.10.2021 N Ф07-8402/14).
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2021 N 401-ФЗ (далее — Закон N 401-ФЗ), вступившего в силу с 30.11.2021, уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Таким образом, с 30.11.2021 закон допускает уплату налога (сбора) как налогоплательщиком (плательщиком сборов), так и иным лицом за налогоплательщика или плательщика страховых взносов. Иное лицо вправе уплатить налог за налогоплательщика в том числе путем перечисления суммы налога со своего банковского счета (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Причем из положений НК РФ в редакции Закона N 401-ФЗ не следует, что при уплате налога иное лицо выступает в качестве представителя налогоплательщика, то есть уплачивает налог от его имени. Поэтому представляется, что налог может быть уплачен иным лицом от своего имени, но при этом в платежном документе должно быть указано, что он уплачивается за налогоплательщика (с указанием идентифицирующих налогоплательщика сведений). О заполнении реквизитов платежного поручения в указанном случае смотрите информацию Федеральной налоговой службы от 20.12.2021.
Однако вступление в силу Закона N 401-ФЗ не исключило возможности представительства в отношениях, связанных с уплатой налогов (сборов). То есть налог может быть уплачен иным лицом за налогоплательщика как от своего имени, так и от имени налогоплательщика. Поэтому приведенные выше правовые позиции частично сохраняют актуальность и в настоящее время.
Как следует из положений ст.ст. 26 и 29 НК РФ, в случае, если налог, сбор или страховые взносы уплачиваются через уполномоченного представителя налогоплательщика, такой представитель должен представить надлежащим образом оформленную доверенность, в которой должно быть прямо указано на наличие у представителя полномочий уплатить соответствующий налог, сбор или соответствующие страховые взносы (смотрите также апелляционное определение Московского городского суда от 18.02.2021 N 33-2826/14).
Исходя из вышеизложенного считаем, что банковскую квитанцию об уплате госпошлины за организацию сотрудником от своего имени можно принять к бухгалтерскому учету при наличии документов, подтверждающих, что сотрудник действовал от имени организации:
— служебной записки сотрудника о выдаче ему денег под отчет для оплаты государственной пошлины;
— расходного кассового ордера, по которому сотруднику были выданы денежные средства из кассы организации;
— авансового отчета (утвержденного руководителем организации) с приложением банковской квитанции об оплате пошлины;
— доверенности, в которой должно быть указано, что сотрудник является представителем организации с наличием полномочий в том числе на уплату госпошлины (если сотрудник не является руководителем организации, действующим на основании учредительных документов).

Оплата госпошлины представителем юридического лица

Практически все компании, ведущие активную предпринимательскую деятельность, неоднократно сталкивались с необходимостью оплачивать со счёта своей Организации государственную пошлину за юридически значимые действия. Чаще всего предприятия оплачивают госпошлину при обращении в суды и при внесении изменений в учредительные документы. Госпошлина оплачивается с расчётного счёта Компании, а платёжное поручение, подтверждающее оплату пошлины, удостоверяется круглой печатью банка.

Проводки по авансовому отчету

В случае перерасхода денежных средств, при наличии документального подтверждения, сумма перерасхода возмещается сотруднику через кассу предприятия или в безналичной форме на его пластиковую карту (РКО или платежное поручение).

Прежде чем выделить денежные средства в подотчет, руководством предприятия составляется приказ о подотчетных лицах, где пофамильно указывается перечень этих сотрудников. Порядок выдачи денежных средств под отчет регулируется указанием ЦБ РФ от 11.03.2021 №3210-У.

Оплата госпошлины третьим лицом по авансовому отчету

ИП не открывается, а регистрируется. В налоговой по месту вашей регистрации подаете заявление , оплачиваете 400 р. госпошлину, 200 р нотариусу, получаете документы, по упрощенке придется платить и при простое, трудовой договор можете заключить по моему до 20-и человек ( не уверен) и косите, косите или рабы косят

Найдите хорошего риэлтора — он поможет подобрать и ипотеку и найти варианты и проведет сделку.
если хотите делать все сами — тогда сначала банк, потом много много того, что вы не понимаете и чему нужно будет учиться «по бразильской системе». если вы проживаете в Москве — могу посоветовать хорошего агента. Удачи!

