Нерезидент из украины в спб налоги

Содержание

Налогообложение доходов нерезидентов с источником происхождения в Украине

Компания «АДВОКАТСКОЕ И РИЕЛТОРСКОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ УКРАИНЫ» специализируется в области налогообложения нерезидентов (иностранных лиц), поэтому мы имеем возможность более профессионально решать вопросы налогообложения нерезидентов.

• иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализуемые) в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины;

Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2021 году

«Визовый» иностранец может начать свою трудовую деятельность в Российской Федерации только на основании разрешения, поэтому его зарплата при выплате на руки будет уменьшаться на 30% до того момента, когда суммарное количество дней пребывания в России не превысит отметку в 183 дня. Рассчитывать на применение пониженного процента для удержаний из заработка могут только те категории въезжающих, которые наделены льготами или получили особый статус. В частности, ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, составит 13% с первого дня работы.

И хотя правила трудоустройства для наемных лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии максимально приближены к тем, которые применяются к россиянам, они все-таки остаются иностранными гражданами. Это означает, что работодатель не должен пропустить сроки уведомления налоговых и миграционных органов о заключении договора с приезжими.

Продажа квартиры нерезидентом Украины

Имея этот пакет бумаг, нерезидент может заключить договор купли-продажи с покупателем. Нюанс сделки в том, что зачастую счет нерезидента, на который нужно перевести деньги, открыт в заграничном банке. В таком случае покупателю придется расплачиваться иностранной валютой. Сделать это можно при наличии индивидуальной лицензии НБУ, которая разрешает использовать иностранную валюту в качестве средства платежа, а также переводить деньги за границу. Такой порядок установлен Декретом Кабинета министров №15-93.

При продаже квартиры нерезиденту нужно подготовить не только бумаги на нее (подтверждение прав собственности, техпаспорт, справки из ЖЭКа и БТИ), провести оценку недвижимости, но и привести в порядок свои документы, которые позволят ему заключить договор купли-продажи:

Налог на репатриацию в Украине

В соответствии с требованиями НКУ, с целью осуществления налогового контроля приобретение или продажа таких ценных бумаг может осуществляться от имени и за счет нерезидента исключительно его постоянным представительством или резидентом, который работает от имени, за счет и по поручению такого нерезидента

По ставке 5% будут облагаться налогом проценты, выплаченные в пользу связанного лица-нерезидента, при условии что размер привлеченных кредитов или займов превышает собственный капитал более чем в 1,5 раза (5 раз — для финансовых учреждений и компаний, осуществляющих лизинговую деятельность). По ставке 20% планируется облагать проценты, выплаченные в пользу связанного лица-нерезидента, при условии, что размер привлеченных кредитов (займов) превышает собственный капитал более чем в 3,5 раза. По такой же ставке (20%) будут облагаться проценты выплаченные нерезидентам, зарегистрированным в низконалоговой юрисдикции.

Налог с продажи недвижимости для нерезидентов

Рассмотрим наглядно: гражданином Белоруссии была получена по наследству двухкомнатная квартира, находящаяся в Российской Федерации. Он решил ее реализовать и попросил помощи у риэлтора. Грамотный и опытный риэлтор перед тем, как приступать к работе дал консультацию своему клиенту. Расстроившись от размера уплачиваемого налога (30%), клиент попросил риэлтора прибегнуть к альтернативным путям в совершении сделки купли-продажи, чтобы уменьшить сумму налога, не нарушая законодательства Российской Федерации.

В случае проживания человека за границей РФ 183 дней подряд ( 6 месяцев), вне зависимости от его гражданства, человек автоматически приобретает статус нерезидента и в обязательном порядке уплачивает налог 30% от общей стоимости недвижимости после ее продажи.

