Как считать налог на имущество, если изменилась кадастровая стоимость объекта
Если кадастровая стоимость вашей недвижимости изменилась в середине года, продолжайте платить налог по-старому. Измененную стоимость нужно использовать при налогообложении только с 1 января следующего года (Письмо Минфина России от 26.01.2021 № 03-05-04-01/2306).
- если кадастровая стоимость была определена неправильно, то налог пересчитывается с того периода, в котором эта стоимость начала применяться в расчете;
- если кадастровая стоимость пересмотрена по решению комиссии, занимающейся рассмотрением соответствующих споров, или суда, то налог пересчитывается с периода, в котором было подано заявление на пересмотр, но не раньше даты внесения сведений об измененной стоимости в реестр недвижимости.
Налог на имущество в 2021 году
Относительно иностранных предприятий, осуществляющих свою деятельность на территории нашего государства посредством постоянных представительств, в качестве объектов налогообложения будет выступать движимое и недвижимое имущество и, помимо этого, имущество, полученное по условиям концессионного соглашения.
К примеру, проанализируем стоимость 1 м 2 жилплощади в Московской области: в городах рядом с МКАДом, цена практически столичного уровня, однако, по мере отдаленности от Москвы, стоимость на жилье разительно снижается.
Налог на имущество исходя из кадастровой стоимости
Установлена обязанность указанных налогоплательщиков уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, налоговая база по которым определяется как ее кадастровая стоимость. Соответствующие поправки вносятся в статьи 346.11 и 346.26 НК.
Кроме того, физические лица, не получившие уведомление на уплату налога на имущество, обязаны сообщить в налоговые органы о наличии у них недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.
Кадастровая стоимость недвижимости: налог на имущество организаций
Если говорить об административно-деловых центрах, торговых центрах и нежилых помещениях, используемых под офисы, торговые точки, точки общепита, а также бытового обслуживания, то они облагаются кадастровым налогом только если включены в специальный перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Данный перечень должен быть официально опубликован не позднее 1 января отчетного года. Если вашей недвижимости в этом перечне на очередной год нет, то налог в отношении этого имущества рассчитывается исходя из его среднегодовой стоимости.
- административно-деловые центры и помещения в них;
- торговые центры/комплексы и помещения в них;
- нежилые помещения, в которых предусматривается в соответствии с кадастровыми паспортами/документами технического учета размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
- нежилые помещения, которые фактически используются для размещения офисов/торговых объектов/точек общепита/объектов бытового обслуживания. Помещение считается фактически используемым для этих целей, если не менее 20% от общей площади помещения отведено для размещения офисов, торговых объектов и т.д. (п. 5 ст. 378.2 НК РФ);
- жилые дома/помещения, которые не учитываются на балансе как основные средства по правилам бухучета. Например, если фирма торгует жилой недвижимостью и учитывает ее как товары;
- недвижимость иностранных организаций, не ведущих деятельность в России через постоянные представительства, а также недвижимость иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.
Если здание разделили, как считать налог на имущество по кадастровой стоимости
Если объект недвижимого имущества, включенный в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости, был разделен на два здания (объекта) в течение текущего налогового периода, вновь образованный объект подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет до включения его в перечень. Об этом сообщила ФНС России в письме от 2 марта 2021 г. № БС-3-11/852@.
Согласно статье 219 Гражданского кодекса право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации. В случае раздела, выделения доли в натуре или других соответствующих действий с объектами недвижимого имущества записи об объектах, образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы Единого госреестра прав и сделок с ним и открываются новые дела правоустанавливающих документов с новыми кадастровыми номерами.
Кадастровые страсти
«Налоговый» законопроект депутаты приняли в первом чтении. Как нередко бывает, важные документы Смольный вносит в ЗС в последний момент. На поправки депутатам дали два дня. Второе и третье чтения должны пройти на этой неделе. Документ надо принять и опубликовать до 1 декабря.
Пенсионеры, инвалиды первой и второй групп (примерно 2 млн петербуржцев) от уплаты этого налога освобождены — но только по одному объекту. Есть необлагаемый минимум: владельцам комнат в коммуналках «простят» 10 кв.м, собственникам квартир — 20 «квадратов», а хозяевам частных домов — 50 кв.м.
При расчете налога на имущество из кадастровой стоимости, а также транспортного налога нужно будет учитывать дату регистрации права собственности
Для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости в отношении недвижимости, приобретенной в середине года, действует специальное правило, установленное пунктом 5 статьи 382 НК РФ. Согласно этой норме, если право собственности на объект возникло или прекратилось в течение года, то сумма налога по такому объекту рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых собственник владел имуществом (п. 5 ст. 382 НК РФ). При этом месяц, в котором зарегистрировано возникновение или прекращение права собственности на объект, принимается за полный. К примеру, если объект находился в собственности налогоплательщика два полных месяца и два дня, то налог рассчитывается за три полных месяца (письмо ФНС от 23.03.15 № БС-4-11/4606@; см. «ФНС уточнила, как при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости учитывать срок владения объектом, приобретенным в течение года»).
