Оформление первичных документов при продаже в розницу на ОСНО
Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров соответствующие счета-фактуры выставляются продавцом не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара. При этом п. 7 ст. 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров за наличный расчет населению налогоплательщиком, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, требование по выставлению счетов-фактур считается выполненным, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Следовательно, если товар по договору розничной купли-продажи реализуется за наличный расчет с выдачей покупателю кассового чека или иного документа установленной формы, то счет-фактура продавцом не выставляется (письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.2021 N 20-14/2/087733@, письмо Минфина России от 15.04.2021 N 03-07-09/23). Если же товары, реализуемые физически лицам, оплачиваются не за наличный расчет, налогоплательщик обязан в общем порядке выписывать счета-фактуры.
Вместе с тем Минфин России в письме от 20.05.2021 N 03-04-11/116 указал, что выставление счетов-фактур при реализации товаров за наличный расчет населению налогоплательщиком, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, одновременно с выдачей покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности не противоречит законодательству о НДС.
В п. 5 ст. 169 НК РФ приведены все обязательные реквизиты счета-фактуры, в том числе наименование, адрес и ИНН покупателя — физического лица. Порядок заполнения показателей счета-фактуры, предусмотренных п. 5 ст. 169 НК РФ, определен приложением N 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 02.12.2021 N 914 (далее — Правила ведения).
В данном случае в строках 4, 6, 6а, 6б, соответственно, указываются фамилия и инициалы физического лица, адрес его регистрации (места жительства), ИНН покупателя. Адрес грузополучателя — пункт доставки товара.
Однако в Правилах ведения нет указаний о порядке заполнения строк (граф) счета-фактуры в случае отсутствия информации по соответствующему реквизиту документа.
При выставлении счетов-фактур, в которых отсутствуют отдельные показатели (в том числе грузополучатель — строка 4, покупатель — строка 6, адрес — строка 6а, ИНН и КПП покупателя — строка 6б) Минфин России, а также налоговые органы рекомендуют в этих строках проставлять прочерки (письма Минфина России от 05.07.2021 N 03-07-11/212, МНС РФ от 21.05.2021 N ВГ-6-03/404). Так как в НК РФ нет прямого запрета на такой способ составления счета-фактуры, при отсутствии информации по отдельным позициям организация вправе выбрать этот способ.
По нашему мнению, не будет считаться нарушением, если организация при отгрузке товаров физическому лицу в счете-фактуре по строкам 4 и 6 будет указывать только то, что покупателем и грузополучателем товара является физическое лицо, а в остальных строках будут проставлены прочерки. Такой порядок заполнения реквизитов счета-фактуры, полагаем, не может привести к неблагоприятным налоговым последствиям у продавца.
Отметим, что ни Федеральный закон от 22.05.2021 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», ни Указание ЦБР от 20.06.2021 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», ни иные нормативно-правовые акты не содержат запрета или ограничений на реализацию товаров оптом физическим лицам, не являющимися ИП, за наличный расчет.
Согласно п. 3 ст. 38 НК РФ товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Выручка, полученная организацией от продажи товаров, является объектом обложения налогом на прибыль и НДС (ст. 249 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Правила ведения бухгалтерского учета в торговле
Торговля — отдельная отрасль хозяйства, связанная с процессом передачи товарно-материальных ценностей, изначально купленных для последующей перепродажи, за плату от продавца покупателю и включающая в себя совокупность специфических операций, производимых при этом.
После приема товара на склад его могут переместить в другие подразделения фирмы. При этом затраты на доставку между подразделениями, хранение и прочие аналогичные издержки учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Могут иметь место и иные расходы, связанные с продажей (упаковка, реклама).
Розничная торговля
Получается, что те организации розничной торговли, которые ведут учет товаров в бухгалтерском учете по продажным ценам, в целях налогового учета должны их учитывать по покупной стоимости, что фактически, предполагает двойной учет операций по их движению.
Так как, правилами бухгалтерского учета предусмотрена возможность применения продажных цен в рознице, мы рассмотрим данные вопросы. А решение о том, принимать ли в качестве учетных цен товаров продажные цены, остается за Вами.