Налог при продаже кваритры в Украине нерезидентом

Добрый день!
Вопрос уже обсуждался на этом сайте. Какой процент налога должен оплатить нерезидент при продаже квартиры в Харькове, находящейся в собственности более 3х лет.
Согласно информации нотариусов: статья 172.9. НКУ Доход от операций по продаже (обмену) объектов недвижимости, осуществляемых физическими лицами — нерезидентами, облагается согласно этой статье в порядке, установленном для резидентов, по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 Налогового Кодекса..

Статья 167.1. Ставка налога составляет 15 процентов базы налогообложения в отношении доходов, полученных (кроме случаев, определенных в пунктах 167.2-167.4 этой статьи), в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам; выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею, выигрыша игрока (участника), полученного от организатора азартной игры.
В случае если общая сумма полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом месяце доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, ставка налога составляет 17 процентов суммы превышения с учетом налога, уплаченного по ставке, определенной в абзаце первом настоящего пункта.
Т.е. Получается 17%! Правильно?

Тема: Налоги для нерезидентов Украины

При продаже оформленного в наследство имущества прочитал, что налоговая инспекция требует 30%! Причем «до пересечения границы»! Но тогда нужно самому идти в налоговую и брать расходник! Но об этом никто ничего не пишет.
Хотя конечно можно внести в декларацию РФ доходы полученные за рубежом (т.е. в Украине за проданное имущество). Но где гарантия, что потом не станешь «невъездным в Украину» или еще хуже «невыездным обратно в РФ» :=)))

Налог при покупки квартиры нерезидентом

В данном случае Вы не обязаны платить налог на доходы физических лиц. Напротив, по истечении 183 календарных дней Вы станете налоговым резидентом РФ и вправе будете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в порядке п. 3 [K=14;P=220;T=ст. 220 НК РФ] . Т.е., сможете получить возврат излишне уплаченного налога в размере 13% от суммы, израсходованной на приобретение данной квартиры, не превышающий 2 млн. руб. Вычет будет предоставлен при условии наличия у Вас доходов, облагаемых по ставке 13%.

Налоговое законодательство Российской Федерации не предусматривает налогообложения сделок по приобретению недвижимости, как резидентами, так и нерезидентами РФ. В тоже время, нерезидент не имеет права на получение налогового вычета, в размере суммы, фактически потраченной им на покупку недвижимости на территории России. Получить статус налогового резидента иностранный гражданин может, в случае, если он фактически находился на территории РФ 183 и более дня в течение 12 календарных месяцев подряд, после приобретения недвижимости

Налогообложение доходов нерезидентов

Имеет ли право нерезидент сдавать в аренду собственное недвижимое имущество непосредственно юридическому лицу, выполняющему функции налогового агента относительно доходов такого нерезидента?

Если нерезидент находится в Украине больше 183 дней, он считается резидентом. Иностранный доход, полученный таким лицом из источников за пределами Украины, является объектом налогообложения, и сумма такого дохода включается в общий годовой налогооблагаемый доход плательщика налога — получателя.

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

Транспортный налог выплачивают физические и юридические лица, имеющие в собственности автомобиль, мотоцикл, автобус, яхту и так далее. Резиденты и нерезиденты обязаны заплатить налог на основании уведомления, полученного из ФНС, до 1 декабря, следующего за прошедший налоговый период, то есть в 2021 году налог оплачивается за 2021 год. Сумма налога не является фиксированной величиной, а рассчитывается на основании сведений о транспорте:

Если по оценочным данным БТИ объект стоит меньше 300 000 рублей, то ставка налога не может быть ниже 0,1 % от налоговой базы;
Если инвентаризационная стоимость составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то предельный размер налоговых отчислений не может быть выше 0,3 % и ниже 0,1 %;
Когда объект стоит свыше 500 000 рублей, максимальный размер ставки ограничен 2 %, но при этом он не может быть ниже 0,3 %.

Украина: налог на доходы нерезидентов при импорте услуг рекламы изменился

Новый Закон уточняет пункт 160.7 Налогового Кодекса Украины в части обязанности резидентов, оплачивающих нерезиденту размещение или распространение рекламы, уплачивать налог на репатриацию (налог на доходы нерезидента с источником происхождения из Украины) по ставке 20%. Обязанность уплаты этого налога за счет собственных средств налогоплательщика теперь не будет зависеть от того, чьи товары или услуги рекламируются, — собственные или принадлежащие третьим лицам.

