Если у сотрудника использованы авансом дни отпуска при увольнении налоги

Содержание

Увольнение — удержание за использованный авансом отпуск

Самый быстрый способ – это добавить строчку с минусовым начислением вручную. Более долгий вариант, это занести в базу сведения о том отпуске, из которого предполагается сторнирование этой суммы. Занести можно либо непосредственно в регистр расчета “Начисления”; либо просто создать фиктивный документ с расчетом этого отпуска выполнить расчет увольнения (чтобы появились минусовые строки) и удалить этот фиктивный докмуент.

Здравствуйте!
Смоделировал ситуацию. У меня отрицательный НДФЛ в Увольнении рассчитался, при том, что сторно-начисление больше, чем то, что начислено при увольнении. Также пробовал и для случая, когда только отрицательная сумма начисления без начислений. Тоже считается. Затрудняюсь ответить, почему у Вас НДФЛ не рассчитался. Попробуйте внести его вручную на вкладку НДФЛ.

Отпуск авансом: налоговые последствия при увольнении работника

Работникам гарантируется ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого должна быть не менее 28 календарных дней (ст. 114, 115 ТК РФ). Он дается не за календарный, а за рабочий год. Это следует из формулировок ст. 124 и 137 ТК РФ и подтверждается письмом Роструда от 18.12.2021 № 1519-6-1. Рабочий год составляет 12 месяцев и исчисляется со дня поступления на работу к конкретному работодателю. Например, сотрудник принят на работу 1 сентября 2021 г. Первый рабочий год для него будет с 1 сентября 2021 г. по 31 августа 2021 г., второй — с 1 сентября 2021 г. по 31 августа 2021 г. и т.д.

1. На момент увольнения сотрудник проработал в компании один год (с 10 октября 2021 г. по 9 октября 2021 г.), четыре месяца (с 10 октября 2021 г. по 9 февраля 2021 г.) и 18 дней (с 10 по 27 февраля 2021 г.). Поскольку последний месяц отработан более чем наполовину (18 дней), он считается как полный. Следовательно, период работы сотрудника в компании один год и пять месяцев.

Порядок удержания за использованный авансом отпуск при увольнении в 2021 году

Между тем после отдыха сотрудник вполне может принять решение об увольнении. Такая ситуация таит в себе определенные риски для работодателя. Ведь сотрудник получил отпускные в полном объеме, то есть за год работы. Соответственно, возникает необходимость взыскать с работника излишне уплаченные средства. Однако иногда сделать это достаточно проблематично.

Следует учитывать, что итоговым результатом должно стать целое число. Поэтому здесь придется округлять в большую или меньшую сторону. Причем в данном случае следует придерживаться определенного правила. Если отработано меньше 14 дней в месяце, то округляем в меньшую сторону, свыше – значит, в большую. После этого полученный результат следует умножить на 2,33. В итоге мы получаем количество дней отпуска, заработанных сотрудником. Это еще не все. Теперь берем фактический отпуск работника, и вычитаем из него полученный результат. Остаток – это и есть «лишние дни», за которые следует удержать отпускные. Сумма в данном случае определяется исходя из средней зарплаты сотрудника.

Пошаговая инструкция по расчету и порядок удержания отпуска использованного авансом, при увольнении работника

Наниматель рискует, предоставляя работнику отпуск заранее. Дело в том, что сотрудник может воспользоваться своим правом уволиться во время или сразу после отпуска, в то время как наниматель оплатил ему все дни отпуска, предусмотренные за целый год работы.

Такая же ситуация может возникнуть и в последующие годы работы, когда закон вообще не регламентирует срок необходимой отработки за год для получения полного отпуска. В итоге уже через месяц работы в отчётном году, работник может уйти в оплачиваемый полный отпуск. В некоторых случаях, когда между работником и нанимателем существуют доверительные отношения, возможно предоставление отпуска даже за будущий год.

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении. Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести при увольнении удержание за использованный отпуск из заработной платы работника. Удержание, согласно ч. 3 ст. 137 ТК, должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных.

отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
смерти ИП-работодателя.

Удержания при увольнении за отпуск авансом в 2021 году

Ликвидация организации;
Производимые на предприятие сокращения;
При смене руководящего состава из-за перемены собственника фирмы;
В результате смерти сотрудника;
Призыв в армию;
Получение нерабочей группы инвалидности.

Дату начала и конца отпускного периода увольняющегося;
Количество положенных дней отдыха данному сотруднику;
Количество отгулянных дней;
Рассчитанный среднедневной показатель дохода за последние два года.