Оплата госпошлины третьим лицом по авансовому отчету

Предположим есть квартира, которую вы хотели бы приобрести, но не хватает денег, обращайтесь в банк за кредитом (нужны копии документов на квартиру, паспортные данные продавца и покупателя, также могут потребовать согласие супруги продавца на продажу, разрешение органов опеки, если в сделке участвует несовершеннолетний) . Банк рассмотрит возможность выдачи вам кредита. После заключаете кредитный договор, договор купли-продажи, оплачиваете пошлину и со всеми документами обе стороны обращаются в Росреестр за регистрацией. После регистрации вы становитесь собственником квартиры, но квартира будет находиться в залоге у банка до тех пор пока вы с ним не рассчитаетесь и не снимете обременение.

91.2 прочие расходы, включаемые в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, ведь изменения были связаны с деятельностью предприятия, т. е они были необходимыми
для осуществления деятельности.

Оплата государственной пошлины за Заявителя третьим лицом

В 2021 году появилось Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29 мая 2021 года № 118 «Об уплате государственной пошлины российскими и иностранными лицами через представителей». Данное письмо было подготовлено специально для урегулирования вопроса об уплате госпошлины, так как у судов отсутствовало единообразие в применении вышеуказанных норм.

Так, например, при решении вопроса о принятии апелляционной жалобы к производству по делу № А10-4969/2021 Четвертый арбитражный апелляционный суд установил, что апелляционная жалоба подана с нарушением требований, предусмотренных пунктами 2, 3 части 4 статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации — к жалобе не приложены документы, подтверждающие уплату государственной пошлины в установленных порядке и размере, а также направление или вручение другим лицам, участвующим в деле, копии апелляционной жалобы и документов, которые у них отсутствуют.

Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата

Дебет 08 (10,41…) Кредит 68.10 — государственная пошлина за приобретение прав или имущества.
Дебет 20 (26,44…) Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, связанным с основной деятельностью фирмы.
Дебет 91-2 Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, несвязанным с основной деятельностью фирмы.
Дебет 68.10 Кредит 51 — перечисление государственной пошлины.

Для юридических лиц наиболее частая причина, по которой приходится уплачивать государственную пошлину – совершение юридических действий и гос. регистрация. Также одни из частых причин уплаты сбора: обращение к нотариусу, приобретение имущества и прав, судебные разбирательства.

Госпошлина, оплаченная наличными через представителя: как отразить в бухучете

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата (п. 3 ст. 333.18 НК РФ).

НК РФ предусматривает возможность уплаты государственной пошлины как в безналичной, так и в наличной форме (п. 3 ст. 333.18 НК РФ ). При этом форма уплаты (наличная или безналичная) никак не ставится в зависимость от ее плательщика (юридического или физического лица).

Как оплатить госпошлину Юридическому лицу

Что касается суммы по оплате госпошлины для Юридических лиц, она ничем не отличается, от расценок госпошлины для Физ. лиц. (цены госпошлины можно ознакомиться тут) , более того сумма госпошлины едина на всей территории Российской Федерации, в любом регионе одна и та же сумма.

И в завершении хотелось выделить, тот факт, что Юридические лица не могут оплатить через Госуслуги.ру, и если даже Вам на портале при заполнении заявления предложили оплатить госпошлину, то не оплачивайте, данная оплата не считается правильной, так как Вы оплачиваете с личных средств, а не с расчетного счета, и естественно в ГИБДД у Вас не примут такой платеж, и выпишут отказ. На самом деле это небольшая недоработка самого портала, на данный момент она есть. Будем надеяться, что в будущем они все исправят, или уберут платеж, чтобы не путать людей, или как-то легализуют и упорядочат это действие.

Может ли физическое лицо оплатить госпошлину юридического лица

Прямого запрета уплатить пошлину не только лично по расчетному счету, но и через своих представителей- физических лиц в Налоговом Кодексе не содержится, но и возможность уплаты государственной пошлины иным лицом за юр.лицо законодательством не предусмотрена.

