Ндс при розничной торговле на осно
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по продаже товаров в розницу. Обязана ли такая организация выделять сумму НДС в кассовом чеке, если товар приобретается для использования в рамках предпринимательской деятельности? Вправе ли покупатели — организации и индивидуальные предприниматели при оплате товаров наличными зачесть суммы НДС по этим товарам, если в чеке не выделена сумма НДС, а в счете-фактуре в качестве платежного документа не указаны номер и дата чека, отпечатанного в день выставления счета-фактуры?
МНС России Письмом от 10.10.2021 N 03-1-08/2963/11-АЛ268 разъяснило, что в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2021 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки.
Статьей 2 Закона N 54-ФЗ на всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей возложена обязанность применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Об этом сказано в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.07.2021 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной ст.14.5 КоАП за неприменение контрольно-кассовых машин».
Исходя из положений Закона N 54-ФЗ, сферой его регулирования являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги).
Следует иметь в виду, что ККТ подлежит применению и в тех случаях, когда наличные денежные расчеты осуществляются с индивидуальным предпринимателем или организацией (покупателем, клиентом).
Пунктом 3 ст.168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
При реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования ст.168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Об этом сказано в п.7 ст.168 НК РФ.
Согласно ст.492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, положения п.7 ст.168 НК РФ в части реализации товаров организациями розничной торговли применяются только в случае, если указанные товары приобретаются для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Обратите внимание: в соответствии с п.4 ст.169 НК РФ счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению НДС (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ. Других исключений НК РФ не предусматривает.
В случае если покупатель согласно представленной доверенности выступает от имени юридического лица или если покупателем является индивидуальный предприниматель, представивший свидетельство о государственной регистрации, то есть товары приобретаются для использования, связанного с предпринимательской деятельностью, налогоплательщики обязаны в установленном НК РФ порядке выдавать счета-фактуры.
В соответствии с п.1 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик-продавец дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС.
В случае реализации товаров (работ, услуг) населению применяется п.6 ст.168 НК РФ. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма НДС не выделяется.
Таким образом, при реализации организациями розничной торговли товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям запрета на выделение в чеке соответствующей суммы НДС налоговым законодательством не установлено.
Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС, документов, подтверждающих уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п.3, 6 — 8 ст.171 НК РФ.
Учитывая изложенное, при приобретении товаров в организациях розничной торговли юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право на налоговые вычеты при наличии счетов-фактур и кассовых чеков с выделенной суммой НДС. При этом в строке 5 счета-фактуры должны быть указаны порядковый номер чека и дата покупки.
В соответствии с п.16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2021 N 914, продавцы ведут книгу продаж. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент ККТ, бланков строгой отчетности), составляемых продавцом при совершении операций, облагаемых НДС и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
Продавец должен регистрировать в книге продаж показания лент ККТ и бланков строгой отчетности в части, относящейся к реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой в случаях, предусмотренных гл.21 НК РФ, без выставления счетов-фактур. При выставлении счетов-фактур продавец регистрирует в книге продаж указанные счета-фактуры. При этом показания лент контрольно-кассовых машин, соответствующие указанным счетам-фактурам, в книге продаж не регистрируются.
Раздельный учет ндс у ип
На появление особых методов подсчета пропорциональных соотношений в п. 4 ст. 170 повлияло принятие закона от 01.04.2021 № 420-ФЗ. Новые правила предназначены для подсчета пропорциональной доли в следующих налогооблагаемых операциях:
Однако у органов ФНС существует свое мнение по отношению к этой методике. Налоговики настаивают на том, что раздельный учет НДС необходимо фиксировать в момент принятия товара на учет. В некоторых случаях при появлении конфликтных ситуаций с органами контроля налогоплательщикам удается отстоять свою позицию, закрепленную в учетной политике организации.
Правила ведения бухгалтерского учета в торговле
Торговля — отдельная отрасль хозяйства, связанная с процессом передачи товарно-материальных ценностей, изначально купленных для последующей перепродажи, за плату от продавца покупателю и включающая в себя совокупность специфических операций, производимых при этом.
ВАЖНО! Организации, ведущие упрощенный бухгалтерский учет, могут учитывать прямые расходы, связанные с покупкой ТМЦ, в составе затрат по обычным видам деятельности при условии отсутствия существенных остатков на складах (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01).
