Материальная помощь в 6-НДФЛ: пример заполнения
Действующее законодательство не запрещает работодателю оказывать своим работникам материальную помощь (далее — матпомощь). В пп. 2.2.2.1 раздела 2 ГОСТ Р 52495-2021, утв. пр. Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.2021 № 532-ст, содержится определение материальной помощи (далее — матпомощь), как социально-экономической услуги, состоящей в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и т.д.
Предположим, что 21.07.2021 в связи с тяжелым финансовым положением работника, ему была начислена и выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., из которых не облагаются 4000 руб. (п. 28) ст. 217 НК РФ, код вычета 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам» в соотв. с пр. ФНС РФ от 10.09.2021 № ММВ-7-11/387@). В отчете 6-НДФЛ, материальная помощь, 4000 рублей нужно указать в поле суммы налогового вычета.
Материальная помощь в 6-НДФЛ
При этом, как указано в Письме ФНС России от 25.02.2021 № БС-4-11/3058@ , строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным Приказом ФНС России от 10.09.2021 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» (Приложение № 2). Следовательно, если какого-либо вида необлагаемой материальной помощи в Приложении № 2 нет, то и отражать ее в Расчете не нужно ни по строке 020, ни по строке 030.
2) материальная помощь, которая не облагается НДФЛ полностью или частично, при этом вид необлагаемой материальной помощи поименован в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2021 № ММВ-7-11/387@. В таком случае сама материальная помощь отражается по строке 020 Расчета, а ее необлагаемая величина – по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» формы 6-НДФЛ.
Материальная помощь и НДФЛ
В письмах Минфина России от 16 декабря 2021 г. № 03-04-05/64847, от 22 октября 2021 г. № 03-04-05/53188, от 1 сентября 2021 г. № 03-04-05/43714 даны разъяснения по вопросу удержания НДФЛ. Как разъяснило финансовое ведомство в статье 217 Налогового кодекса, где поименованы случаи освобождения от НДФЛ определенных видов доходов, не упоминаются доходы физических лиц в виде сумм материальной помощи, выплачиваемой образовательным учреждением обучающимся лицам. То есть учащиеся федеральных государственных образовательных учреждений, получая материальную помощь за счет стипендиального фонда, должны уплатить НДФЛ. Аналогичная позиция выражена в письме ФНС РФ от 6 апреля 2021 г. № КЕ-4-3/5392@ — единовременная материальная помощь, выплачиваемая из средств стипендиального фонда нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, не подпадает под действие положений статьи 217 Налогового кодекса и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
- учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемых указанным лицам этими учреждениями;
- учреждаемые Президентом РФ, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти, органами субъектов, благотворительными фондами;
- выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.
Материальная помощь не работнику организации ндфл
Материальная помощь, не связанная с результатами труда, не является стимулирующей выплатой, не зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. При этом сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и сотрудником не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются последнему, представляют собой оплату труда. Таким образом, материальная помощь, не связанная с результатами труда (например, к юбилею, празднику, в связи с бракосочетанием и т. п.), выплачивается за рамками трудовых отношений.
- взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2021 г. № 212-ФЗ);
- взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 2021 г. № 125-ФЗ).
Материальная помощь к 1 сентября
3. Я работаю поваром в техникуме. Так как дети отдыхают с июля по 1 сентября, я вынуждена сидеть в отпуске за свой счет. Т.к.в июне сходила в официальный. Со мной проживают двое не совершенно летних детей 3 года и 10 лет, семья не полная и статус малоимущих. Могу ли я попросить материальную помощь на работе. Т.к нужно собрать ребенка в школу.
2. Работаю пол года в данной организации, могу ли я попросить у работадателя ип материальную помощь на 1 сентября для ребенка, ребёнок идёт в 1 класс? И могут ли мне отказать и на каких основаниях? Или к отпуску на 2 недели попросить материальную?
НДФЛ с материальной помощи
Здравствуйте! Программа делает все правильно. Если у сотрудницы появляется додох в сентябре, то вычеты ей положены за все месяцы по сентябрь. Если до конца года у сотрудницы не будет дохода, чтобы зачесть отрицательный НДФЛ, то в конце года: либо взять у нее заявление и оформить возрат НДФЛ, либо показывать в справке излишне удержанный.
Скрин анализа не приложился, но лучше приложите скрин 2-НДФЛ.
Добрый день, сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет (1400) — заведено в ЗУП 8.3, в мае 2021 уходит в отпуск по БИР, в сентябре 2021 получает материальную помощь в размере 10000. При формировании документа начисление заработной платы и взносов за сентябрь, на закладке НДФЛ «-910 рублей» (хотя удержания налога с мат помощи не было). Скрин анализа НДФЛ по месяцам во вложении.
НДФЛ с материальной помощи
Не согласны с проверяющими. Если руководитель принял решение в целях оказания сотруднику материальной помощи выплатить ему (сотруднику) на руки, например 10 000 руб. Чтобы бухгалтерия могла начислить материальную помощь в большем размере с учетом НДФЛ и от этого начисления удержать и перечислить сумму налога в бюджет и выплатить сотруднику на руки 10 000 руб., то какой должна быть резолюция руководителя: «Выплатить 10 тыс. руб. с учетом НДФЛ» или «Выплатить 10 тыс. руб. без учета НДФЛ»?
