Выплата дивидендов из кассы
Первый способ является наиболее простым и понятным, однако в случае соблюдения корпоративных процедур, установленных уставом ООО, вопросов со стороны контролирующих органов не возникнет, если такая процедура проводится не чаще, чем раз в три месяца.
Как видно, проводки обусловлены следующим. Сначала определяют размер дивидендов. Передав в счет них имущество, определяют выручку, как при реализации, и учитывают ее в зачет обязательств перед участниками. И, как при продаже, списывают стоимость имущества.
Выплата дивидендов учредителям ООО: основания в 2021 году, ставка по налогу, пошаговая инструкция
Собственниками компании могут быть как одно лицо так и несколько участников. В первом случае необходимость распределения дивидендов не возникает. Однако, если учредителей несколько, то тогда приходится определять порядок распределения дивидендов.
- Сумма чистых активов превышают его собственный капитал и резервный капитал. – Данное условие необходимо соблюдать как до осуществления выплаты, так и после ее осуществления.
- Задолженность учредителей по формированию уставного капитала должна быть полностью погашена, то есть он должен быть оплачен в полном объеме.
- Прошла выплата полной стоимости доли участия выбывшему участнику.
- Если у компании отсутствуют признаки банкротства или в отношении нее не ведется уже данная процедура.
Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды
Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше. Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды. Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.
После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей. На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале. Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом . Шаблон протокола
Пять обязательных правил по расчетам наличными
У предпринимателей есть возможность без всякой опаски забирать выручку из кассы. Чтобы истратить вырученную наличку на свои личные цели, бизнесмену не надо сначала сдавать их в банк а потом снимать со счета. Выдача предпринимателю денег на личные нужды, не связанные с его деятельностью, теперь прямо поименована в перечне целей, на которые разрешается тратить выручку из кассы (п. 2 Указания № 3073-У).
В действующих правилах прямо не сказано, что командированный сотрудник имеет право тратить наличные без учета лимита. А письмо № 190-Т разъясняет нормы прежнего, а не нового Указания ЦБ РФ. Поэтому безопаснее, чтобы в служебной поездке сотрудник тоже рассчитывался по каждому такому договору только в пределах лимита. Иначе есть риск, что за сверхлимитные траты налоговики оштрафуют на сумму до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).
Выплата дивидендов из кассы: актуально для ООО и ФХ
За соблюдением порядка наличных расчетов следит ГФС, она и штрафует за нарушения. За первое в течение года нарушение могут наложить штраф в размере от 1 700 до 3 400 грн., за повторное – от 8 500 до 17 000 грн. (ст. 163 15 КУоАП).
Поскольку Указом Президента от 12.06.95 г. № 436/95 не предусмотрен срок давности для применения штрафных санкций за нарушение требований по ведению кассовых операций в национальной валюте, органами ГФС применяются нормы НК, согласно которым такой срок составляет 1 095 дней (ОИР, категория 109.21; постановление ВАСУ от 25.10.16 г. № К/800/15727/15).
Ранее (до 06.06.13 г.) при нарушении предприятием предельных сумм наличных расчетов сумму превышения прибавляли к фактическим остаткам в кассе, сравнивали с утвержденным лимитом кассы и в случае его превышения применяли двойной штраф. Но теперь подобная система применения санкций не действует.
Приведем алгоритм действий по документальному оформлению их выплаты.
1. Принятие решения о распределении прибыли. Решение о распределении прибыли и выплате дивидендов принимается на общем собрании учредителей (участников) и оформляется соответствующим протоколом. Хотя если в составе, например, ООО – только один учредитель, то такое намерение оформляется решением.
2. Приказ о выплате дивидендов. На этом этапе директор ООО или ФХ, предприятия издает приказ на основании решения общего собрания учредителей (участников).
3. Непосредственная выплата дивидендов. Ее можно осуществить как на банковский счет участника, так и наличностью через кассу предприятия.
Выплата дивидендов 2021 году с — точки зрения бухгалтера и — директора
— Другой вариант выплаты дивидендов — это выплата за счет имущества предприятия. Если общее собрание приняло решение выплатить дивиденды путем передачи акционерам основных средств или материалов, то выбытие этих активов должно отражаться через 91 счета. Отражаем эти операции так:
Этот вопрос достаточно хлопотный и более дорогой с точки зрения налогообложения. Потому что, по мнению Минфина и ФНС, выплата дивидендов любым имуществом, отличным от денег, признается реализацией. С точки зрения 39 статьи НК, реализацией признается смена собственника по товарам, работам, услугам. Поэтому если дивиденды выплачиваются, например, основными средствами, то первоначальным собственником было предприятие, новым собственником становится физическое лицо. Меняется статус этого имущества, возникает реализация и, как следствие, налогооблагаемая база. Если мы говорим об общем режиме налогообложения, то появляется НДС и налог на прибыль. Если мы говорим об упрощенной системе налогообложения, то здесь появляется дополнительный доход.
Выплата дивидендов наличными
Ответ: «Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Описанный в вопросе порядок выплаты не является нарушением».