НДС входящий при розничной торговле на ОСНО
Т.е. при работе с физ.лицами счет-фактура не выставляется (сколько бумаги я перевела в своё время), но вести книгу продаж вы обязаны. В книгу продаж заносите сумму по кассовой ленте на конец дня. Но повторюсь, что это речь только о физ.лицах. Если вы реализуете за наличку товар юр.лицу, тогда вы выставляете счет-фактуру, как положено.
7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы
НДС в розничной торговле
— при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных в ст. 162 НК РФ (в частности, авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг);
Можно предложить еще один способ ведения раздельного учета: при реализации через ККМ товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, пробиваются кассовые чеки на разные секции (отделы) в зависимости от ставок налога. В этом случае данные о сумме выручки от реализации товаров по тем или иным ставкам будут известны ежедневно.
Выбор системы налогообложения для розницы
Один из специальных режимов налогообложения. ЕНВД вы не можете выбрать, оно либо есть, либо его нет. В регионах розничная торговля почти везде попадает под ЕНВД, в Москве сейчас ЕНВД нет. Наиболее популярный режим налогообложения ввиду своей обязательности, обладает значительными плюсами и не менее значительными минусами.
Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.
Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.
Розничная торговля на осно как вести
Плюсы Самый простой учет. Не надо фиксировать расходы. Минусы Налог платится не с прибыли, поэтому слабо применим к розничной торговле с ее высокими расходами.Налог платится с доходов в любом случае, даже если магазин получил убыток.
В 2021 году налогоплательщик утрачивает право применения УСНО, если его доход за 9 месяцев текущего года превысит 64,02 млн. руб. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения установлены статьей 346.13 НК РФ. Предприятия, перешедшие на «упрощенку», обязаны применять этот режим в течение всего календарного года, при условии, что не будут нарушены критерии, позволяющие использовать УСНО. Фирма, применяющая УСНО, может добровольно перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) не раньше, чем с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом вновь вернуться на УСНО фирма сможет только через год после такого перехода (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). УСНО 6% и 15%: в чем разница? Существует два варианта УСНО:
Система налогообложения для розничной торговли
Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.
- На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
- На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
- Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.
Раздельный учет расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО
- НДС по товарам, работам, услугам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС – принимается к вычету в полном объеме
- НДС по товарам, работам, услугам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС – к вычету не принимается, а в полном объеме включается в их стоимость.
- НДС по товарам, работам, услугам, используемым для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых операций – распределяется по пропорции. Часть, относимая к облагаемым операциям, принимается к вычету, часть, относимая к необлагаемым операциям, включается в стоимость.
Также само правило 5% для НДС при ЕНВД и ОСНО – спорно для применения. Дело в том, что контролирующие органы утверждают, то правило действует исключительно для облагаемых и не облагаемых операций на общей системе, и в случае с ЕНВД не применимо.
Раздельный учет НДС по оптовой и розничной торговле
По видам деятельности поставщиками были предъявлены следующие суммы НДС: 800 000 руб. — в части оптовой торговли, 100 000 руб. — в части деятельности розничных продаж. В отношении части товаров, по которым НДС был предъявлен в сумме 200 000 руб., невозможно было сразу определить, для какой деятельности они будут использованы. Также за отчетный период общие расходы на продажу ООО «Партнер» составили 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.).
Отметим, в эту группу организацией могут быть включены товары, по которым нет информации, в оптовой или розничной торговле они будут использованы. Это можно сделать, если взять на вооружение вышеописанную методику ведения раздельного учета, применяемую предпринимателем. Однако в дальнейшем, после того как сведения об использовании товаров будут получены или организация выделит соотношение расчетным путем пропорционально полученной выручке, организации нужно будет восстановить НДС по товарам, фактически использованным в необлагаемой «розничной» деятельности.
Розничная торговля
Заметим, что использование продажных цен в сегодняшних условиях, когда организации наряду с бухгалтерским учетом обязаны вести еще и налоговый учет, дело очень неблагодарное, так как в целях налогообложения налогоплательщики вправе списать либо контрактную стоимость товара (те, кто закрепил в своей учетной политике «старую» оценку товаров в налоговом учете), либо стоимость приобретения товаров, сформированную по новым правилам.