24 мая 2021 года Верховной Радой был принят Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, который сейчас находится на подписи у Президента. Планируется, что эти изменения вступят в силу с 01.07.2021 года и коснутся субъектов Внешней Экономической Деятельности, в частности, по вопросам отражения в налоговом учете операций с иностранной валютой, уплаты налога на доходы нерезидентов при импорте услуг рекламы, и оснований формирования налогового кредита импортерами.

Нотариальный перевод высшего уровня

К примеру, нотариальный перевод документов круглосуточно является достаточно долгим процессом, с которым могут справиться исключительно высокопрофессиональные кадры. Нотариальная работа вообще характеризуется высокой сложности, однако с этим можно справиться достаточно быстро и легко, если воспользоваться отличными предложениями по доступным ценам. Рекомендуем предварительно ознакомиться со всеми самыми интересными форматами переводов и выбрать тот, который наилучшим образом подходит для осуществления грамотного перевода с сохранением всех моментов и аспектов текста.

Перевод документов нередко бывает сложным ввиду различных факторов – чаще всего сложность повышается, если человек имеет дело со специальными юридическими текстами, где полно различных специализированных терминов. Правильно перевести текст, сохранив его смысл и предоставив высокий уровень этого перевода не так-то просто, с этим нередко не справляются даже более-менее известные конторы по переводу. Но когда речь идет о нотариальном переводе документов, то все становится куда серьезнее – тут уже необходимо воспользоваться теми условиями, которые действительно подходят лично Вам и могут быть актуальными на протяжении длительного времени.

