Как оформить договор ГПХ в 1С: Бухгалтерии 8
Расчеты по договорам ГПХ требуется отражать на счете 76 “Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами”. Специальных операций для оформления таких договоров в 1С Бухгалтерия 8 не предусмотрено, поэтому для оформления таких операций потребуется ручное заполнение, чтобы корректно отразить выплаты НДФЛ, начислить страховые взносы.
В справочнике создадим новую группу и назовем ее “По договорам ГПХ”. И уже в ней добавим физ. лицо – Петрова Н. Н. В данную группу в последующем можно будет добавлять других физ. лиц, чтобы они не смешивались с сотрудниками организаций.
Какие делают проводки по договорам ГПХ
Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда в договоре ГПХ это предусмотрено (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.2021 № 125-ФЗ).
Основанием для такой записи в бухучете (помимо договора и акта) будет служить выписка банка, если деньги перечислены в безналичной форме, или расходный кассовый ордер — при выплате исполнителю денег из кассы.
Как с расчетного счета снять деньги для оплаты вознаграждения по договорам гпх
Если проверяющий не спец по картам, то проблем не возникает, по отзывам уже проверки проходили приходовавшие в кассу с карты. Что можно «притягивать»: эти средства выданы под отчет и надо было провести как возврат с подотчета перед тем как выдать с кассы по РКО.
По-моему, эта статья ничего не дополняет к вопросу, что нам за это будет. Даже если нарушить ограничения банка по пользованию картой, то банк ведь этого не узнает и само по себе ничем не чревато. К тому же выплаты по ГПХ не равны з/п и явно не запрещены. Вопрос в том, что сюда можно притянуть по налоговым нарушениям.
Как с расчетного счета снять деньги для оплаты вознаграждения по договорам гпх
Обоснование позиции:
I. Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2021 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
В настоящее время Закон N 54-ФЗ действует в редакции, установленной Федеральным Законом от 03.07.2021 N 290-ФЗ (далее — Закон N 290-ФЗ).
Согласно ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.
Из буквального прочтения этой нормы следует, что ККТ применяется не только при приеме, но и при выплате денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.
Случаи, при которых не применяется ККТ, приведены в ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Выплаты, указанные в вопросе, в данном перечне не поименованы. Следовательно, исходя из буквального прочтения положений Закона N 54-ФЗ, ККТ применяется и в названных в вопросе случаях.
Отметим, что официальных разъяснений по вопросам применения ККТ в случае выплаты вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (далее — ГПХ) и при приобретении товаров подотчетными лицами обнаружить не удалось.
Однако существуют неофициальная точка зрения отдельных представителей налоговых органов, согласно которой ККТ необходимо применять, в том числе, при выплате физическим лицам вознаграждений по договорам ГПХ за оказанные ими услуги (выполненные работы), а также при покупке товаров за наличные денежные средства подотчетными лицами организации. Причем ККТ в этих случаях должна быть применена по адресу (на месте) расчета в момент расчета.
Мы придерживаемся иной точки зрения.
В соответствии с п. 2 ст. 1 Закона N 54-ФЗ Законом N 54-ФЗ определяются правила применения ККТ при осуществлении расчетов на территории РФ в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.
Также согласно Пояснительной записке к проекту федерального закона N 968690-6 (на основании которого принят Закон N 290-ФЗ) «передача данных о расчетах в адрес налоговых органов в режиме «on-line» позволит создать современную автоматизированную систему контроля за применением ККТ и полнотой учета выручки, позволяющую осуществлять в автоматизированном режиме анализ полноты учета выручки (доходов) с целью выявления зон риска совершения правонарушений и последующего осуществления «точечных» результативных проверок».
То есть введение онлайн-касс обусловлено, в том числе, необходимостью контроля над полнотой выручки налогоплательщиков.
При выплате вознаграждений физическим лицам за выполнение работ (услуг) по договорам ГПХ организация, выполняя обязанности налогового агента, удерживает НДФЛ непосредственно при выплате таких доходов и отражает соответствующие начисления и удержания в расчетах по форме 6-НДФЛ и справках по форме 2-НДФЛ (ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Иначе говоря, контроль над налогообложением таких выплат производится налоговыми органами через отчетность по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ.
