Покупаем основные средства стоимостью менее 100000 рублей
Из всех этих вариантов, следует помнить одно: за такими неудавшимися из-за критериев основными средствами, нужно организовать надлежащий контроль, уход и хранение. Если это оргтехника, то закрепляется за каким-то материальным лицом. Часто это сотрудник отдела IT.
С течением времени, списывается на расходы и попадает на МЦ. Когда списать на расходы, предприятие само решает. Возможно, когда сломается. А так, висит на балансовом счете, закреплено за каким-то материальным лицом. Ничего дополнительного вести и помнить не надо.
Списание основных средств стоимостью до 100000 рублей
В любом случае важно учитывать, что объекты основных средств стоимостью более 40 000 рублей в бухучете отражать как материалы нельзя, даже если предусмотреть это в Учетной политике. Поэтому основные средства от 40000 до 100000 не могут учитываться организацией на счете 10 «Материалы». При этом, говоря «от 40000», имеем в виду более 40000, поскольку объект первоначальной стоимостью ровно 40000 рублей еще можно учесть как МПЗ.
В соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 в бухгалтерском учете установлен стоимостной критерий, который позволяет активы, удовлетворяющие критериям основных средств (п. 4 ПБУ 6/01 ), учитывать в составе не основных средств, а материально-производственных запасов. Однако это стоимостное ограничение составляет не 100 000 рублей, а 40 000 рублей. При этом в Учетной политике в целях бухгалтерского учета этот критерий может быть понижен. А при желании все объекты, удовлетворяющие условиям признания их основными средствами, могут учитываться на счет 01 «Основные средства» независимо от их стоимости (Приказ Минфина от 31.10.2021 № 94н).
Учитываем основные средства стоимостью от 40 тысяч до 100 тысяч рублей: как отразить временные разницы
В феврале 2021 года торговая организация приобрела основное средство первоначальной стоимостью 90 000 руб. и сроком полезного использования 2 года (что составляет 24 месяца). В феврале 2021 года объект был принят к учету и введен в эксплуатацию.
Это относится ко всем без исключения основным средствам, первоначальная стоимость которых попадает в диапазон от 40 тысяч рублей до 100 тысяч рублей включительно. Также временные разницы появляются в случае, если в бухучете компании объекты стоимостью менее 40 тысяч рублей отражаются в составе основных средств, а не в составе МПЗ.
Учет основных средств стоимостью до 100000 рублей
- Суммы, уплачиваемые по договору купли-продажи.
- Таможенные платежи — если ОС приобретается за границей.
- Суммы по договору строительного подряда.
- Стоимость консультационных услуг, связанных непосредственно с приобретением данного актива.
- Госпошлина.
- Стоимость услуг посредника, если таковой участвовал в совершении купли-продажи.
- Прочие платежи, уплачиваемые при покупке ОС.
Порядок учета основных средств (ОС) регулируется ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30.03.2021 № 26н). В этом нормативном акте (п. 8) прописано, в частности, какие расходы можно отнести в стоимость ОС при его приобретении:
Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете, основные изменения в 2021 году
- Начиная с 1 января 2021 года были внесены некоторые изменения в НК РФ ст. 259.3, п.1 – расширили перечень оборудования, эксплуатируемого в условиях наилучших доступных технологий. Данное оборудование амортизируется с повышающим коэффициентом, равным двум.
- Был утвержден новый перечень оборудования для ускоренной амортизации в соответствии с Постановлением Правительства №622-р ри 07.04.2021.
В налоговом учете фирма имеет возможность перенести издержки на его покупку (изготовление) моментально или же принять к учету и амортизировать. Для целей налогового учета фирме принятый способ нужно также зафиксировать в учетной политике.
Учет компьютера стоимостью менее 40000
Более точный срок полезного использования ноутбука устанавливается в границах предложенных рамок и утверждается распоряжением руководителем предприятия. В течение всего срока полезного использования, затраты списываются равномерно и в полном соответствии с амортизационной политикой предприятия. При определении срока полезного использования необходимо учитывать и технические характеристики, и рекомендации от производителей. В любом случае, срок должен быть выдержан в предложенных рамках. В противном случае, могут возникнуть проблемы, связанные с начисленными и уплаченными налогами.
Если стоимость ноутбука превышает 40000 р., он учитывается как основное средство и амортизируется согласно учетной политики предприятия. Для проведения правильного учета необходимо обратиться к «Классификации основных средств по амортизационным группам», которая была утверждена Постановлением № 1 Правительства Российской Федерации 01.01.2021 г. Согласно данной классификации ноутбук должен быть отнесен к категории «Электронно-вычислительная техника». Это вторая амортизационная группа включающая в себя оборудование со сроком полезного использования от 2 до 3 лет включительно.
Как отразить в учете приобретение компьютера
Компьютеры, отраженные в бухучете в составе основных средств, учитывайте при расчете налога на имущество при условии, что они приняты на учет в качестве объектов основных средств до 1 января 2021 года. А вот если они приняты на учет после этой даты, то налогом на имущество их не облагайте (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
Компьютер, приобретенный без минимального программного обеспечения, использовать нельзя. Поэтому расходы на покупку и установку таких программ включайте в первоначальную стоимость компьютера как расходы на доведение до состояния, пригодного к использованию (п. 4 ст. 346.16, абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ).
Как оприходовать основные средства стоимостью менее 40000
В налоговом учете под основными средствами понимается имущество (его часть), используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг) или для управления организацией. Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 40 000 руб. Об этом сказано в пункте 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев входят в состав амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ ). Остальные основные средства относятся к имуществу, которое не является амортизируемым и списывается в составе материальных расходов (п. 1 ст. 256. подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Если стоимостный лимит меняется, его новое значение можно применять только в отношении основных средств, принимаемых к бухучету после его корректировки. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 10 января 2021 г. № 07-02-06/3 .