Кидалов и Партнеры

Особенности налогообложения доходов по международным договорам
Порядок применения международного договора Украины об избежании двойного налогообложения относительно полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины определен ст. 103 НК Украины. Так, в соответствии с п. 103.1 этой статьи применение правил международного договора Украины осуществляется путем освобождения от налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины, уменьшения ставки налога или возврата разности между уплаченной суммой налога и суммой, которую нерезиденту необходимо уплатить согласно международному договору Украины. Исходя из норм указанной статьи резидент Украины (налоговый агент соответствующего нерезидента) имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или уменьшенную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором Украины, при условии, что такой нерезидент является фактическим собственником (бенефициарным получателем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор Украины.
Бенефициарным получателем (фактическим собственником) дохода считается лицо, которое имеет право на получение таких доходов (абзац первый п. 103.3 ст. 103 НК Украины). Вместе с тем согласно абзацу второму этого пункта бенефициарным (фактическим) получателем (собственноком) дохода не может быть юридическое или физическое лицо, даже если такое лицо имеет право на получение дохода, однако является агентом, номинальным содержателем (номинальным собственником) или только посредником относительно такого дохода. То есть для целей налогообложения в соответствии с международным договором нерезидент не может быть посредником, действующим на сублицензионных условиях. Он должен быть непосредственным собственником такого дохода. При этом в соответствии с абзацем вторым п. 103.2 ст. 103 НК Украины льготное обложение налогом разрешается только при условии предоставления нерезидентом резиденту Украины (налоговому агенту такого нерезидента) документа, подтверждающего статус налогового резидента согласно требованиям п. 103.4 этой статьи.
Основанием для такого налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины является представление нерезидентом резиденту Украины (налоговому агенту такого нерезидента) справки (или ее нотариально заверенной копии), подтверждающей, что нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор Украины, а также других документов, если это предусмотрено международным договором Украины (п. 103.4 ст. 103 НК Украины).
Пунктом 103.5 этой статьи установлено, что такая справка выдается компетентным (уполномоченным) органом соответствующей страны, определенным международным договором Украины, по форме, утвержденной согласно законодательству соответствующей страны, и должна быть надлежащим образом легализована и переведена в соответствии с законодательством Украины. Справка, подтверждающая резидентский статус нерезидента для применения преимуществ международного договора об избежании двойного налогообложения, должна быть надлежащим образом переведена в соответствии с законодательством Украины. Правильность перевода справки с одного языка на другой удостоверяет нотариус, если он знает соответствующие языки. В ином случае перевод документа может быть сделан переводчиком, подлинность подписи которого удостоверяет нотариус.
Резидент Украины, выплачивающий доходы нерезиденту в отчетном (налоговом) году, в случае представления нерезидентом справки с информацией за предыдущий отчетный налоговый период (год) может применить правила международного договора Украины, в частности относительно освобождения (уменьшения) от налогообложения, в отчетном (налоговом) году с получением справки по истечении отчетного (налогового) года (п. 103.8 ст. 103 НК Украины). Согласно п. 103.10 этой статьи в случае непредставления нерезидентом справки доходы нерезидента с источником их происхождения из Украины подлежат налогообложению в соответствии с налоговым законодательством Украины.
Налог на прибыль нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Украины через постоянное представительство
Пунктом 64.5 ст. 64 НК Украины определен порядок постановки на учет постоянного представительства в органах ГФС. Факт ведения хозяйственной деятельности нерезидентом через постоянное представительство оформляется актом, форма которого утверждена приказом № 998.
Согласно п. 160.8 ст. 160 этого НК Украины суммы прибыли нерезидентов, которые ведут деятельность на территории Украины через постоянное представительство, облагаются налогом в общем порядке. При этом такое постоянное представительство приравнивается в целях налогообложения к плательщику налога, осуществляющему деятельность независимо от такого нерезидента.
В случае если нерезидент ведет деятельность не только в Украине, но и за ее пределами, и при этом не определяет прибыль от деятельности, которая ведется им через постоянное представительство в Украине, то сумма прибыли, подлежащая налогообложению в Украине, определяется на основании составления нерезидентом обособленного баланса финансово-хозяйственной деятельности. Такой обособленный баланс должен быть согласован с органом ГФС по местонахождению постоянного представительства.
Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль нерезидента, который осуществляет деятельность на территории Украины через постоянное представительство, составляется по форме, утвержденной приказом №115.
В случае если прибыль нерезидента с источником ее происхождения из Украины невозможно определить путем прямого подсчета, налогооблагаемая прибыль определяется органом ГФС как разность между доходом и расходами, определенными путем применения к сумме полученного дохода коэффициента 0,7. Постоянное представительство, налоговые обязательства которого определяются с применением коэффициента 0,7, составляет также отдельный расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль постоянного представительства нерезидента по форме, утвержденной приказом №115.
Резиденты Украины, предоставляющие агентские, доверительные, комиссионные и другие подобные услуги по продаже или приобретению товаров, работ, услуг за счет и в пользу только данного нерезидента (в том числе заключение договоров с другими резидентами от имени и в пользу данного нерезидента), удерживают и перечисляют в соответствующий бюджет налог из дохода, полученного таким нерезидентом из источников в Украине, определенный в порядке, предусмотренном для налогообложения прибыли нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство. При этом такие резиденты не подлежат дополнительной регистрации в органах государственной налоговой службы в качестве плательщиков налога (п. 160.9 ст. 160 НК Украины). Отчетность представляется в орган ГФС в течение 40 дней по окончании отчетного квартала.

