Как вернуть переплату по налогам физических лиц после истечения срока
Целью законопроекта «О правовом регулировании деятельности социальных сетей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» является законодательная регламентация деятельности социальных сетей. Законопроектом предлагается запретить пользование социальными сетями лицам, не достигшими 14-летнего возраста.
— В нашу компанию обратилась организация с необычной проблемой. При проведении инвентаризации активов и обязательств в рамках проекта по выявлению и реализации налоговых резервов организацией была выявлена значительная переплата — излишне уплаченный налог на прибыль в федеральный и региональный бюджеты и конечно же возник вопрос, как вернуть переплату по налогам. — Нет, как раз трехлетний срок, предусмотренный ст.
ФНС ответила на некоторые вопросы о зачете авансов по НДФЛ, которые были уплачены иностранными работниками на период действия патента
Если в течение года у иностранного работника было несколько работодателей, он может сам выбрать, к кому из них обращаться с заявлением об уменьшении налога (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). В этом случае работодатель уменьшит НДФЛ на все уплаченные фиксированные авансы за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Разумеется, при условии, если другой работодатель ранее не обращался за уведомлением в инспекцию. Как известно, для того, что уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму авансов, налоговый агент должен получить в инспекции соответствующее уведомление (его форма утверждена приказом ФНС России от 17.03.15 № ММВ-7-11/109@).
Как уменьшить НДФЛ на фиксированные авансы по патенту, если иностранный работник в налоговом периоде трудился у нескольких работодателей? Нужно ли работодателю повторно обращаться в инспекцию за уведомлением, если иностранец в середине года уволился, а затем вернулся к тому же работодателю, предоставив новый патент? На эти и другие вопросы ответила Федеральная налоговая служба в письмах от 14.03.16 № БС-4-11/4184@ и от 16.03.16 № БС-3-11/1096@.
Гражданин украины на патенте ндфл
Патент на работу для граждан Украины выдают на срок от одного до трёх месяцев. Длительность оформления − 7-10 рабочих дней от времени подачи заявления и предоставления перечисленных документов. Выдаётся только лично в руки после предъявления паспорта гражданина Украины.
Патент на работу в 2021 году для граждан Украины нужно оформить в соответствующих инстанциях в течение месяца с момента пребывания на территории соседнего государства. Зарегистрироваться в миграционной службе надлежит прибывшему лицу за неделю. При нарушении этих требований грозит штраф от 10 до 15 тысяч рублей, а при уклонении от оплаты стоимости патента ситуация может быть чреватой даже угрозой депортации из страны.
Зачет авансовых платежей по НДФЛ для иностранца на патенте
1) Основанием для зачета авансового платежа по НДФЛ является уведомление из налоговой инспекции. Конкретной даты вступления в силу у него нет. Действие уведомления распространяется на весь налоговый период, в течение которого его выдали. В том числе и на месяцы, предшествующие дню выдачи уведомления.
В нашей организации с марта 2021 года по патентам работают граждане Узбекистана и Киргизии. При приеме на работу они написали заявления об уменьшении НДФЛ на суммы фиксированного авансового платежа (сумма платежа 4000 руб.) В марте 2021 года нами было отправлено заявление в ИФНС для получения уведомления о подтверждении права налогового агента на осуществление уменьшения суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. Уведомления на работников были выданы ИФНС только 1 сентября 2021 года (ИФНС ссылалась на отсутствие сведений из ФМС). На какую сумму мы имеем право уменьшить в сентябре НДФЛ каждому работнику, на которого получено уведомление? За какой период мы можем зачесть авансовые платежи — с марта (4000*6 мес) или с сентября 2021 (т.е по 4000 в месяц до декабря 2021 года)? И как быть с гражданами Киргизии, если они до 12 августа работали по патенту, а сейчас получили право работать без него? Им мы имеем право уменьшить НДФЛ в счет ранее оплаченного авансового платежа, когда они ещё оплачивали патент? Что грозит организации в случае, если мы не будем уменьшать НДФЛ иностранцам?
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
- Взносы на ОПС: 22%
- Взносы ФСС (ВНиМ): 1,8%
- Взносы на ОМС: не начисляются (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2021 № 326-ФЗ)
- Ставки страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан, установлены следующие:
- Взносы на ОПС: 22%
- Взносы в ФСС (ВНиМ): 2,9%
- Взносы на ОМС: 5,1%
Для определения налогового статуса иностранного гражданина следует учитывать непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждом начислении доходов, для целей применения соответствующей ставки НДФЛ. Даты отъезда и даты прибытия на территорию России устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (Письма Минфина РФ от 07.02.2021 № 03-08-05/7126, от 25.07.2021 № 03-04-05/47379, ФНС РФ от 04.10.2021 № ГД-3-11/6542@).