В соответствии со ст. 333.16.-333.17. Налогового Кодекса Российской Федерации
государственной пошлиной признаётся сбор, уплачиваемый физическими и
юридическими лицами при их обращении в уполномоченные органы для совершения в
их отношении юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3.Налогового Кодекса Российской Федерации. Пошлина может уплачиваться в наличной
и безналичной форме. В соответствии с совместным письмом Центрального банка РФ N 151-Т и Министерства налогов и сборов России N ФС-18-10/2 от 12.11.2021 «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов» Организации уплачивают сборы в безналичной форме со своих банковских счетов, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Подотчетное лицо: можно ли уплатить налоги за организацию

Одно из последних решений по данной теме – Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда РФ от 25.01.2021 № А42-5363/2021 . Директор организации, получив под отчет денежные средства на уплату налогов и сборов, уплатил транспортный и земельный налоги через Сбербанк от имени предприятия, затем отчитался по авансовым отчетам. Все реквизиты как налогового органа, так и организации указаны верно, что позволяет персонифицировать налогоплательщика и идентифицировать платеж. По мнению налоговой инспекции, платежные документы должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, то есть от имени ОАО, а не от имени директора, производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении. Поэтому налоги, уплаченные по квитанциям физическим лицом, не могут быть учтены как платежи организации. Соответственно, налоговая инспекция выставила требование на уплату в добровольном порядке недоимки и пеней.

Согласно ст. 13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам, поэтому на нее распространяются все требования по уплате такие же, как и к налогам и сборам. Согласно п. 3 ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

Авансовый отчет заявление на оплату другим лицом

На нашем форуме очень часто появляются вопросы, связанные с выдачей наличных денежных средств под отчет. Чтобы помочь начинающим бухгалтерам, мы решили составить алгоритм для выдачи наличных под отчет, а также рассказать о том, как поступать в неоднозначных ситуациях, возникающих при работе с «подотчетниками».

Авансовый отчет подотчетного лица

В Порядке ведения кассовых операций, которым устанавливаются правила выдачи наличных денежных средств под отчет, нет ограничений размеров выдаваемых сумм. Следовательно, организация может выдать под отчет любую сумму.

Бухгалтер для осуществления контроля указывает на титульной части бланка авансового отчета информацию о выдаче денег (указывает номер и дату документа, по которому выданы деньги, и соответствующий номер счета) и данные о наличии остатка или перерасхода по предыдущему авансу.

Вопрос-ответ: Оплата госпошлины от имени организации

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Определении от 22 января 2021 г. N 41-О, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Кодекса в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога (сбора) в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика (плательщика сбора) по уплате налога (сбора) исполненной не влияет на то, в какой форме — безналичной или наличной — происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога (сбора) уплачена именно этим налогоплательщиком (плательщиком сбора) и именно за счет его собственных денежных средств.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) плательщик государственной пошлины должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате сбора, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Оплата госпошлины третьим лицом за заявителя

В соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым арбитражными судами, уплачивается в федеральный бюджет.Если к исковому заявлению, иному заявлению, жалобе приложен документ, подтверждающий уплату истцом, заявителем государственной пошлины не в федеральный бюджет, арбитражный суд, исходя из части 1 статьи 128, части 1 статьи 263, части 1 статьи 280 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — АПК РФ), выносит определение об оставлении искового заявления, иного заявления, жалобы без движения, указывая в нем срок, в течение которого плательщику следует представить документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в федеральный бюджет.В определении об оставлении искового заявления, иного заявления, жалобы без движения или в ином судебном акте может быть указано на возврат государственной пошлины,

При этом в платежном документе на перечисление суммы государственной пошлины в бюджет с банковского счета представителя должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.Аналогичной позиции придерживается и Минфин России (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 декабря 2021 г. N 03-05-04-03/65941).Таким образом, государственная пошлина может быть уплачена как непосредственно истцом, так и его представителем, действующим при уплате государственной пошлины от имени истца.