Налогообложение ооо на усн при продаже доли в уставном капитале

Продажа доли уставного капитала

В данной статье мы рассмотрим налоговые последствия для участников обществ с ограниченной ответственностью, которые по тем или иным причинам решили продать свои доли, либо выйти из состава учредителей ООО.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. При этом, при продаже доли (ее части) в уставном капитале, налогоплательщик не может воспользоваться нормой, установленной положениями пп. 1. п. 1 ст. 220 НК РФ, говорящей о возможности применения налогового вычета в размере не более 125 000 руб., и применения налогового вычета в сумме, полученной от реализации этой доли, в случае владения ею более 3 лет. Это связано с тем, что в указанных положениях речь идет об имуществе, а доля в уставном капитале организации является не имуществом, а имущественным правом. В связи с этим неясно, зачем законодатель указал на правила исчисления срока нахождения в собственности долей в уставном капитале организаций при реорганизации Общества.

Особенности налогообложения от продажи доли в уставном капитале ООО

У многих часто возникают вопросы:

  • Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно?
  • С чего начать, на что обращать внимание и как избежать штрафов ?
  • Как организовать кадровый учёт ?
  • Какие декларации и отчёты нужно сдавать и в какие сроки?

Получить правильные ответы Вам поможет проверенный сервис от наших партнеров, компании » Моё дело «

И в случаях, когда доходы от долей были получены и впоследствии произошло рефинансирование в сторону потребностей ООО, налоговые службы отказываются принимать факт расходов инвестора. Однако в этом случае средства проходят через ряд бухгалтерских проводок, документируются, что может стать аргументом при обращении в суд по поводу неправильного произведения налогообложения от продажи доли в ООО.

Рекомендуем прочесть:  Коды октмо для ип

Продажа доли в уставном капитале налогообложение усн

Вопрос: Об исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН при продаже долей в уставном капитале хозяйственных обществ. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 10 января 2021 г. N 03-11-11/116 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев обращение по вопросу порядка налогообложения доходов, полученных от инвестирования денежных средств в доли участия в уставных капиталах хозяйственных обществ, сообщает следующее.

При продаже своей доли у собственника возникает доход, с которого необходимо оплатить налог. Каким образом оплачивают налог с продажи доли в ООО физические и юридические лица рассмотрим далее в статье.У лица, которое продает свою долю в уставном капитале ООО возникает доход, который, как правило, подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Продажа доли в уставном капитале налогообложение усн

4.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Уплата указанной государственной пошлины производится организацией до совершения соответствующих нотариальных действий (пп. 3 п. 1 ст. 333.18 НК РФ). Государственная пошлина представляет собой федеральный сбор (п.

Однако, суды признают подобные оценки ФНС неправомерными. НДС можно не учитывать, таким образом, вне зависимости от фактических доходов, возникших вследствие реализации компанией доли в сторонней фирме. Налоговая база для предприятия, работающего по ОСН, и продавшего долю в другой фирме, определяется как разница между выручкой от реализации соответствующей доли и следующими показателями:

Юридические вопросы

При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Шаг 3. Акцепт участников должен быть дан в течение 30 дней с даты получения оферты. Отказом от предложения признается нотариально заверенный ответ или же молчание. Если продажа доли в ООО другому участнику в рамках преимущественного права не состоялась, то продавец вправе предложить ее третьему лицу.

Рекомендуем прочесть:  Должности пенсионного фонда

Налогообложение продажи доли в уставном капитале ООО

  • денежной сумме, внесенной в уставный капитал ООО (либо уплаченной продавцу доли);
  • налоговой стоимости (для амортизируемого имущества — остаточной) имущества, которым был оплачен вклад в уставной капитал (письмо Минфина от 05.12.2021 № 03-03-06/1/80864).

Используя эти доводы, можно исключать из доходов от торговли имущественными правами сумму вклада в УК. Определение дохода в данном случае также не зависит от выбранного объекта обложения налогом — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). Он в любом случае уменьшается на сумму вклада. А вот убыток, возникший по данным операциям, и иные затраты, связанные с покупкой-продажей доли, принять в уменьшение базы налогообложения по УСН в этом случае не получится.

Продажа доли в уставном капитале организации на УСН

Выручка от реализации доли в УК третьего лица, приобретенной Вашей компанией, учитывается для целей УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ), а стоимость данной доли не учитывается в составе налоговых расходов для целей УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 07.05.2021 N 03-11-06/2/83).

Если же Ваша компания была изначально учредителем ООО, долю в котором Вы продаете, то в налоговых расходов по прежнему нет, но в состав налоговых доходов включается не вся выручка от продажи доли, а только сумма ее превышения над суммой вклада Вашей компании в УК данного ООО (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 06.12.2021 N 03-11-04/2/145).

Продажа доли в уставном капитале ООО — налогообложение

С 2021 года с введением в действие закона «О внесении изменений в главу 23…» от 08.06.2021 № 146-ФЗ ситуация изменилась. Список возможных расходов был сокращен и закреплен в п. 2 ст. 220 НК РФ. Теперь в него входят непосредственно сумма первоначального вклада и размер возможного последующего его увеличения. Однако для применения вычета гражданин должен представить документальные доказательства по указанным суммам. Если подтвердить документально первоначальные расходы не получится, максимальный вычет огранивается 250 000 руб.

Рекомендуем прочесть:  Когда коменданский час осенью 2021

На основании данных выводов представляется возможным определять базу по УСН как разницу между полученным доходом и номинальным взносом в уставный фонд. При этом также не имеет значения избранный вариант уплаты налога — доход в любом случае должен уменьшаться. В то же время, если в результате этой операции будет получен убыток, зачесть его в уменьшение общей базы по налогу нельзя.

Мария Викторовна
Отвечаем только на юридические вопросы. Задавайте или через формы или в комментариях. Совокупный опыт более 35 лет.
Оцените автора
ЗаконПравит — Консультируем по юридическим вопросам