Эта ситуация принципиально отличается, например, от случаев приобретения у физических лиц материалов (скажем, сырья, лома), когда организация не является налоговым агентом и выдача расходного чека служит одним из документов, подтверждающих получение физическим лицом дохода от организации-покупателя. В этих случаях контролирующие органы требуют применение ККТ при выплате продавцам — физическим лицам денежных средств (как в настоящее время, так и до вступления в силу Закона N 290-ФЗ) (смотрите, например, письма Минфина России от 14.04.2021 N 03-01-15/2-65, от 21.09.2021 N 03-01-15/11-351, от 27.04.2021 N 03-11-04/3/133, ФНС России от 17.05.2021 N 22-3-11/868@, МНС России от 27.02.2021 N 33-0-13/151, УФНС России по г. Москве от 18.06.2021 N 17-15/052888, от 20.04.2021 N 22-12/2774, постановления Президиума ВАС РФ от 08.02.2021 N 12126/04, ФАС Уральского округа от 21.05.2021 N Ф09-3669/07-С1, Восемнадцатого ААС от 27.04.2021 N 18АП-3297/17 и от 05.07.2021 N 18АП-6719/16).
Обратите внимание также на разъяснения Минфина России, приведенные в письме от 23.08.2021 N 03-01-15/54142, согласно которым выплата страховщиком вознаграждения страховому агенту является выплатой денежных средств за оказанные услуги, и в случае использования наличных и (или) электронных средств платежа ККТ должна применяться. В связи с этим мы не исключаем, что и при выплате вознаграждений по договорам ГПХ контролирующие ведомства могут затребовать применения ККТ.
II. При приобретении подотчетными лицами товаров для нужд организации за наличный расчет торговые организации выдают кассовый чек, данные которого поступают в онлайн-режиме в налоговые органы. Поэтому полагаем, что дублировать такие расходы нет необходимости.
Кроме того, если подотчетное лицо приобретает товары или иные материальные ценности от имени организации, ему необходима доверенность на их получение либо на представление интересов компании (ст. 182 ГК РФ). Приобретая товары в магазине без предъявления доверенности, подотчетное лицо действует, как физическое лицо. Закон N 54-ФЗ не обязывает физических лиц применять ККТ. Поэтому, полагаем, при приобретении подотчетным лицом товаров за наличный расчет ККТ не применяется.
Отметим, что судебную практику по аналогичным ситуациям на сегодняшний день обнаружить не удалось.
Однако мы не исключаем возникновения споров с контролирующими органами в случае неприменения в подобных ситуациях ККТ.
По нашему мнению, во избежание претензий в части применения ККТ при приобретении товаров подотчетными лицами, целесообразно сократить наличные расчеты, например, используя корпоративные карты. Напомним, что согласно п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. Так как подотчетное лицо, используя корпоративную карту для расчетов, действует от имени организации, применять ККТ при приобретении товаров не нужно.
Если подотчетное лицо будет приобретать товары для нужд организации за наличный расчет и если организация решит следовать неофициальным разъяснениям налоговых органов, то пробивать чек (направлять его на абонентский номер либо адрес электронной почты) необходимо в момент расчета с продавцом. Соответственно, для таких целей может применяться переносная ККТ.
Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Проверка выдачи кассовых чеков и БСО в рамках контроля за применением ККТ;
— Энциклопедия решений. Привлечение к ответственности за нарушения, выявленные в ходе проверки соблюдения требований к ККТ;
— Энциклопедия решений. Выдача наличных денег под отчет и на иные цели.
Расчет вознаграждения, налогов и взносов по договору ГПХ (договору подряда)
В каждой организации возникают ситуации, когда для выполнения определенного вида работ или услуг приходится нанимать работников со стороны. Как правило, с такими работниками заключается договор гражданско-правового характера, имеющий с точки зрения налоговой экономии преимущества перед срочным трудовым договором.
Если договор заключен с индивидуальным предпринимателем, либо предметом договора является переход права собственности на имущество или передача его в пользование, то ЕСН не начисляется (см. Постановление ФАС ЗСО № Ф04-8820/2021(17687-А27-27) ). Не нужно этого делать и в случае, когда выплаты по договору отнесены к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу по прибыли (п. 3 ст. 236 НК РФ ).
Вопрос эксперту
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ
строка 100 — дата выплаты вознаграждения или аванса по гражданско-правовым договорам
строка 110 — та же дата, что и по строке 100
строка 120 — первый рабочий день, следующий за днем выплаты вознаграждения или аванса по гражданско-правовым договорам
строки 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ
строка 020 — сумма выплат по гражданско-правовым договорам
строка 030 — сумма налоговых вычетов, предоставленных физическим лицам, которым произведены выплаты по гражданско-правовым договорам
строки 040 и 070 — начисленный и удержанный НДФЛ
Как отразить в учете вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)
Так, вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполнение работ (оказание услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией, учтите в составе прямых расходов. Прочие вознаграждения отнесите к косвенным расходам.
Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, не уменьшают. Такие организации не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Расчеты с исполнителями по гражданско-правовым договорам
Чтобы у бухгалтерии не было проблем, надо предупредить всех, кто работает в организации с «договорниками», чтобы они сразу требовали у исполнителей копию паспорта и копию страхового свидетельства пенсионного страхования.