Теперь законодатели скорректировали порядок расчета налога. Согласно поправкам в статью 362 НК РФ, если регистрация производится до 15-го числа (или снятие с регистрации происходит после 15-го числа), то месяц регистрации (снятия с регистрации) будет считаться полным. Если же регистрация транспортного средства производится после 15-го числа (или снятие с регистрации происходит до 15-го числа), то месяц регистрации (снятия с регистрации) при определении коэффициента не учитывается.
Особенности налога на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц
Установление размера и льгот для определенных категорий обязательных сборов происходит на федеральном уровне в едином порядке для всех субъектов на территории России, и на местном на основании нормативных органов муниципальных образований и региональных властей.
- возведение строения на специально предназначенной для этого земле относительно целевого назначения – административного или коммерческого использования;
- цель его строительства – использование для обслуживания предпринимательской деятельности.
Как считать налог на имущество при отсутствии кадастровой стоимости объекта
Закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости недвижимости, может быть принят только после утверждения субъектом РФ результатов определения кадастровой стоимости.
В Перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, должны включаться объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК, в отношении которых определена их кадастровая стоимость.
В 2021 году еще 12 регионов будут считать налог на имущество по кадастровой стоимости
В соответствии с Налоговым кодексом субъекты РФ принимают самостоятельное решение о моменте перехода на налогообложение недвижимого имущества, исходя из кадастровой стоимости. С 2021 года еще 12 регионов изъявили желание рассчитывать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, сообщает пресс-служба ФНС России, – уведомления по новым правилам в этих регионах налогоплательщики получат в 2021 году. Напомним, что в 2021 году на новую систему расчета имущественного налога перешло 28 регионов страны, в 2021 году – к ним присоединился еще 21 регион. С 2021 года налог на имущество физлиц по кадастровой стоимости будут рассчитывать еще 12 субъектов РФ. Среди новых регионов Республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Краснодарский, Хабаровский край, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская АО и Чукотский АО.
По налогу на имущество организаций регионы не так торопятся применить новые возможности исчисления платежей исходя из кадастровой стоимости. Налог по кадастровой стоимости для административно-деловых, торговых объектов в 2021 году рассчитывало 29 субъектов, в 2021 – еще 19. В 2021 к ни присоединилось 8 регионов, среди которых Адыгея, Калмыкия, Карачаево-Черкессия, Мордовия, Краснодарский край, Брянская, Ленинградская, Мурманская области.
Исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости
Изменения следует рассматривать на региональном уровне, от региона к региону они отличаются. Например, в Москве в 2021 году ставка выросла с 1,3 до 1,4 %, существенно (в три раза) расширился перечень облагаемого по новым правилам имущества.
- Выписку из ЕГРП, в которой приведены данные о кадастровой стоимости дома, дачи, квартиры, гаража и другого объекта.
- Копии правоустанавливающих документов на объект недвижимости (должны быть заверены у нотариуса).
- Документы, которые подтвердят, что при расчете стоимости специалистами кадастра были использованы неверные сведения.
Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости
- S квартиры – 50 квадратов, оценочная стоимость по кадастру – 2,5 млн рублей;
- инвентаризационная оценка – 250 000 рублей;
- ставка налога по кадастру и по инвентаризации равны и составляют 0,1%;
- с учетом вычета в 20 «квадратов» расчетная площадь составит 30 кв. м.
Того требует сложная экономическая ситуация в стране и стремление увеличить бюджетные поступления. Правительство идет по пути ужесточения собираемости обязательных платежей, поднимает налоговые ставки. И тут проще всего «прижать» владельцев недвижимости.
При изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости в середине года налог на имущество подлежит перерасчету с начала этого года
В соответствии со ст. 375 НК РФ налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, установленная на начало нового налогового периода уполномоченным органом исполнительной власти региона.
Расчет налога на имущество и авансовых платежей по нему осуществляется организацией-налогоплательщиком на основании сведений, содержащихся в ЕГРН. При этом данные о кадастровой стоимости объектов недвижимости при расчете налога применяются не ранее даты их внесения в указанный реестр.
Чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной? Определение кадастровой стоимости
Коэффициенты выводятся просто. Оценщики с властями регионов берут за основу стоимость квадратного метра на рынке недвижимости и высчитывают, насколько она больше инвентаризационной. Осталось немного (процентов на 10) уменьшить результат деления – и коэффициент готов.
Для того чтобы выразить несогласие с предъявленной оценкой, на первом этапе следует обратиться в специальную комиссию при Росреестре, региональные отделения которой есть во всех управлениях. Потребуется предъявить определенный пакет документов, подтверждающих право заявителя на данное имущество.
