Уставный капитал кредитной организации
Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями (участниками) или советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком.
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и другими федеральными законами.
Зачем увеличивать уставный капитал компании и как это сделать
На данном этапе необходимо внести денежные средства на расчетный счет компании и получить справку из банка об оплате уставного капитала на величину его увеличения. Сроки подачи документов будут зависеть от выбранного способа увеличения уставного капитала.
В настоящее время очень многие компании имеют минимальный уставный капитал. Учредители не меняют его сумму годами, полагая, что необходимости в этом нет. Однако позже становится очевидно: небольшой размер уставного капитала не характеризует компанию, как привлекательного для сотрудничества партнера. Тогда оптимальным выходом становится решение его увеличить.
Разница, возникшая в связи с дооценкой ОС записывается на уставного капитала
Определение рыночной цены приведено в Федеральном законе «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.98 № 135-ФЗ (ред. от 27.02.03). Рыночной стоимостью является наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.
Время проведения повторной переоценки объектов основных средств законодательно не регламентировано. Данное обстоятельство позволяет зафиксировать в учетной политике организации, через какой временной интервал проводятся повторные переоценки.
Размер уставного капитала кредитной организации и порядок его изменения
Активы, предоставленные по льготной ставке или равной нулю, являются признаком фиктивной капитализации и свидетельствуют о получении преференций участниками банка и «связанными» с ним структурами, своеобразная компенсация за взносы в уставный капитал. Это ведет к недополучению доходов, занижению прибыли, т.е. негативно отражается на капитализации банковской системы в целом. Международные стандарты учета трактуют активы как нечто, что приносит доход или дает возможность рассчитывать на получение дохода в будущем.
- — уставный капитал, наиболее значимая составляющая, включается в основной капитал. Позволяет проводить увеличение в разовом порядке и в крупных размерах, при этом затраты связаны в основном с регистрацией фирм-посредников и «прогонкой» платежей;
- — прибыль кредитных организаций, формируемая с помощью схем и «связанных» с банком структур. Использование данных схем увеличивает объем налогов, проведение операций в крупных размерах и в разовом порядке вызывает подозрение;
- — переоценка основных средств. Результаты увеличения включаются в дополнительный капитал, требуют затрат на аудит, независимую оценочную экспертизу, приводят к росту налогооблагаемой базы по имуществу, имеют ограничения по срокам включения в капитал (согласно, последних требований раз в три года);
- — субординированные займы, получение которых не требует оценки финансового положения займодавца, но включается лишь в дополнительный капитал и быстро амортизируется.
Глава 4
В соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 29 декабря 2021 года N 451-ФЗ «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и статью 46 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 1, ст. 4; N 17, ст. 2473) (далее — Федеральный закон «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и статью 46 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»), статьей 25.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», статьей 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Положением Банка России от 28 декабря 2021 года N 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций» («Базель III»)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2021 года N 27259, 29 ноября 2021 года N 30499, 2 октября 2021 года N 34227, 11 декабря 2021 года N 35134, 17 декабря 2021 года N 35225, 24 марта 2021 года N 36548 («Вестник Банка России» от 27 февраля 2021 года N 11, от 30 ноября 2021 года N 69, от 8 октября 2021 года N 93, от 22 декабря 2021 года N 112, от 26 декабря 2021 года N 114, от 30 марта 2021 года N 27), требования кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам) (облигационным займам), включая требования по невыплаченным процентам по таким кредитам (депозитам, займам) (облигационным займам), а также требования по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам) (облигационным займам) могут быть обменены (конвертированы) на обыкновенные акции (доли) кредитной организации.
4.7. При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме для определения стоимости такого имущества в случаях, предусмотренных федеральными законами, должен привлекаться независимый оценщик. Если владельцем от двух до пятидесяти процентов включительно голосующих акций кредитной организации являются государство и (или) муниципальное образование и определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения эмиссионных ценных бумаг кредитной организации, цены выкупа акций кредитной организации осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, обязательным является уведомление федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством Российской Федерации (в соответствии с пунктом 3 статьи 77 Федерального закона «Об акционерных обществах»).
Размер уставного капитала кредитных организаций
Письмом ЦБР от 4 июля 2021 г. № 92-Т на третий квартал 2021 года Банком России устанавливаются новые рублевые эквиваленты минимального размера уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размера собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и(или) открытия их филиалов, размера собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка.
Рублевый эквивалент уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России должен составлять не менее 169 879 500 рублей (во втором квартале эквивалент составлял не менее 167 367 000 рублей). Для создаваемых небанковских кредитных организаций на день подачи документов — не менее 16 987 950 рублей (во втором квартале был не менее 16 736 700 рублей).
Требования к формированию уставного капитала кредитной организации
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее учредителей (участников) и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов (ч. 1 ст. 11 Закона о банках и банковской деятельности).
— накопительный счет со специальным режимом, не являющийся банковским счетом. Средства, находящиеся на данном счете, нельзя использовать в обороте до регистрации отчета об итогах дополнительного выпуска акций.
Формирование уставного капитала кредитной организации
Для оплаты уставного капитала ЦБР открывает у себя корреспондентский счет зарегистрированному банку, а при необходимости — и небанковской кредитной организации. Реквизиты корреспондентского счета указываются в уведомлении ЦБР о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций.