Если у сотрудника использованы авансом дни отпуска при увольнении налоги

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, указанных в ст. 137 ТК РФ. Согласно нормам этой статьи удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

Согласно абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска могут производиться удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным в п. 8 ч. 1 ст. 77, п. п. 1, 2, или 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ.
Согласно п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169) (далее — Правила) в случаях, когда работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск, наниматель вправе из заработной платы произвести удержание за неотработанные дни отпуска.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Когда сотруднику была выплачена некорректная заработная плата из-за просчета и ошибки Когда сотрудника официально признают судебные органы виновным в простое производства компании Когда излишки по заработной плате были перечислены из-за неправомерных действий сотрудника

Когда сотрудник отказывается перевестись на другую должность, которая предписывается ему медицинским учреждением по состоянию здоровья. Этот случай описывается в статье под номером 77 Трудового Кодекса Российской Федерации Когда происходит ликвидация компании или индивидуальный предприниматель прекращает свою работу. Этот случай предписывает статья под номером 81 Трудового Кодекса Российской Федерации Когда происходит сокращение численности работников компании или сокращается штат. Данный случай также описан в Трудовом Кодексе РФ в статье 81 Когда происходит смена владельца имущества компании. Этот случай действует для руководителя компании, главбуха компании и так далее. Этот вариант развития событий также регулирует статья 81 Трудового Кодекса РФ Если сотрудник призывается на срочную службу в Российскую Армию либо уходит на альтернативную гражданскую службу. Этот случай описан в статье 83 Трудового Кодекса Российской Федерации Если бывший сотрудник данной компании восстанавливается на прежней должности в связи с решением судебных органов или ГИТ. Данная норма отражена во втором пункте статьи под номером 83 Трудового Кодекса Российской Федерации В том случае, когда сотрудник официально признается медицинскими учреждениями нетрудоспособным .Эта норма прописана также в статье под номером 83 Трудового Кодекса Российской Федерации Если умирает сотрудник либо работодатель, который является физическим лицом. И судебные органы официально признают данный факт. Данный случай указан в Трудовом Кодексе РФ в той же статье под номером 83 Когда возникает чрезвычайная ситуация, при которой трудовые договоренности не могут быть соблюдены. То есть факт наличия чрезвычайного положения в стране должно быть официально подтверждено Правительством Российской Федерации либо отдельным государственным органом данного региона. Эта норма прописана также в статье 83 Трудового Кодекса Российской Федерации

Если у сотрудника использованы авансом дни отпуска при увольнении налоги

Обоснование вывода:
Работодатель вправе произвести удержание при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (абзац пятый части второй ст. 137 ТК РФ).
Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 части первой ст. 77, п. 1, п. 2 и п. 4 части первой ст. 81, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 и п. 7 ст. 83 ТК РФ. Самый распространенный случай прекращения трудового договора — увольнение по собственному желанию — к таким основаниям не относится. Значит, при расторжении договора по инициативе работника работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска.
В отличие от удержаний, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй ст. 137 ТК РФ, удержание за неотработанные дни отпуска может быть произведено даже при наличии возражений работника. Специального решения работодателя об удержании также не требуется (определение Пензенского областного суда от 20.12.2021 N 33-3297). При увольнении составляется записка-расчет, где и отражается соответствующее удержание.
В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику.
Установленные статьей 138 ТК РФ ограничения распространяются и на сумму окончательного расчета при увольнении. Иными словами, работодатель не вправе удержать из последней выплаты всю сумму задолженности перед ним, если она превышает 20% причитающейся суммы (смотрите, например, определение Пензенского областного суда от 20.12.2021 N 33-3297).
Необходимо учитывать, что при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска должны соблюдаться ограничения размера удержаний, предусмотренные ст. 138 ТК РФ. Согласно части первой ст. 138 ТК РФ работодатель в отсутствие других удержаний вправе удерживать в счет погашения задолженности за неотработанные дни отпуска не более 20% от суммы заработной платы сотрудника. При этом даже с согласия последнего работодатель не вправе превышать указанный 20-процентный размер удержания (смотрите также разъяснения представителей Роструда (вопроc N 1, вопроc N 2)).
Если начисленных сотруднику при увольнении сумм недостаточно для полного погашения задолженности или ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не позволяют полностью погасить задолженность, то оставшуюся часть работник может добровольно возвратить путем внесения в кассу работодателя или перечислить на его расчетный счет.
Если же работник откажется от добровольного возмещения отпускных, то задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 25.10.2021 N 69-КГ13-6. Это определение включено в Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за III квартал 2021 г. (п. 5 раздела «Судебная практика по гражданским делам»).
Позиция суда основана на том, что действующее законодательство не содержит оснований для взыскания в судебном порядке задолженности за неотработанные дни отпуска. Согласно части четвертой ст. 137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки, если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое, если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. В силу же п. 3 ст. 1109 ГК РФ не подлежит возврату в качестве неосновательного обогащения не только заработная плата, но и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. Эти положения закона согласуются с нормами международного права и содержат исчерпывающий перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченной заработной платы.
Раньше у работодателя был шанс взыскать с работника сумму за неотработанные дни отпуска, поскольку вопрос являлся спорным и иногда суды удовлетворяли подобные иски (смотрите, например, определение Новгородского областного суда от 07.08.2021 N 33-1145/2021; определение Кировского областного суда от 11.07.2021 N 33-2465/2021).
Теперь рассчитывать на это не приходится. Поскольку вывод о невозможности взыскания с уволенного работника отпускных, выплаченных за неотработанные дни отпуска, включен в обзор судебной практики Верховного Суда РФ, он является обязательным для всех судов общей юрисдикции.
Если работник при увольнении выдал письменное обязательство, что в течение определенного срока вернет работодателю денежные средства, полученные за использованный авансом отпуск, но принятую на себя обязанность не исполнил, взыскать отпускные в судебном порядке все равно не получится. Наличие каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу добровольного возврата излишне выплаченных сумм не указано в законе в качестве самостоятельного основания для их принудительного взыскания (определение Верховного Суда РФ от 14.03.2021 N 19-КГ13-18).