Документооборот, бухгалтерский и налоговый учет при продаже товаров по договору комиссии
Но прежде чем перейти к примерам, мы тезисно расскажем о договоре комиссии. А также обобщим в таблице основные принципы учета операций по нему. Кроме того, особого внимания заслуживает и вопрос об НДС-расчетах.
/ условие / ООО «Комитент» и ООО «Комиссионер» заключили договор комиссии на продажу партии товаров. Установленная комитентом цена реализации товаров — 177 000 руб. (в том числе НДС 27 000 руб.). По условиям договора комиссионер сам отгружает товар покупателям, организует и оплачивает доставку товаров до покупателя.
Бухучет в розничной и оптовой торговле
В рамках розничной осуществляется и комиссионная торговля, характерным для которой является прием товара на комиссию от комитента с целью дальнейшей реализации. Бухгалтерский учет в розничной торговле комиссионными товарами использует забалансовые счета.
Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков. Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов.
Документооборот и учет розницы в ООО на ОСНО ->
Также по счетам учета и аналитике у нас продажи будут точно также учитываться, не обязательно создавать дополнительные суб.счета для товара на рознице, для выручки от розницы (хотя тогда как сдавать подтверждение деятельности для ФСС)? И наверно нужно будет делать дополнения к учетной политике, пока не знаю что конкретно там написать?
берем заводим одного контрагента «Частное лицо», при продаже физ.лицу на ККМ пробиваем по 2 отделу (нужно пойти запрограммировать на кассе по 2 отделу НДС 18%, сейчас там 5% стоит), документы на руки при продаже отдаем только кассовый чек, если просят, то от руки пишем товарный чек. А у себя по базе по окончанию дня приходуем выручку одним ПКО на сумму z-отчета (если без возвратов), а товар списываем одном накладной ТОРГ-12 на весь проданный за день товар, там будет стоять контрагент «Частное лицо», подписи его не будет, потом делаем одну сч.ф. на этот проданный товар с этим контрагентом?
Тема: Нужно ли ООО на ОСНО вести раздельный учет опта и розницы
Так же, как и всем остальным.
Можете объяснить — в чем вам конкретно видится разница, если продавать будете с одного склада и по тем же ценам (даже если и будут скидки-надбавки за количество)? И документы выписывать будете в том же объеме и количестве.
Вы вообще чем торгуете?
Вы вначале определите — где кончается «розница» и начинается «опт».
«Три штуки в одни руки» — это опт или розница
Нет, ну, если у Вас предполагается разная наценка (скидка) для товаров там и там, то.
а если нет, тогда.
Если серьезно, то моё ИМХО — оптовая и розничная торговля это изобретение советских экономистов
и на сегодня грани между ними , практически, отсутствуют. Ну, если только различать покупателя физика и организацию. Но, сами понимаете, чем они различаются при оплате. Тут вот, «задумчивые» ( с пьяных глаз, возможно) решили , что надо ККТ применять даже при расчетах через банковские счета.
Можно ли на ЕНВД работать по безналичному расчету
От розничной купли-продажи, когда ЕНВД и безналичный расчет совместимы, следует отличать поставку товаров. В ст. 506 ГК РФ сформулированы основные признаки данной разновидности сделок:
- розничная торговля через магазины и павильоны, площадь которых составляет менее 150 м² по каждому объекту торговли, через объекты стационарной торговой сети без торговых залов или объекты нестационарной сети (лотки, автолавки и т. п.);
- бытовые, ветеринарные и некоторые другие услуги.
Перемещение товара из — опта — в — розницу — и обратно при совмещении ОСНО и ЕНВД
Оформление данной операции производится с помощью документа Перемещение товаров. Склад-отправитель — оптовый, а склад-получатель — розничный. Аналогично делается выбор включения НДС в стоимость на вкладке НДС Не изменять.
Если при перемещении используется способ НДС Не изменять, и НДС ранее не включен в стоимость (или же при перемещении включенный НДС Исключен), то при проведении реализации данных товаров документами Отчет о розничный продажах или Реализация товаров и услуг, программа автоматически сформирует нужные операции исходя из количества реализованных товаров, которые отразятся при формировании книги покупок и продаж.