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Журавлев Вячеслав
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Александров Алексей
Вопрос: «ООО является субъектом малого предпринимательства, выплачивает дивиденды своим участникам. Выплата осуществляется за счет возврата подотчетных сумм, которые предварительно были выплачены по кассе из выручки в более ранних периодах. То есть ООО принимает в кассу предприятия денежные средства за услуги по аренде, выдает часть средств под отчет, в конце месяца происходят возврат подотчетных сумм и выдача из этих средств дивидендов. Прием сумм, выданных под отчет, и выплата распределенной части прибыли происходят в один день. С расчетного счета средства не снимаются ни на выдачу под отчет, ни на дивиденды. Можно ли выплачивать дивиденды таким образом? Если нет, то какие санкции за это предусмотрены?
Как часто можно выплачивать дивиденды в ооо
У источника выплат — предприятия (у налогового агента) нет возможности удержать подоходный налог с таких дивидендов, поэтому компания обязана в течение месяца направить уведомление о невозможности удержать подоходный налог в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица, которому выплачиваются дивиденды, и по месту собственной регистрации. В этой ситуации никаких претензий к предприятию не будет. Получив такую информацию, налоговые органы будут самостоятельно выходить на физическое лицо и требовать уплатить причитающуюся сумму налога.
- В соответствии с законом об ООО, размер чистых активов обязательно должен превышать сумму уставного капитала. Если размер чистых активов меньше суммы уставного капитала, то компания обязана по истечении времени уменьшить его до размера чистых активов. Это влечет сложности и риски для компании, потому что многие предприятия малого бизнеса имеют минимально допустимый по законодательству размер уставного капитала: 10 тысяч рублей для ООО. Если возникает ситуация, при которой размер чистых активов меньше этой пороговой суммы, то, с одной стороны, компания обязана уменьшить величину уставного капитала, а с другой стороны, размер уставного капитала не может быть меньше 10 тысяч рублей.
- Если компания допускает такую ситуацию достаточно долго, то она попадает под санкции вплоть до ликвидации. Что касается выплаты дивидендов, то в соответствии с 29 статьей закона об ООО и с 43 статьей закона об АО, решение о выплате дивидендов нельзя принимать, если на этот момент стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала. Поэтому за размером чистых активов важно обязательно следить.
- Выплата дивидендов не допускается до тех пор, пока уставный капитал не оплачен в полном объеме.
Организация выплачивает дивиденды
Для целей налогообложения прибыли расходы в виде отрицательных курсовых разниц, полученных от переоценки имущества и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, включаются в состав внереализационных расходов (пп.5 п.1 ст.265 НК РФ).
Сведения о сумме выплаченных дивидендов и удержанного налога на доходы будут представлены организацией в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 1 апреля по форме 2-НДФЛ. Сведения о дивидендах, выплаченных физлицам-резидентам, отражаются в разделе 4 Справки.
Какую сумму дивидентов можно выплатить из кассы организации в день одному человеку
Как видим, с оформлением займа проблем нет, но есть один нюанс. При выдаче займа под нулевой или минимальный процент учредителю, у него возникнет доход, облагаемый НДФЛ. Этот доход считается материальной выгодой, которой является экономия на процентах. Так, если бы учредитель получил деньги, например, в банке, с него должна была бы удержана комиссия в виде определенного процента. А раз процентов никаких нет, значит, они сэкономлены.
Для начала находят ставку рефинансирования ЦБ на данный момент и берут от нее 2/3 ставки. После чего из полученной цифры вычитают процент по займу, который в нашем случае равен нулю. Полученный показатель делят на количество дней в году (365 или 366 дней), затем умножают на количество дней, в течение которых учредитель пользовался деньгами, и сумму займа.
Как выплатить зарплату через кассу
После окончания срока выплаты зарплаты кассир фиксирует общую сумму выданной и депонированной зарплаты и подписывает ведомость. Напротив фамилий сотрудников, которые не получили зарплату, кассир проставляет оттиск штампа или делает надпись «депонировано» и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.
От имени организации, где работает сотрудник, доверенность на получение зарплаты может заверить руководитель организации либо иное лицо, обладающее соответствующими полномочиями (ст. 53, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ, ст. 40 Закона от 8 февраля 2021 г. № 14-ФЗ, ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Кроме того, руководитель может передать свои полномочия другому человеку по доверенности в простой письменной форме (ст. 187 ГК РФ, ст. 42 Закона от 8 февраля 2021 г. № 14-ФЗ, ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).
Как правильно оформить выплату дивидендов частями
Ведь в рамках налогового законодательства дивидендом признают только тот доход, который начислен участнику, акционеру при распределении чистой прибыли и строго пропорционально его доле в уставном капитале (п. 1 ст. 43 НК РФ).
Срок выплаты дивидендов зависит от организационно-правовой формы организации – ООО или АО. Для акционерных обществ срок выплаты зависит и от статуса акционеров, а также момента, когда эти получатели были определены.
Досрочные дивиденды №4(104) 2021
Дивиденды авансом
Федеральное законодательство позволяет организациям выплачивать промежуточные дивиденды (п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 г. №208-ФЗ и п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.2021 г. №14-ФЗ). Сделать это можно, даже если в уставе предусмотрена выплата дивидендов только по итогам года. Для этого надо провести внеочередное собрание акционеров или участников ООО.