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2021 года.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Чтобы познакомиться со всеми предусмотренными ст. 137 ТК РФ случаями невозможности «отпускных» удержаний, обратимся к ст. 81 ТК РФ. Из содержания указанной статьи следует, что, увольняя работника по причине закрытия фирмы или из-за сокращения ее штата, удержать авансированные отпускные из его зарплаты работодатель не вправе.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении по величине суммы зависит от размера «авансированных» отпускных и категории сотрудника. Разобраться в тонкостях этой процедуры поможет наш материал.

Что делать если работник отгулял отпуск авансом и увольняется

Такая ситуация может возникнуть, например, когда работник только пришёл работать в организацию, и ему предоставляется отпуск раньше того, как он отработает в ней полгода. Согласно Трудовому кодексу РФ, по общему правилу отпуск предоставляется через шесть месяцев после начала работы сотрудника в компании, однако если работодатель не против, отпуск может быть предоставлен и раньше. Очевидно, что в таком случае сотрудник ещё не отработал свои дни отпуска, поэтому, если он уволится прежде чем он это сделает, работодатель окажется в минусе.

Помимо этого, если между работником и работодателем сложились доверительные отношения, сотрудник при желании может получить отпуск авансом сразу за следующий год. Работодатель в таком случае обоснованно рассчитывает, что сотрудник отработает его в следующем году, и никаких проблем не возникнет. Соответственно, если работник увольняется, что он может сделать в любой момент, это также порождает проблемы.

Работник увольняется, отгуляв отпуск авансом

Решение. К моменту увольнения сотрудник проработал в компании 5 месяцев 9 дней. Для расчета заработанных дней отпуска дни июля отбросим, поскольку они составляют менее половины месяца (п. 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

Еще пару слов о налоге на прибыль. Страховые взносы, начисленные с непогашенной суммы задолженности, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). На это обратил внимание Минфин России в Письме от 23.04.2021 N 03-03-05/85.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении — все о налогах

При наличии у человека долга, большего по размеру, чем допускается возвращать по закону, он может вернуть деньги в добровольном порядке. Если же деньги не возвращаются и таким путём, их возмещение можно попробовать получить через суд (в соответствии с 1102-й и 1109-й статьями ГК). Допускается также отказ работодателя от долга, когда увольняющемуся прощаются долги за отпуск.

Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

Правила предоставления отпуска авансом в различных ситуациях

Добровольный возврат отпускных средств, предоставленных авансом. При этом наниматель не имеет право использовать какие-либо методы давления (например, угроза не вернуть трудовую книжку и т.д.), т.к. компенсация незаработанного, но оплаченного времени отдыха является правом сотрудника, а не обязанностью.
Обращение в суд с просьбой об удержании с работника оставшихся отпускных. Прибегнуть к подобным действиям можно в определенных обстоятельствах:
- бухгалтер ошибочно начислил отпускные в большем размере;
- действия сотрудника привели к простою компании;
- излишняя сумма была начислена по вине работника.

То есть, нужно оформлять освобождение от работы перед декретом или нет, должна решить сама работница, учитывая собственное самочувствие, рекомендации наблюдающего акушера-гинеколога и материальную сторону вопроса.

Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении

При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты. При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни. В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право удержать оплату за дни отпуска, отгулянного авансом.

По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время. Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней. Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке.