Книга продаж при розничной торговле на осно 2021

Отражение розничных продаж в книге продаж

При внедрении БП 3.0 заказчик нам указал, что Отчеты о розничных продаж регистрируются в книге продаж неверно: они регистрируются с системным номером, а якобы должен в книгу продаж попадать номер ленты ККТ. Но такого поля даже нет в документе! Все коллеги после анализа различных рекомендаций МинФина соглашаются с заказчиком. Получается 1С противоречит закону. Есть кто уже сталкивался в этим вопросом? Долго ждать ответов от 1С. В УТ, КА, ERP все также.

1) Ранее наша позиция «Не выставлять счета-фактуры, а составлять сводный документ, содержащий суммарные данные по указанным операциям». Такая позиция отражена в более «свежих» письмах (Письмо Минфина России от 19.11.2021 N 03-07-09/66869, Письмо Минфина России от 19.10.2021 N 03-07-09/59679, Письмо ФНС России от 21.05.2021 N ГД-4-3/8565).

Нюансы заполнения книг продаж и покупок в розничной торговле

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы.

При получении аванса общество должно выписать счет-фактуру на сумму 118 000 руб. и на основании этого документа сделать запись в книге продаж. Заметьте, что при внесении записи в книгу продаж на основании счета-фактуры на аванс графы 14—16 и 19 не заполняются (п. 8 Правил ведения книги продаж). Сумма начисленного НДС составит 18 000 руб. (118 000 руб. х 18/118).

Бухгалтерский учет в торговле 2021-2021: инструкция для начинающих

Розничная торговля отличается от оптовой прежде всего объемами продаваемых товаров. В розницу товар продают штучно или мелкими партиями для личных нужд покупателя. Покупатель — физлицо, расчеты могут быть как наличными с использованием кассовых аппаратов согласно ФЗ 54-ФЗ от 22.05.2021г., так и безналичными с использованием банковских карт.

Бухгалтерский учет в торговле имеет ряд специфических черт. В этой статье рассмотрим, чем отличается документооборот в оптовой и в розничной сфере и как выстроить бухучет в зависимости от режима налогообложения.

Заполнение книги продаж в розничной торговле

Если покупатель расплатился за товары платежной картой, то организация обязана применять ККТ. При записи в книге продаж при получении платы за товары наличными и в безналичной форме возникает необходимость исключения стоимости товаров, оплаченных в безналичной форме, из суммы итоговой выручки по контрольной ленте. В противном случае выручка будет задублирована, поскольку запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, будет внесена на основании оформленного счета-фактуры.

В книге продаж в гр. 2 «Код вида операции» проставляете код 26 «Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога» Это код по неплательщикам НДС и в том числе по физ. лицам

Заполнение книги продаж в розничной торговле

В книге продаж в гр. 2 «Код вида операции» проставляете код 26 «Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога» Это код по неплательщикам НДС, в том числе по физлицам.

Если покупатель расплатился за товары платежной картой, то в силу п. 1 ст. 2 Закона №54-ФЗ от 22.05.2021 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязывает организацию применять ККТ. При записи в книге продаж при получении платы за товары наличными и в безналичной форме возникает необходимость исключения стоимости товаров, оплаченных в безналичной форме, из суммы итоговой выручки по контрольной ленте. В противном случае выручка будет задублирована, поскольку запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, будет внесена на основании оформленного счета-фактуры.

Как начать розничную торговлю предприятию на осно

Описание
Общая система налогообложения (ОСНО) на порядок сложнее, чем ЕНВД и УСН, в части ведения документации и сдачи отчетности и существенно более затратная по величине налоговых отчислений. для большинства субъектов РФ для объектов стационарной торговли (розничных магазинов, киосков и т.п.) площадью до Налоги и налогообложение Организация (ОСНО) занимается оптовой торговлей. Она планирует установить кассовый аппарат для организации розничных продаж физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей. как начать розничную торговлю предприятию на осно Онлайн-кассы 2021 для ИП и ООО на спецрежимах УСН, ЕНВД, Патент и ОСНО — новый закон. Как и кто Разработка положений учетной политики для предприятий оптовой и розничной торговли применяющей ОСНО совместно с ЕНВД. Однако если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он обязан определить и отразить в учетной политике принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих Сейчас хотим еще розничную торговлю начать. Нужно ли нам дополнительно применять ЕНВД и ККМ или достаточно ККМ на ОСНО? Розница будет для физлиц. И товар продаваться будет непосредственно со склада-торговой точки пока не предусматривается.