Комиссионная схема торговли
Автоматизация очень упрощает процесс комиссионной торговли. Сервис МойСклад предлагает оптимальное решение и для комитента, и для комиссионера. В самой системе можно создать договор комиссии, учесть отгрузку и приемку товара, зафиксировать продажи комиссионных товаров, а также автоматически сформировать отчеты комиссионера. При этом во всех созданных формах и отчетах мгновенно считается выручка за проданный товар, вознаграждение комиссионера, НДС и другие необходимые суммы.
Чем реализация товара по договору комиссии может быть выгодна? Кому и в каких случаях имеет смысл ее выбирать? Как оформить комиссию правильно и к обоюдному удовольствию сторон? Как осуществляется комиссионная схема торговли, если договор комиссии заключают между собой организации, применяющие разные режимы налогообложения? На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье.
Как вести учет продаж, если торговая точка не автоматизирована
Когда в магазине учет товаров не автоматизирован, то все приходится считать вручную. Самый простой вариант для небольшого магазина или магазина в сельской местности – это записывать в тетрадь или блокнот операции по приходу и расходу товаров.
Автоматизировать учет товаров в магазине легко с помощью онлайн-сервиса Бизнес.Ру. Вам больше не придется заполнять документацию вручную. Сервис также позволяет вести контроль перемещений товара со склада, и автоматически выгружать необходимые накладные. Попробуйте все возможности онлайн сервиса для автоматизации товарного учета Бизнес.Ру бесплатно>>>
Бухгалтерский учет оптовой торговли: проводки
На 41 счете ТМЦ могут учитываться как по покупной стоимости, так и по продажной цене (с применением счета 42). Способ отражения стоимости запасов нужно зафиксировать в учетной политике. Товары в рознице и опте необходимо учитывать обособленно. Для этого по счету 41 открывают два субсчета:
Предприятия, осуществляющие налоговый учет по упрощенной системе налогообложения, прямые издержки по приобретению товаров, могут отражать как затраты по обычным видам деятельности. При этом обязательное условие – отсутствие остатков ТМЦ на складах. Читайте также статью: → “Какие налоги заменяет УСН?».
Торговля розничная и оптовая
Розничная торговля (Розница) — продажа товаров конечному потребителю, вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2021 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
Выбор системы налогообложения для розницы
Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишего учета во многих случаях (кассовая книга).
Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности.
Если, конечно, такой выбор присутствует, если ваша деятельность подпадает под ЕНВД в вашем территориальном округе, то право выбора у вас не будет. Проконсультироваться, подходит ли ваш вид деятельности под те или иные режимы налогообложения всегда можно в вашей налоговой инспекции.
Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД
Вывод о возможности применения ЕНВД при продаже товаров юридическим лицам содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 5 июля 2021 г. № 1066/11. Причем, по мнению Президиума ВАС РФ, в отсутствие договора поставки ни категория покупателей, ни состав товаросопроводительных документов, ни даже цель приобретения товаров не ограничивают право розничной организации на уплату ЕНВД. С выходом этого постановления следует ожидать, что арбитражная практика по рассматриваемой проблеме станет единообразной.
Из положений абзаца 12 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ можно сделать следующий вывод. Если оформление торговой сделки (выдача документов, подтверждающих прием денежных средств ) происходит в помещении, которое не признается объектом стационарной торговой сети, и товар передается покупателю вне этого помещения, то этот вид розничной торговли следует квалифицировать как продажу товаров вне стационарной торговой сети. А значит, такая деятельность не подлежит переводу на ЕНВД. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 11 февраля 2021 г. № 03-11-06/3/3381, от 4 декабря 2021 г. № 03-11-11/357, от 23 января 2021 г. № 03-11-11/9, от 23 января 2021 г. № 03-11-06/3/2. Такой же вывод содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 15 февраля 2021 г. № 12364/10.
Налогообложение розницы: ОСНО, УСНО, ЕНВД
- Налог в размере 6%: платится только с суммы всех доходов.
- Налог в размере 15%: платится с разницы «доходы минус расходы». При этом под расходами понимается не только входная стоимость товара, но и другие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Полный перечень разрешенных к учету расходов регламентируется статьей 346.16 НК РФ.
Во-вторых, при ОСНО компания или ИП платит абсолютно ВСЕ основные налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы физически лиц (НДФЛ), отчисления с зарплаты сотрудников в различные фонды и т.п. В то время, как при УСН или ЕНВД компания освобождена от уплаты части из них.