Общий порядок расчета налогооблагаемой прибыли постоянного представительства
Прибыль, полученная нерезидентом с источником происхождения из Украины, определяется по формуле
П = Д — Сс — Р,
где Д — суммы доходов отчетного (налогового) периода (определяются согласно статьям 135 — 137 НК Украины);
Сс — себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг;
Р — сумма других расходов отчетного (налогового) периода (определяется согласно статьям 138 — 143 указанного НК Украины с учетом правил, установленных ст. 152 этого НК Украины).
Кроме того, объектом налогообложения является доход (прибыль) нерезидента с источником происхождения из Украины, облагаемый налогом по нормам ст. 160 НК Украины.
Базой обложения налогом на прибыль постоянного представительства является денежное выражение прибыли как объекта налогообложения, которое определяется по норме ст. 134 с учетом статей 135 — 143 НК Украины. А сам налог на прибыль начисляется плательщиком налога самостоятельно по ставке, определенной ст. 151 с учетом раздела ХХ НК Украины. Нерезидент, который ведет деятельность не только в Украине, но и за ее пределами, и при этом не определяет прибыль от своей деятельности через постоянное представительство в Украине, должен определять сумму прибыли в Украине на основании составления обособленного баланса финансово-хозяйственной деятельности.
Обособленный баланс финансово-хозяйственной деятельности — это баланс доходов, которые постоянное представительство получило бы от осуществления деятельности независимо от нерезидента, отдельных от общей суммы доходов нерезидента на основании соответствующего расчета, и расходов, понесенных непосредственно постоянным представительством.
Налогооблагаемая прибыль — это разность между отдельными доходами постоянного представительства и понесенными им расходами.
Для исчисления отдельных доходов постоянного представительства путем прямого подсчета плательщик налога представляет в орган ГФС данные об:
 общих объемах полученных доходов и понесенных расходов от ведения хозяйственной деятельности нерезидента в целом;
 общем количестве работников (общее количество работников для постоянного представительства нерезидента является средним количеством работников в течение отчетного (налогового) периода);
 стоимости основных средств нерезидента (она должна указываться не на конкретную дату, например на конец отчетного периода, а как средняя стоимость в течение всего отчетного (налогового) периода).
Такие данные должны быть удостоверены налоговой службой в стране резиденции, надлежащим образом легализованы и переведены на украинский язык. Кроме того, если в стране резиденции из-за существующих правил нерезидент представляет налоговую декларацию о доходах раз в год или раз в полугодие, указанные данные за другой налоговый период могут быть удостоверены аудитором (аудиторской фирмой). Если налоговые периоды совпадают, то есть речь идет о данных за тот же налоговый период, в котором налоговая отчетность представляется в стране резиденции, данные должны быть удостоверены только налоговой службой страны резиденции.
Если представительство не имеет возможности предоставить удостоверенные данные об общих объемах полученных доходов и понесенных расходах от осуществления хозяйственной деятельности нерезидента в целом, общем количестве работников и стоимости основных средств нерезидента, соответствующий расчет не представляется. В таком случае орган ГФС самостоятельно определяет такому представительству налогооблагаемую прибыль, применяя к суммам доходов коэффициент 0,7.

Налогообложение представительства нерезидента

В Налоговом кодексе, а именно пп.133.2.2. п.133.2. ст.133, определяется что плательщиками налога на прибыль может быть постоянное иностранное представительство, источники доходов, которых имеют украинское происхождение. На текущий момент размер налог на прибыть установлен на уровне 18 процентов.

Кардинальных изменений в порядке налогообложения иностранных представительств в 2021 году нет, в отличие от прологодних новшеств в части отнесения операций между материнской компанией и представительством к контролируемым операциям.

Получение налогового номера для нерезидента Украины

В соответствии с законодательством Украины, гражданам иностранных государств необходимо получить налоговый номер (идентификационный номер, индивидуальный налоговый номер — ИНН, регистрационный номер учетной карточки плательщика налоговыхгов за данными ГРФЛ) в следующих случаях:

предпринимательская деятельность на территории Украины;
заключение различных нотариальных сделок;
оформление объекта налогообложения, находящегося на территории Украины (недвижимости)
оформление наследства и вступление иностранца в наследство на территории Украины;
регистрация вида на жительство, гражданства, разрешения на трудоустройство иностранным гражданином на территории Украины;
вступление иностранного гражданина в брак на территории Украины;
в других случаях получения дохода в Украине или необходимости уплачивать налоги, сборы, иные платежи.