Начнём с того, что ИП в торговле платит в 2021 году в соответствии с существующими двумя типами режимов налогообложения: Чтобы не запутать читателя, остановимся сначала на наиболее часто применяемых налогах в разделах торговли оптовая» и розничная»: ОСНО; УСНО; ЕНВД; ПСН

Вы здесь

Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.

В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.

Система налогообложения для розничной торговли

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Розничная торговля на УСН в 2021 году

• Если в периоде возврата товаров у компании на УСН отсутствуют доходы, уменьшить налоговую базу нельзя.
• По аналогии с разъяснениями Минфина РФ (Письмо от 22.01.2021 № 03-03-06/1/2265), можно предположить, что как и при возврате предоплаты плательщиком УНС, так и при перечислении денежных средств в связи с возвратом товара, обязанности представлять Уточненную декларацию по УСН не возникает.
• Есть и другое мнение – мнение УФНС по г. Москве в отношении возврата денежных средств в случае продажи товара ненадлежащего качества (Письмо от 01.10.2021 № 18-11/3/092847@).

Расходы, связанные с приобретением товаров, можно списывать сразу при их оплате. Такими расходами являются затраты по доставке товара от поставщика, затраты на их хранение и поддержание в нормальном состоянии. С другой стороны, такие расходы можно учесть и в составе материальных расходов. Тогда можно будет их учесть в расходах по мере погашения задолженности по оплате поставщикам.

НДС в розничной торговле

При оплате товаров с использованием расчетных или кредитных банковских карт в графе Торговая выручка, полученная через кассовый аппарат следует отметить данный способ оплаты. Если часть товара оплачивается наличными денежными средствами, а часть — по безналичному расчету, в графе 5 Примечание необходимо отметить — Доплата.

Поскольку довольно большой перечень товаров облагается НДС по ставке 10% и в то же время основной ставкой НДС является ставка 20%, предприятия розничной торговли зачастую осуществляют реализацию товаров с разными ставками налога. Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма НДС при раздельном учете определяется как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по разным ставкам НДС. При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам налога, налогоплательщик обязан организовать раздельный учет. В противном случае налог должен исчисляться по максимальной ставке.

НДС в розничной торговле

Рассчитаем сумму НДС, которую необходимо начислить с данного товарооборота. Цена товара, продаваемого в розницу, складывается из собственно цены товара, которую заплатили поставщику, величины торговой наценки, НДС с продажной стоимости товара и НП с розничной цены, включая НДС. Значит, если раньше торговая наценка представляла собой сумму расходов на продажу, плановой прибыли и НДС, приходящегося на торговую наценку (по расчетным ставкам 9,09 и 16,67 %), то в настоящее время торговая наценка представляет собой сумму расходов на продажу, плановую прибыль от торговых операций, НДС с продажной стоимости товара и сумму налога с продаж с розничной цены, включая НДС.

• облагаемых НДС по ставке 10% и не облагаемых налогом с продаж – на сумму 420 515 рублей;
• облагаемых НДС по ставке 20% и облагаемых налогом с продаж — на сумму 829 865 рублей.

В ООО «Славянка» ведется раздельный учет реализации товаров.