Однако недавно вышло Письмо Минфина России, в котором финансовое ведомство запрещает давать профессиональный вычет по расходам, которые исполнителю-«договорнику» возмещает заказчик (то есть наша организация) . Поэтому нужно сходить к главбуху с Письмом Минфина — выяснить, надо ли в конкретной ситуации давать профессиональный налоговый вычет на сумму возмещаемых расходов или нет. Как главбух скажет, так и сделаем.
Расчеты с физлицами по гражданско-правовым договорам
Добрый день!Большое спасибо эксперту Захарьину В.Р. за очень своевременный и полный ответ,которым мы отстояли свою позицию перед КРУ.Следующий вопрос состоит в следующем. У нас централизованная бухгалтерия и заключены договоры на бухгалтерское обслуживание учреждений, состоящих на балансе. На основании приказа и договора о материальной ответственности установлены получатели из кассы денежных средств и они же раздатчики этих полученных денег по ведомостям. Вопроса в КРУ не возникло в плане выдачи по ведомостям, например, заработной платы и пособий. Возникли вопросы по договорам гражданско-правового характера (договор подряда на выполнение работ.оказание услуг). Кассир выписывает на раздатчика РКО и пишет в нем-приложение ведомость№№№,договор,счет,акт выполненных работ. Раздатчик по ведомости, которую подготовила зарплатная группа при начислении по договору и передала в кассу для выдачи, выдает деньги под роспись нештатным работникам. Я поняла так, что вопрос возник потому, что в ведомости не прописаны паспортные данные этих работников, которые прописаны в договоре, счете. Можем ли мы выдавать эти деньги по ведомостям? КРУ считает,что не можем. Должен каждый работник по договору подряда получать сам по РКО. У нас это нереально — люди живут в районе, а разброс района от 15 до 80 км. Отделений банков в населенных пунктах нет — т.е не перечислишь ни на сберкнижку, ни на пластиковую карточку. Замкнутый круг. В итоге у КРУ возникает вопрос о нецелевке выдачи этих денег. Заранее спасибо.
В рекомендациях по применению Расчетно-платежной ведомости (код формы 0504401) (Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2021 г. № 173н) сказано, что данная форма применяется для отражения начислений по оплате труда работникам учреждения, выплат, произведенных работникам учреждения в течение месяца и суммы причитающейся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов, удержанных из сумм начислений по оплате труда и иных сумм удержаний. То есть, в данном нормативном акте не указано на то, что Расчетно-платежная ведомость может применяться и при расчетах с исполнителями по договорам гражданско-правового характера. Вместе с тем, документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в учреждениях порядок документального оформления расчетов по указанным договорам отдельно не установлен. Но, в соответствии с пунктом 85 Инструкции по применению Плана счетов бюджетных учреждений выдача из кассы бюджетного учреждения заработной платы, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, отражается на основании Платежной ведомости (ф.0504403) (Расчетно-платежной ведомости (ф.0504401), Расходного кассового ордера (ф. 0310002). Таким образом, Инструкция не обязывает осуществлять выдачу наличных денег физическим лицам, привлекаемым по договорам гражданско-правового характера, исключительно по расчетным кассовым ордерам и допускает применение Расчетно-платежной ведомости. Порядок выдачи наличных денег регулируется главой 4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденное приказом ЦБ РФ от 12 октября 2021 г. № 373-П. При выдаче наличных денег не непосредственно из кассы, а через уполномоченных лиц (раздатчиков) обязанности кассира выполняет уполномоченное лицо. В соответствии с пунктом 4.2 упомянутого Порядка кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность. Другими словами, раздатчик должен убедиться, что выдал деньги надлежащему лицу. То есть, требования по осуществлению кассовых операций, в основном, являются едиными для выдачи денег и по ведомостям, и по расходным кассовым ордерам. Таким образом, выдачу денег по договорам гражданско-правового подряда по ведомостям вместо расходных кассовых ордеров, по моему мнению, нельзя считать ни нарушением правил бухгалтерского учета, ни нарушением порядка ведения кассовых операций. Что же касается оценки подобных действий как нецелевого использования бюджетных средств, то следует напомнить норму статьи 289 БК РФ, в соответствии с которым под нецелевым использованием бюджетных средств понимается направление и использование их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения. То есть, факт нецелевого использования бюджетных средств может быть правомерно квалифицирован на этапе принятия решения о привлечении лиц по договорам гражданско-правового характера, на этапе заключения договоров или на этапе документального оформления приемки объемов выполненных работ или оказанных услуг.
Тема: Выплаты денег по договорам ГПХ
Есть штатные сотрудники, есть те, кто работает по договорам ГПХ. Нужно ли разделять расчетно-платежные ведомости: отдельно по штатникам, отдельно по договорникам? А выплату з/п можно проводить в одной ведомости? Или лучше по отдельности? Или договорники должны вообще получать деньги по по РКО?