Ндфл граждан украины с разрешением на временное проживание
- О зачете фиксированных авансовых платежей Вы можете прочитать в статье «Зачет аванса по НДФЛ для иностранца на патенте» («Зарплата», 2021, N 5).
- Числовой пример расчета НДФЛ работников на патенте приведен в статье «Справка по форме 2-НДФЛ за 2021 год с признаком 1» (Зарплата, 2021, № 1).
Как видите, из разъяснений Минфина России следует, что перерасчет ранее удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника производится на дату, после которой налоговый статус работника за текущий налоговый период уже не изменится.
Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
Заявление на получение уведомления направляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Представить его можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС). Форма и формат заявления утверждены ФНС России (приказы ФНС России от 13.11.2021 № ММВ-7-11/512@, от 08.12.2021 № ММВ-7-6/566@).
До тех пор, пока работодатель не получит такое заявление от иностранного работника, он не сможет обратиться в налоговый орган за получением уведомления, дающего право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.
О возмещении НДФЛ, уплаченного иностранным работником
Получив заявление, налоговая инспекция по своим каналам обращается в органы миграции за подтверждением, что между иностранным работником и предприятием имеются трудовые отношения. Эта информация попадает в миграционные органы из двух источников: от работодателя и от работника. Если с работодателем всё ясно: он обязан уведомить территориальный орган миграции о заключении трудового договора в трехдневный срок, то для работника – другие правила.
Право на уменьшение НДФЛ действует в отношении иностранного работника и одного и того же работодателя в течение всего года независимо от количества патентов, полученных работником в этом налоговом периоде, а также времени совершения иностранным гражданином платежей: до получения работодателем уведомления из налоговой или после. (Позиция ФНС, выраженная в Письме от 14 марта 2021 г. N БС-4-11/4184@).
Пересчет НДФЛ при смене статуса работника
Более того, как мы уже упоминали выше (см. правило 1), у нерезидентов НДФЛ исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (то есть отдельно за каждый месяц а не нарастающим итогом с начала года, как у резидентов Например, работник стал нерезидентом в июле. По нормам НК организация обязана исчислить НДФЛ нарастающим итогом с января по июнь включительно по ставке 13% с зачетом ранее удержанных сумм налога. А вот уже начиная с июля организация обязана отдельно за каждый месяц определять доход и исчислять с него НДФЛ по ставке 30% и перечислять в бюджет. То есть организации не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с доходов работника с начала года и доудерживать налог.
Учитывая изложенное, если по итогам календарного года работник организации находился в РФ менее 183 дней, он не признается резидентом РФ и его доходы от источников в РФ, с которых налог был уплачен по ставке 13%, подлежат налогообложению по ставке 30%.
Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
Что же касается НДФЛ, излишне уплаченного за тот период 2021 г., когда к доходам иностранца применялась ставка 30%, то за возвратом этой суммы по итогам прошедшего года мигранту надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет. Для этого ему придется подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидента 15 .
Организация в январе 2021 г. получила из своей ИФНС уведомление 5 о праве зачесть в 2021 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2021 г.?
Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки
И опять..про срок исковой давности по транспортному налогу.
Вроде бы всё ясно..но…
В августе 2021 года получил судебный приказ от 08.08.2021 о взыскании с меня недоимки по транспортному налогу за 2021 (!) год.
После получения возражений, где было указано на пропущенные сроки исковой давности, 01.09.2021 судебный приказ был отменен. Впрочем, в соответствии с законом, он был бы отменен и без какой либо аргументации, но хотелось обратить внимание налоговиков на абсурдность требовать в 2021 году долги за 2021 год.
Но..не тут то было.
17.11.2021 налоговая обратилась в районный суд с исковым заявлением о взыскании все той же недоимки и пени по транспортному налогу за 2021 год.
Причем в исковом заявлении ИФНС указала, что:
1. Направляла 19.07.2021 налоговое уведомление.
2. В связи с неуплатой направила 02.12.2021 Требование об уплате налога, которое тоже осталось без исполнения.