Компьютер стоимостью более 40000 в бухгалтерском учете 2021
Этот вариант можно применять как в бухгалтерском, так и в налоговом учёте.
Если общая стоимость всех частей составит не более 40000 руб., вы спишете всю сумму расходов единовременно. В бухучёте отразите такое имущество на счёте 10. А в налоговом включите в состав материальных расходов в тот момент, когда спишите компьютер в эксплуатацию.
При этом оформите первичку, предназначенную для материалов.
Если же стоимость всех частей компьютера превышает 40000 руб., то расходы надо будет списывать равномерно. Все части компьютера в этом случае являются одним объектом. Поэтому на него оформляйте один первичный документ — инвентарную карточку по форме №ОС-6 или первичку, которую утвердил директор кооператива. В учёте соберите все части на счёте 08.
Как учесть компьютер стоимостью меньше 20 тыс
Уточним, что существуют два мнения, как учитывать компьютер: как единый объект или по отдельным составляющие (системный блок, монитор и т.д.). Минфин России разъясняет, что компьютер учитывается как единый инвентарный объект, так как любая его часть не может выполнять свои функции по отдельности (письма от 04.09.2021 N 03-03-06/1/639, от 09.10.2021 N 03-03-04/4/156).
Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы.
К какой амортизационной группе относится Ноутбук
Код ОКОФ (версия до 01.01.2021) 14 3020210 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.
Код ОКОФ 330.28.23.23 — Машины офисные прочие (включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей).
Покупаем основные средства стоимостью менее 100000 рублей
Интересным остается ситуация, когда материальный объект меньше 100000 рублей, а срок эксплуатации больше 1 года. Например, ноутбук, стомостью 25000р. Вот как быть в такой ситуации? Давайте по-порядку с этим разберемся. Для начала вспомним, как приобретается основное средство.
Приветствую вас читатель. Сегодня мы поговорим о покупке основных средств. Бухгалтерский учет выделяет некоторые условия, согласно которым покупаемое основное средство может так и не стать таковым для бухучета. Что это за условия и как оформлять покупку таких основных средств узнаем в этой статье.
Как учитывать основные средства стоимостью до 100 000 рублей
С 2021 года лимиты стоимости основных средств скорректированы. Учет имущества до 100 000 рублей имеет ряд особенностей, а в налоговом и бухгалтерском учете могут возникать разницы. Как без ошибок вести учет таких средств, на что обратить внимание, расскажем в статье.
Как видим, правила налогового и бухгалтерского учета ОС безоговорочно совпадают, если имущество дороже 100 000 рублей. Сравнять налоговый и бухгалтерский учет можно и при покупке ОС дешевле 40 000 рублей, списав имущество единовременно на затраты.
Купили ноутбук можно менее 40 тысяч можно ли списать сразу на затраты
- Суммы, уплачиваемые по договору купли-продажи.
- Таможенные платежи — если ОС приобретается за границей.
- Суммы по договору строительного подряда.
- Стоимость консультационных услуг, связанных непосредственно с приобретением данного актива.
- Госпошлина.
- Стоимость услуг посредника, если таковой участвовал в совершении купли-продажи.
- Прочие платежи, уплачиваемые при покупке ОС.
- В бухучете (БУ) на счет 01 мы поставим способные приносить доход активы, которые могут участвовать в производственном цикле более 12 месяцев и которые не предназначены для перепродажи. Согласно п. 5 ПБУ 6/01 активы, подходящие под это определение, стоимостью до определенного в учетной политике лимита (но не выше 40 000 руб.) могут быть учтены в составе МПЗ.
- В налоговом учете (НУ) с 2021 года стоимость амортизируемого имущества выросла до 100 000 руб.
Как вести учет малоценных основных средств
Итак, что относится к основным средствам в бухгалтерском учете в 2021 году? Рассмотрим ключевые моменты. В первую очередь определим, с какой суммы считается основным средством имущество организации. Для этого обратимся к действующим инструкциям по бухучету и установим, что основным средством признается объект, который отвечает следующим требованиям:
Лимиты стоимости скорректированы. Теперь к ОС, подлежащим моментальному списанию на забаланс, следует относить объекты, которые стоят 10 000 рублей и менее. Напомним, что до 2021 года таким имуществом признавались ОС ценностью до 3000,00 рублей.
Списание ноутбука меньше 40000
В некоторых ведомственных нормативных актах по бухгалтерскому учету даются рекомендации по учету такого имущества и приводятся образцы первичных документов. Например, в Приказе Минсельхоза РФ от 16.05.2021 N 750 «Об утверждении специализированных форм первичной учетной документации» утверждены формы первичных документов по учету инвентаря и хозяйственных принадлежностей, которые можно использовать в качестве основы для разработки своих первичных документов. Учет списанных, но эксплуатируемых объектов стоимостью менее 40000 руб. может вестись на забалансовом счете. В Плане счетов, в редакции приказов Минфина РФ от 07.05.2021 г. № 38н, от 18.09.2021 г. № 115н, счет для учета подобного имущества не предусмотрен, но на практике встречается использование либо незадействованного счета (например, счет 006), либо открытие нового счета. В программе 1С для этих целей используется счет МЦ.04.
Предположим, что ноутбук обошелся вам сравнительно недорого, и вы отдали за него менее 40000 р. В Налоговом Кодексе РФ есть статься 256, которая раскрывает различные характеристики амортизируемого имущества.