КонсультантПлюс: Форумы

НДС: ОФОРМЛЕНИЕ АВАНСОВ В РОЗНИЦЕ
Мартынюк Н.
Розничные магазины, принимающие от населения заказы на товары, в большинстве случаев требуют предоплату. Отвечаем на вопросы о том, какие НДС-документы составлять при получении аванса и при передаче товара покупателю.
Счет-фактура на «розничный» аванс не нужен даже продавцу
(?) Принимаем в розничном магазине при нашей фабрике заказы на продукцию. Человек вносит предоплату, пробиваем чек на сумму аванса, оформляем счет-заказ и квитанцию к нему отдаем покупателю вместе с чеком ККТ.Продукция будет передана покупателю в следующем квартале. Нужно ли составлять авансовый счет-фактуру? Ведь в НК сказано, что при реализации населению счет-фактуру заменяет чек .
С. Заварзина, Ленинградская обл.
Ответ
Счет-фактуру на розничную предоплату составлять не нужно — его заменяет чек ККТ. Соответственно, в книге продаж на сумму полученного аванса вы регистрируете Z-отчет ККТ за день получения предоплаты. Если авансы вы пробиваете не по отдельной секции ККТ, выделяйте их сумму из общей суммы сменного Z-отчета на основании оформленных при получении авансов счетов-заказов.
Это подтверждают и специалисты налоговой службы.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
ДУМИНСКАЯ ОЛЬГА СЕРГЕЕВНА, Советник государственной гражданской службы РФ 2класса
«При получении аванса от розничного покупателя в книге продаж регистрируется кассовая лента (Z-отчет) на сумму предоплаты (полной или частичной). Счет-фактуру на эту сумму составлять не нужно».
Напомним, в 2021 г. Минфин предлагал розничным продавцам составлять счета-фактуры на получаемые от населения авансы . Виной тому была формулировка прежних Правил ведения книги продаж, которая требовала при получении предоплаты регистрировать в книге счет-фактуру «независимо от вида договора» .
Теперь эти Правила уже не действуют, а в новых подобной формулировки нет. Поэтому на старые разъяснения Минфина сейчас ориентироваться не нужно.
А вот отгрузочный счет-фактура может понадобиться
(?) При передаче оплаченного авансом товара чек ККТ мы уже не выдаем(если предоплата была полной) либо выдаем только на внесенный покупателем остаток стоимости товара (если предоплата была частичной). Какой документ нужно записать в книге продаж при передаче предоплаченного товара розничному покупателю?
С. Заварзина, Ленинградская обл.
Ответ
Тут есть два варианта.
ВАРИАНТ 1. Составлять отгрузочные счета-фактуры при передаче покупателям предоплаченных товаров. Их нужно делать в одном экземпляре для себя и регистрировать в книге продаж. Таким образом, в книгу попадает документ, составленный непосредственно на дату отгрузки.
Этот вариант поддерживает специалист налоговых органов.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
ДУМИНСКАЯ ОЛЬГА СЕРГЕЕВНА, Советник государственной гражданской службы РФ 2класса
«При передаче товара покупателю надо выписать в одном экземпляре счет-фактуру на сумму полной стоимости товара и зарегистрировать его в книге продаж. Это вытекает из п. 13 Правил ведения книги продаж «.
Поскольку физлицу вычет НДС не полагается, требование НК об идентификации в счете-фактуре покупателя в вашем случае теряет смысл. Поэтому Ф.И.О.,паспортные данные, ИНН, адрес покупателя указывать не нужно. В таком счете-фактуре достаточно всех остальных обязательных реквизитов . А в графах, для заполнения которых нет данных, поставьте прочерки.
Платежный документ, реквизиты которого нужно указать в счете-фактуре, — Z-отчет ККТ за день получения аванса.
Вы можете составлять:
отдельный счет-фактуру на каждый проданный по предоплате товар;
один общий счет-фактуру на всю сумму таких товаров,переданных покупателям за день. Наименование товаров в нем можно указать обобщенно, например «мебель».
Если предоплата была частичной, то внесенный покупателем при получении товара остаток денег пройдет у вас по ККТ. Чтобы он не попал в книгу продаж повторно в составе общей суммы Z-отчета за соответствующую смену, нужно зарегистрировать в книге продаж Z-отчет за минусом этого остатка .
А в книге покупок зарегистрируйте на сумму аванса Z-отчет ККТ за день получения аванса, так как начисленный с предоплаты НДС подлежит при передаче товара вычету.
ВАРИАНТ 2. Не оформлять отгрузочный счет-фактуру, опираясь на следующие аргументы. Пункт 13 Правил ведения книги продаж требует регистрировать в ней отгрузочные счета-фактуры по оплаченным наличными товарам только в тех случаях, когда покупателями являются организации и предприниматели. А это не ваш случай, вы продаете товары населению.
По НК выставление счета-фактуры при розничных продажах населению заменяет выдача покупателю чека ККТ . При этом не уточняется, что речь идет о чеке, который выбит именно в день передачи товара, а не раньше.Соответственно, при передаче товара вы можете зарегистрировать в книге продаж Z-отчет за день получения аванса — на оплаченную авансом стоимость товара . Не забудьте зарегистрировать этот же Z-отчет на ту же самую сумму в книге покупок — для того чтобы заявить вычет авансового НДС.
Если предоплата была частичной, то при получении товара покупатель внесет остаток денег. Отдельно этот остаток регистрировать в книге продаж не нужно.Он попадет туда в составе общей суммы Z-отчета ККТ за день передачи товара.