Причем первым пунктом в списке документов, поданных в суд, стоит “Ходатайство о восстановлении срока”, а вторым – “Копия определения мирового судьи от 01.09.2021.” – оба документа районным судом мне не присланы, а было бы любопытно взглянуть на причину “пропущенных сроков”…
Суд назначен на 14 января 2021 года.
Отсюда вопрос: как мне лучше себя вести в суде и на какие статьи НК и разъяснения Верховного суда мне ссылаться в свою защиту?
Спасибо.
Наталия, я не могу вам ничего конкретного ответить по данному поводу – вся эта сумма ко взысканию или еще что-0то будет.. налоговая порой непредсказуема, каким образом она с вас взыскивает, часть сумм или все, тут определить невозможно. рекомендую вам запросить данные по задолженности в налоговой инспекции, запросите письменно, что-то вроде “прошу сообщить о числящейся за мной как за физическим лицом сумме долга перед бюджетом по состоянию на текущую дату, с расшифоровкой за какой период долг, а также начисленные пени и штрафы”. они обязаны будут ответить, тогда вам будет понятна и перспектива взыскания. то, что вы сделаете такой запрос, совсем не значит, что с вас эту сумму моментально взыщут, процедуру то никто не отменял, если сейчас ИП уже нет, то взыскивать должны как с физика, т.е. через суд, а потом уже к приставам. Это дело не быстрое.
НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца
Поскольку сумма налога, заплаченная на Украине, больше НДФЛ, рассчитанного в России, то с доходов, полученных от представительства, к зачету принимается сумма налога в размере 12 000 руб. И Новиков ничего платить в российский бюджет не должен.
Организация обязана рассчитывать налог по данной ставке нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, она должна пересчитать НДФЛ, ранее рассчитанный по ставке 30 процентов, и при определении налоговой базы нарастающим итогом зачесть излишне удержанную сумму. Если до конца года НДФЛ, удержанный по ставке 30 процентов, окажется зачтенным не полностью, вернуть переплату сотрудник сможет самостоятельно в налоговой инспекции по месту своего учета (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Иностранные граждане получают вычеты
Следовательно, при наличии письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый агент с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, при зачете сумм НДФЛ и определении налоговой базы нарастающим итогом должен учитывать предоставленные стандартные налоговые вычеты, в том числе за предшествующие месяцы этого года. Таким образом, предоставить стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика и его детей иностранному гражданину — резиденту (находится на территории РФ более 183 дней) возможно, но только в порядке, указанном выше.
Ю.
Высококвалифицированные специалисты Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников).
Зачет ндфл гражданину украины за истекшие период
- справка о доходах (граждане получают такую по месту работы);
- налоговая декларация, заполненная в соответствующей форме – 3-НДФЛ;
- подготовка необходимых документов, которые дают право возврата средств;
- налоговая декларация (ее можно отправить почтой либо принести в налоговую службу);
- заявление для возможности вычета по налогу;
- заявление о перечислении возвращаемого налога на счет;
- разрешение от налоговой службы на возможность вернуть налог в свою пользу.
Крайне важно правильно заполнять все требуемые документы, не допуская ошибок. Нередко процедура рассмотрения документов и выплаты денег занимает не менее года.
Если со стороны гражданина при этом все выполняется правильно, налоговая обязательно возвращает ему необходимые средства, без проблем.
Переплата по пеням как зачесть
Согласно ст. 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по этим налогам и сборам. Например, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет уплаты по этому же налогу или иным налогам, относящимся к федеральным. Налоговый кодекс не ограничивает возможность провести зачет в зависимости от того, в какой бюджет бюджетной системы РФ подлежит уплате федеральный налог. Таким образом, налог на прибыль организаций, являющийся федеральным, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ с учетом положений п. п. 4 и 5 ст. 78 НК РФ.
57 НК РФ определено, что при уплате налога с нарушением срока налогоплательщику начисляются пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению предписанными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).
Зачет ндфл гражданину украины за истекшие период
19) доходы, полученные от акционерных обществ или других организаций акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций или иных имущественных долей, распределенных между акционерами или участниками организации пропорционально их доле и видам акций, либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале;
Таким образом, для того чтобы вернуть излишне удержанный в организации «А» налог, гражданин по истечении 2021 года должен предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации МВД России декларацию по налогу на доходы за 2021 год с приложением документов, подтверждающих его нахождение на территории Российской Федерации более 183 дней в отчетном году, и заявление о возврате излишне уплаченного налога.