Внеочередное собрание проводят по инициативе руководителя фирмы (п. 2 ст. 35 Закона №14-ФЗ) или по решению совета директоров, если таковой избирался (ст. 55 Закона №208-ФЗ). Они должны рекомендовать общему собранию сумму чистой прибыли, которую оно будет распределять на дивиденды.
Если ООО состоит из одного участника, он единолично может принимать все решения по вопросам, которые обычно относятся к компетенции общего собрания участников. При этом оформлять свои решения такой участник должен в письменном виде (ст. 39 Закона №14-ФЗ).
Какие же проблемы возникают при выплате промежуточных дивидендов? Дело в том, что правилами бухучета не предусмотрен алгоритм расчета промежуточной чистой прибыли. Чистая прибыль определяется лишь по результатам работы за год. При реформации баланса накопленный годовой итог списывается с дебета счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В квартальной же отчетности промежуточная прибыль на счете 84 не отражается. Но проводка по промежуточным дивидендам делается именно с этого счета:
Дебет 84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению» – Кредит 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» – начислены промежуточные дивиденды.
Выход один: рассчитать чистую прибыль за квартал (полугодие или девять месяцев) самостоятельно в бухгалтерской справке и сделать проводку на основании этой справки, то есть как бы авансом.
Пример
Чистая прибыль ООО «Кристина» по итогам года составила 200 тыс. рублей. В уставном капитале «Кристины» доли участников распределены так:
– Иванову И.И. (работник предприятия, резидент) – 45 процентов уставного капитала;
– Петрову П.П. (не является работником предприятия, нерезидент) – 55 процентов уставного капитала.
На общем собрании учредителей прибыль за год было решено распределить между участниками ООО «Кристина» пропорционально их долям в уставном капитале:
– Иванову И.И. – 90 000 руб. (200 000 руб. х 45%);
– Петрову П.П. – 110 000 руб. (200 000 руб. х 55%).
Начисление и выплату доходов бухгалтер «Кристины» отразит в учете следующим образом:
Дебет 84 Кредит 70
– 90 000 руб. – начислены дивиденды Иванову И.И.;
Дебет 70 Кредит 68
– 8100 руб. (90 000 руб. х 9%) – удержан налог на доходы физлиц;
Дебет 70 Кредит 50
– 81 900 руб. (90 000 – 8100) – выдана Иванову И.И. сумма дохода за минусом удержанного налога;
Дебет 84 Кредит 75-2
– 110 000 руб. – начислены дивиденды Петрову П.П.;
Дебет 75-2 Кредит 68
– 33 000 руб. (110 000 руб. х 30%) – удержан налог на доходы физлиц;
Дебет 75-2 Кредит 50
– 77 000 руб. (110 000 – 33 000) – выдана Петрову П.П. сумма дохода за минусом удержанного налога;
Дебет 68 Кредит 51
– 41 100 руб. (8100 + 33 000) – перечислен в бюджет налог на доходы физлиц.
Ведомость на выплату зарплаты через кассу в 2021 году
Неправильное составление платежного документа для выдачи денег из кассы -— распространенная ошибка многих бухгалтеров. Ведомость предназначена исключительно для соцвыплат и выдачи зарплаты. Иное (командировочные, оплачивание аренды и т. п.) в ней не прописывается. Данные суммы выдаются по РВО.
Ошибкой является также выплата заработка по ведомости иностранным (временно пребывающим в РФ) работникам либо гражданам, работавшим по договорам ГПХ. Названой категории работников заработанные деньги следует отчислять на счет в банке.
Можно ли выплатить дивиденды за прошлые года
Общество вправе по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям (за исключением случаев, предусмотренных ст. 43 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изм. и доп. от 29.04.2021), — до полной оплаты всего уставного капитала общества, до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены в соответствии со ст. 76 данного Закона и пр.). Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества), которая определяется по данным бухгалтерской отчетности этого общества (п. 2 ст. 42 Закона «Об акционерных обществах»).
Сразу отмечу, если чистая прибыль была направлена на формирование предусмотренных уставом фондов, то суммы, выплачиваемые из нее, нельзя признать дивидендами. Они являются иными выплатами в пользу участников и подлежат обложению налогом по общеустановленной ставке, применяемой относительно полученных доходов физлицом или компанией.
Можно ли снимать деньги с расчетного счета ООО — основные моменты
Денежные средства могут понадобиться на совершенно различные цели, от расширения предприятия или закупки модернизированного оборудования до инвестиций в прибыльный проект и оплаты командировок сотрудникам. Бывают ситуации, когда в материальной помощи нуждается учредитель или один из сотрудников ООО.
Одним из вариантов оформления наличных расчетов является использование чека. Чек представляет собой официальную бумагу, которая служит свидетельством о том, что владелец расчетного счета подтверждает выдачу определенной суммы на те или иные услуги/товары потребителю. Он адресуется обслуживающей организации и является ценной бумагой.