При предъявлении документов, подтверждающих оплату 100% объявленного уставного капитала кредитной организации, ЦБР в трехдневный срок выдает кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций.
Уставной капитал кредитной организации
Если рассматривать это определение с точки зрения закона, то это те средства, что вносятся учредителями самого банка, а также минимальное количество банковского имущества, которое гарантируется кредиторами самого банка.
Никогда в состав капитала не могут входить деньги или имущество, взятое у третьей стороны. Кроме того нельзя использовать как стартовый капитал федеральные средства или же деньги негосударственных фондов. Бывают иногда и исключения из этих правил, они предусмотрены законодательством. Там указано, в каком случае можно включать в состав капитала подобные капиталовложения. На то, как будет создан уставной капитал организации, влияет очень много разнообразных факторов.
Требования к размеру уставного капитала небанковских кредитных организаций будут едины
Для небанковских кредитных организаций, имеющих на 1 июля 2021 г. размер собственных средств (капитала) ниже 90 млн руб., законопроектом предусматривается переходный период на продолжение деятельности при условии недопущения снижения размера собственных средств (капитала) ниже уровня, достигнутого на 1 июля 2021 г., с последующим доведением размера собственных средств (капитала) к 1 июля 2021 г. до уровня не менее 90 млн руб.
В случае снижения размера собственных средств небанковской кредитной организации вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), определяемой Банком России, предоставляется 12 месяцев для увеличения собственных средств до предъявляемых требований.
На что влияет размер уставного капитала кредитной организации
Уставный капитал кредитной организации состоит из вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций устанавливается ЦБ РФ в соответствии с требованиями Федерального закона «О банках и банковской деятельности».
В некоторых случаях материальные активы, вносимые в оплату части уставного капитала кредитной организации, оцениваются независимым оценщиком. Если владельцем более 2% голосующих акций кредитной организации является государство или муниципальное образование, обязательно привлечение государственного финансового контрольного органа.
На что влияет размер уставного капитала кредитной организации
В настоящее время действует Положение об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов Утв. Приказом ЦБР от 23 апреля 1997 г. № 02-195 // Вестник Банка России. 1997. № 25 (188). 30 апреля. [c.59]
Важно отметить, что увеличение уставного капитала кредитной организации может осуществляться как путем увеличения номинальной стоимости уже размещенных акций, так и путем размещения дополнительных акций. Эмиссии регистрируются главными территориальными управлениями Центрального банка РФ. Коммерческий банк также эмитирует такие краткосрочные долговые инструменты, как депозитные сертификаты, облигации, выпускает векселя. Данные инструменты позволяют банку привлекать свободные денежные средства технически более простыми способами. Банк может выпускать срочные векселя и векселя по предъявлению. [c.147]
Формирование уставного капитала кредитной организации и выпуск акций с целью его формирования
Понятие собственного капитала и его функции. Факторы, обусловливающие требования по увеличению банковского капитала. Анализ уставного фонда и структуры собственных средств коммерческого банка КБ «АРТ-Банк». Капитализация банков и ее регулирование.
Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. В целях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала кредитной организации, Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения ее учредителей (участников).
О минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, а также для кредитных организаций, ходатайствующих об изменении вида с небанковской кредитной организации на банк
4. Пункт 12 Положения Банка России «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов» N 437 от 23.04.97 («Вестник Банка России» N 25 от 30.04.97) изложить в следующей редакции:
— Указание Банка России «О минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и о минимальном размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций, ходатайствующих о получении лицензий для расширения круга банковских операций» N 266-У от 26.06.98 («Вестник Банка России» N 44 от 01.07.98);
Расширение деятельности кредитной организации путем увеличения величины уставного капитала
- • решение об увеличении уставного капитала принимается уполномоченным органом управления в соответствии с действующим законодательством и уставом кредитной организации;
- • принятие кредитной организацией решения об увеличении ее уставного капитала допускается только после регистрации предыдущего изменения величины ее уставного капитала;
- • порядок регистрации изменения величины уставного капитала кредитной организации регламентируется Инструкцией ЦБ РФ от 2 апреля 2021 г. № 135-И «О порядке принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»;
- • согласование изменений и дополнений, вносимых в учредительные документы кредитной организации и связанных с увеличением размера ее уставного капитала, осуществляется после полной оплаты участниками своих долей (акций);
- • при каждом увеличении уставного капитала действующей кредитной организации стоимость материальных активов, направленных на увеличение уставного капитала, не может превышать 20% от величины, на которую увеличивается уставный капитал;
- • кредитная организация обязана получить предварительное разрешение Банка России на увеличение своего уставного капитала за счет средств нерезидентов, на отчуждение (в том числе продажу) своих акций (долей) в пользу нерезидентов, а участники кредитной организации — резиденты — на отчуждение принадлежащих им акций (долей) кредитной организации в пользу нерезидентов; в противном случае сделки по отчуждению акций (долей) нерезидентам являются недействительными.
В настоящее время все большая роль отводится увеличению размеров уставного капитала. Несмотря на то что Банком России уже давно установлен минимальный размер уставного капитала в 180 млн руб., еще определенная часть кредитных организаций такого уровня не достигла. Около 60% всех кредитных организаций имеют требуемый уровень уставного капитала (табл. 4.2).