сообщаем следующее: Учреждение обязано удержать и перечислить в бюджет начисленную сумму налога непосредственно из материальной помощи при ее фактической выплате. В данном случае, в бухгалтерском учете, начислить материальную помощь следовало в большем размере (11494,00 рублей) и от этого начисления удержать и перечислить сумму налога в бюджет (11494,00 руб.*13/100=1494,00 руб.) После этого расчета сумма к выдаче будет равна 11494,00-1494,00=10000,00. Считаем, что, резолюция руководителя должна быть следующей «Выплатить материальную помощь в размере 10000,00 рублей после удержания НДФЛ».
Начисление и выплата материальной помощи, отражение в 6-НДФЛ
С 2021 г. в обязанности налоговых агентов входит предоставление в налоговую инспекцию один раз в квартал расчета по начисленном доходам работникам предприятия, удержанным суммам НДФЛ и перечислениям в бюджет подоходного налога (ф. НДФЛ-6).
Это может быть подарок сотруднику к какому-либо знаменательному событию или юбилею. Случаи, по которым такая помощь оказывается сотрудникам, устанавливаются на усмотрение работодателя и фиксируются в локальных нормативных актах предприятия по труду, коллективным или трудовым соглашением.
Облагается ли материальная помощь НДФЛ
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2021. К нему относится:
- смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
- чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
- предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.
Когда НДФЛ удерживается с материальной помощи, а когда нет
Денежные средства, которые руководитель организации начисляет нуждающемуся сотруднику, называются материальной помощью. Также это могут быть и деньги, которые выделяет студентам профсоюз университета, и другие виды выплат. Главным критерием материальной помощи, который отличает ее от других существующих пособий подобного рода, — это то, что она является единовременной.
Что касается того, облагается ли такая помощь налогом на доходы физических лиц, то тут решающим фактором служит ее размер. Таким образом, если суммарный размер выплаты, выданной отцу и матери ребенка, составляет менее 50 000 рублей, то отдавать с нее налоги не нужно.
6 Сентября 2021Единовременная выплата и материальная помощь к отпуску в 6-НДФЛ
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается день выплаты (перечисления) материальной помощи к отпуску согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ;
- по строке 110 «Дата удержания налога» указывается та же дата, что и в строке 100, то есть дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
- по строке 120 «Срок перечисления налога» указывается день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается день выплаты (перечисления) единовременной выплаты к отпуску согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ;
- по строке 110 «Дата удержания налога» указывается та же дата, что и в строке 100, то есть дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
- по строке 120 «Срок перечисления налога» указывается день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Облагается ли налогом материальная помощь
При этом следует отметить, что для отсутствия обязанности уплаты НДФЛ при предоставлении материальной помощи должны иметься фактические доказательства наличия законных оснований для этого. То есть – свидетельство о рождении ребенка, рецепты и направления врачей, свидетельства о смерти, распоряжения МЧС или федеральных властей о соответствующих ситуациях и террористических актах. Если же данные обстоятельства не наступали, это не отменяет возможности работодателей или третьих лиц обеспечивать материальную помощь физическим лицам, однако она в данном случае будет считаться доходами и облагаться налогами в полном размере, при условии превышения суммы в 4 тыс. рублей.
В вопросах предоставления дополнительных выплат компенсационного характера, как работодатели, так и сотрудники не всегда знают о том, облагается ли налогом материальная помощь, а также как именно происходит оформление означенных операций. А ведь эта информация крайне важна для всех сторон трудовых взаимоотношений – в одном случае работник может лишиться части положенных ему средств, которые уйдут в оплату налогов, а в другом – работодатель может быть привлечен к ответственности за уклонение от их уплаты. Поэтому о том, как облагается материальная помощь НДФЛ и страховыми взносами, и какой является необлагаемая сумма материальной помощи в 2021 году следует знать работодателям, самим трудящимся, а также кадровым и бухгалтерским отделам организации.
Ндфл с материальной помощи в 2021 году
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/ [email protected] от 10.09.2021. К нему относится:
Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.
Материальная помощь сотруднику ндфл
При этом код материальной помощи в НДФЛ имеет цифровое значение. Если речь идет о помощи в связи с рождением ребенка, то это также связано с кодом вычета под номером 508. В общем виде материальная помощь имеет код начисления 2760 и идет в паре с кодом вычета.
В законодательстве нет строгих указаний относительно данного вида денежных выплат. Это означает, что руководитель имеет право самостоятельно принимать решение о необходимости оказания подобного рода помощи. Иногда размеры, сроки и основания для выплаты материальной помощи фиксируются в трудовом коллективном договоре. При этом нужно избегать размытости формулировок, а придерживаться четкого и точного перечня случаев, которые по согласованию сторон считаются соответствующими данной категории. В данной ситуации работникам бухгалтерии будет полезно провести совместную работу с кадровиками предприятия.
НДФЛ на материальную помощь (см
Есть потолок. По материалке к отпуску — 4 000 руб.
По всем перечисленным в пункте 28 НК РФ видам выплат — есть потолок.
Суммы материальной помощи в пределах 4000 руб. в год в налоговую базу по НДФЛ не включаются, т. е. НДФЛ не облагаются. Свыше — облагаются.
Эти 4000 тыс. руб. в справке о доходах отражаются, как вычет, код этого вычета — 503.
Называется от так: Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
Так что, 4 000 руб. вычета взяли — остальное облагаем.
Да, есть ещё и пункт 8 статьи 217 НК РФ . Всё правильно. А вот перечисленные в нём выплаты — это доходы, не подлежащие налогообложению в полном размере. Эти доходы, не облагаемые налогом в полном объёме, даже в справке о доходах физлица не указываются вообще.