Подскажите пожалуйста.
по тем, которые по договорам ГПХ надо выдавать по РКО
это точно
а еще мы берем спрашиваем, есть ли у договорников расчетные счета — и не хотят ли они вознаграждение по договору получить на свой счет.
как правило, карточки пластиковые есть у 90 процентов человек, и никто не был против зачисления денег на счет
и проблем с кассой меньше,
опять же, дешевле получается — комиссия за выдачу наличных в банке, как правило, выше, чем комиссия за переданную платежку
Как в 1С 8
В 1С регистрация договора ГПХ с физлицом не требуется, однако нужно зарегистрировать самого работника в справочнике Физические лица : раздел Справочники — Зарплата и кадры — Физические лица .
- Дата рождения ;
- ИНН — идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);
- Пол — будет указан автоматически;
- СНИЛС — номер пенсионного страхового свидетельства;
- Место рождения ;
- в разделе Гражданство :
- переключатель Гражданство страны — РОССИЯ, стоит по умолчанию;
- раздел Документ, удостоверяющий личность — заполнить по предъявленному работником документу.
Выплата заработной платы ГПХ
Дебет 44 Кредит 76
– начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы (оказанные услуги), связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг. В торговых организациях по дебету счета 44 может быть отражено начисление всех вознаграждений по гражданско-правовым договорам за выполненные работы (оказанные услуги);
Расчёт зарплаты ведём во внешней программе.
У нас есть люди работающие по ГПХ. Зарплата им начисляется в кредит 76.05.
А при переносе в БП ведомость на выплату формирует проводки выплаты с 70 счёта. Получается по кредиту 70 счёта у меня минус. А на 76.05 висит сумма.
Что я делаю не так?
НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору
- по итогам года не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
- по итогам квартала, в котором физическое лицо (ваш подрядчик или исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из последующих кварталов до конца года вы будете показывать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.
При получении дохода от организации подрядчик – физическое лицо, также как и штатный сотрудник, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов – на себя или детей (пп.4 п.1 ст.218 НК). Для получения вычета подрядчик подает заявление и прилагает документы, подтверждающие право на вычет.
Реализация учета начислений по договору ГПХ по 76 счету
В данной ситуации получить нужный счет кредита возможно, изменив значение в колонке Вид операции . Чтобы получить 76 счет, следует указать вид операции Доходы контрагентов . Вносить такое изменение рекомендуется в исходном документе на стороне 1С:ЗУП.
Также стоит заметить, что в 1С:Бухгалтерии 3 следует для данной ситуации корректно отразить факт выплаты зарплаты договорнику. Обычно при отражении факта выплаты зарплаты сотруднику в документе Выдача наличных / Списание с расчетного счета используется вид операции Выплата заработной платы … / Перечисление заработной платы … .
Бесплатная юридическая помощь
Становится активным поле «Размер платежа», в нем указываем сумму ежемесячных платежей. Эта сумма будет автоматически попадать в документы «Начисление зарплаты и взносов» или «Начисление по договорам» до даты окончания договора. Раньше в программе оплата по договорам подряда начислялась только при окончательном расчете зарплаты, то есть только в документе «Начисление зарплаты и взносов», а выплата попадала в ведомость зарплаты за месяц.
Но в новой версии «1С:Зарплата и управление персоналом» 3.1.2 стало доступно начисление и выплата дохода отдельно от итогового расчета зарплаты.Добавлен новый документ «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)» (радел «Зарплата»). С помощью этого документа произвести начисление по договору подрядастало возможным ив середине месяца. В данном документе также реализован расчет сумм удержаний и НДФЛ.
Помимо трудовых отношений, которые регулируются ТК РФ, организация может вступать с физическими лицами в отношения, которые регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации. Вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ (исключение – договор с предпринимателем, нотариусом или адвокатом). А также вознаграждения облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование, кроме обязательного социального страхования. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислять, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором. О том, как начислить вознаграждение по договору гражданско-правового характера в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред.
Сроки оплаты по довору ГПХ
Добрый день!Интересует вопрос о сроках оплаты по договору ГПХ,нигде не прописано какой срок можно указать в договоре.По трудовому договору в течении 3-х дней, а по договору гпх можете подсказать?Заранее,спасибо.
По гражданско-правовому договору исполняется индивидуальное и конкретное задание (поручение, заказ и др.). Предметом такого договора служит конечный результат труда. Трудовые отношения подразумевают необходимость выполнения работником трудовой функции по определенной должности, профессии, специальности (ст. 15 Трудового кодекса РФ), а не конкретного задания. При возникновении трудовых отношений важен не результат, а сам процесс труда.