пп. 6, 7 ст. 168 НК РФ
Письмо Минфина от 22.01.2021 N 03-07-09/01
п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 02.12.2021 N 914
утв. Постановлением Правительства от 26.12.2021 N 1137
утв. Постановлением Правительства от 26.12.2021 N 1137
п. 5.1 ст. 169 НК РФ; Письма Минфина от 03.11.2021 N 03-07-09/37, от 25.05.2021 N 03-07-09/14
п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2021 N 1137
п. 7 ст. 168 НК РФ
п. 1 Правил ведения книги продаж
Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» 2021, N 19

НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости). Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом. Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.

Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей.

Как сформировать книгу продаж в 1С Бухгалтерия 8

В 1С 8.3 Бухгалтерия в большинстве случаев для формирования книги продаж дополнительных действий не требуется. Но если все же книга не формируется или формируется неправильно, существует «Помощник учета НДС».

Нашу операцию по продаже товара мы делали в октябре, поэтому переходим в 4 квартал. После перепроведения документов за октябрь у меня сразу появилась запись в книге продаж, мне даже не предложили сформировать записи в книге:

Как ИП вести Книгу учета доходов и расходов

Предложенная форма КУДиР довольна сложная, она состоит из 6 разделов и 22 таблиц, включающих от 12 до 25 граф. Учет ведется по видам деятельности, по каждому из которых заполняется отдельная таблица. В раздельных таблицах ведется учет по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.

1. Записи делаются на основе первичных документов кассовым методом, то есть после оплаты.
2. Учет ведется в рублях, записи в Книге и первичные документы должны быть на русском языке либо иметь построчный перевод.
3. Записи осуществляются в хронологическом порядке.
4. Хозяйственные операции отражаются позиционным способом, то есть каждая операция записывается отдельной строкой.
5. Срок хранения КУДиР и подтверждающих первичных документов — четыре года.

Формирование учетной политики в торговой организации

1. При наличии операций, облагаемых по ставке 0% (в частности, экспорта) — порядок ведения раздельного учета по товарам, облагаемым по ставке 0% и облагаемым по обычным ставкам.
2. Основные аспекты документооборота, например:

• принцип нумерации счетов-фактур;
• порядок ведения учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (например, способ внесения данных по подразделениям).

• обладать свойствами, более подходящими МПЗ (например, многоразовая картонная коробка);
• обладать свойствами, более подходящими объекту основных средств (например, тара-оборудование: специальные контейнеры, поддоны, емкости для жидких и сыпучих продуктов, в которые товары пакуются у производителя/поставщика с тем, чтобы приобретатель продавал впоследствии товар из этой же тары);
• обладать свойством неотделимости от товара в момент продажи (например, стеклянная бутылка).