Аналитический учет по счету 42 «Торговая наценка» должен обеспечивать раздельное отражение сумм скидок (накидок) и разниц в ценах, относящихся к товарам в организациях, осуществляющих розничную торговлю, и к товарам отгруженным».
НДС в розничной торговле
швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; (в ред. Федерального закона от 29.05.2021 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
Сегодня порядок заполнения книги покупок и книги продаж регулирует Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2021 года №914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Правила).
НДС в торговле
Торговля в розницу это торговля штучным товаром. Особенность розничной торговли заключается в ценообразовании учётных цен. Учётной ценой в розничной торговле является цена продажи, включая НДС. Это означает, что весь товар, хранящийся в розничных складах и магазинах учитывается по той цене, по которой продаётся конечному покупателю, т.е. уже с торговой наценкой и включая НДС .
Осторожность надо проявлять и при выборе ставки НДС при реализации переработанных овощей: замороженных или сушёных. Налоговый Кодекс (п. 2 ст 164 НК РФ) устанавливает, что ставка НДС 10% применяется при реализации овощей (включая картофель). Однако Налоговый Кодекс молчит в каком виде эти овощи можно продавать.
Тема: НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД
Должна быть ещё одна проводка, когда мы товар продаем в розницу, то надо сделать перемещение товара из опта в розницу (накладная на внутреннее перемещение)
например: мы продаем товар за 6500,00, а его себестоимость 5000,00
1. накладная на внутреннее перемещение Дт41.2 Кт41.1. — 5000,00
2. сторно вкниге покупок Дт68.2 Кт19 — 900,00 (5000*18%)
или запись в книге продаж Дт19 Кт68.2 — 900,00 ( но мне кажется, что лучше сторно, так не запутаешься)
3. списываем НДС на себестоимость товара Дт41.2 Кт19 — 900,00
Обратите внимание! В любом случае по мере фактической реализации товаров организации необходимо уточнять сумму НДС, предъявленную к вычету. В конечном итоге сумма НДС, предъявленная к вычету, должна строго соответствовать стоимости товаров, реализованных оптом.
Проводки в розничной торговле
Основной критерий, определяющий торговлю розничной, является то, что товар реализуется конечному потребителю. При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях. Покупателем может выступать как физические лица, так и предприятия и организации.
Допустим, ООО «Мичман» приобрело 45 единиц цветочных горшков по цене 145 рублей за штуку, НДС 22 руб. Стоимость доставки товара от продавца (3800 руб.) включены в цену товара. В течение августа 2021 ООО «Мичман» продало всю продукцию по розничной цене 490 руб. Расходы на продажу составили 2400 руб.
Ндс в торговле если енвд и осно
А их список зависит от избранной системы налогообложения. Итак, предприятие занимается розничной (ЕНВД) и оптовой (общая система налогообложения) торговлей. Введение налога на профессиональный доход — налога для самозанятых. Подготовка базы к расчету налогов: НДС, налог на прибыль, транспортный налог, налог на Приветствуются навыки: по ведению учета в торговле, строительстве, производстве и сфере оказания услуг. В статье рассматривается развитие малого и среднего бизнеса в эпоху цифровизации и проблема налогообложения таких предприятий, осуществляющих электронную торговлю. Поэтому разобраться в системах налогообложения необходимо заранее, определить критерии, посчитать примерную сумму налога и сравнить.
Форма ЕНВД-2 предоставляется в ФНС индивидуальными предпринимателями, желающими встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД. Онлайн заявка для частных лиц и индивидуальных предпринимателей. 29.01.2021 Как доплатить 2% НДС, если по договору обязательство выражено в у.е.? Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Как правильно ставить на приход товар, если не все счет-фактуры на этапе прихода можно разделить куда пойдет товар в отп или розницу. Узнайте про совмещение енвд и осно, осно и усн, енвд и осно для ип, упрощенка и енвд совмещение налоговых режимов, распределение расходов, какие 1 Совмещение ЕНВД, УСН и ОСНО: раздельный учёт, особенности для ИП и ООО, бухгалтерия, расчёт НДС и прочее. Предприниматель в 2021 года осуществлял оптовую и розничную торговлю, работая при этом на ОСНО и ЕНВД.
