Налогообложение розницы

УСН, ЕНВД, общий режим налогообложения: розница или опт

В обывательском представлении оптовая и розничная торговля отличаются друг от друга в первую очередь количеством покупаемого/продаваемого товара. Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. И от того, какой торговлей занимается ваша организация, зависит, какие налоги она должна платить.
Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого условия (Подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ). Однако розничную торговлю от оптовой отделяет тонкая грань, которую легко переступить и не заметить этого — взять и продать разок-другой партию товара организации. Если при проверке контролеры это увидят, то признают вашу сделку оптовой, что неминуемо приведет к доначислению налогов по общему режиму или УСН (Пункт 4 ст. 346.26 НК РФ).
Точно так же применяющие общий режим или упрощенку могут нечаянно «попасть» на ЕНВД, потому что их деятельность стала больше похожа на розничную торговлю. Последнее встречается значительно реже, но тоже бывает.
В статье мы поговорим о том, на что опираются налоговики, принимая решение о доначислении налогов в таких случаях, и что нужно делать, чтобы этого избежать.

Для справки
Оптовая торговля — вид торговой деятельности по приобретению и продаже товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

• Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
• Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
• Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
• Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

• Отсутствие необходимости ведения учета, за исключением данных по физическому показателю.
• Возможность снижения уменьшения налога на сумму взносов в ПФР.
• Отсутствие необходимости применения ККМ в расчетах с покупателями.

Система налогообложения для розничной торговли

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Особенности налогообложения в розничной торговле

Таким образом, отсутствие раздельного учета в организации розничной торговли негативно отражается на ее финансовом положении. Однако каких-либо правил организации подобного раздельного учета в розничной торговле не предусматривает ни один нормативный документ.

«Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 — 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз».

Налогообложение розницы: ОСНО, УСНО, ЕНВД

Следовательно, право перейти на УСН с 01 января 2021 года имели компании, выручка которых за 9 месяцев 2021 года не превысила 48, 015 млн. руб. При условии, что заявление о переходе на УСН эти компании подали до 31го декабря 2021 года.

• Налог в размере 6%: платится только с суммы всех доходов.

• Налог в размере 15%: платится с разницы «доходы минус расходы». При этом под расходами понимается не только входная стоимость товара, но и другие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Полный перечень разрешенных к учету расходов регламентируется статьей 346.16 НК РФ.

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2021 году

• стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
• площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания — рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
• площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
• регистрация на отдельном реестре.

• услуги по бытовому обслуживанию;
• услуги ветеринара;
• ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
• аренда территорий для автомобильных стоянок;
• перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
• торговля розничная;
• предоставление услуг в сфере общественного питания;
• создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
• предоставление жилищной площади для временного пребывания;
• сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
• уличная торговля.

Особенности налогообложения в розничной торговле

«При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы».

Видимо в целях исчисления НДС, при реализации товаров по разным ставкам, налогоплательщикам следует самостоятельно разработать порядок ведения раздельного учета в своей организации. Методы организации такого учета в обязательном порядке должны быть отражены в учетной политике для целей налогообложения.

Выбор системы налогообложения для розницы

Обьект налогообложения, прибыль, что идеально для высокозатратного бизнеса, которым является розничная торговля.
Крайне низкая ставка налога.
Несмотря на усложненный учет по сравнению с УСН 6% и ЕНВД, все же проще чем на ОСНО.

Очень обьемный бухгалтерский учет, скорее всего Вам не справиться с ним своими силами. Придется нанимать бухгалтера или сдавать бухгалтерию на аутсорсинг.
Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли

Налогообложение индивидуальных предпринимателей, специализирующихся на розничной реализации товаров через торговые залы площадью не более 150 м2, а также нестационарные объекты, осуществляется по системе ЕНВД. При этом число сотрудников, занятых в обслуживании розницы, не должно превышать 100 человек.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей по режиму ЕНВД не зависит от выручки торговых точек и не требует подтверждения затрат. Для того чтобы обеспечить успешное прохождение налоговых проверок, необходимо учесть следующие моменты:

Розница в москве налогообложение

1. продажа товара через автоматы вендинга;
2. разносная торговля в зданиях, принадлежащих казенным и бюджетным учреждениям.
3. продажи через торговые объекты, расположенные внутри розничных рынков;
4. торговля на специализированных и региональных ярмарках, включая ярмарки выходного дня;

НК РФ полностью освобождает от уплаты ТС субъектов, применяющих , и ИП на (п. 2 ст. 411 НК РФ). Примечание: не применяется к тем видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п. 2.1. ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим.

Налогообложение розницы: убытки от недостачи и другие проблемы

Законодательного решения требует вопрос о порядке применения НДС в отношении выбывших товаров в результате порчи, недостачи, боя или хищения. Минфин России до недавнего времени придерживался мнения, что при выбытии товаров в связи с потерей, порчей, боем, хищением организация обязана восстановить суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по таким товарам. Арбитражная практика полностью противоречит данному мнению. Как отмечается в большинстве судебных решений, перечень случаев, когда налогоплательщики обязаны восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, установлен в п. 3 ст. 170 НК РФ. Недостача имущества, обнаруженная при инвентаризации, или имевшее место хищение имущества к числу случаев, предусмотренных в этом пункте, не относятся. Следовательно, сумму НДС, ранее принятую к вычету по таким товарам, восстанавливать не надо (постановление ФАС Поволжского округа от 29.01.2021 № А551226/202131). Аналогичная позиция изложена в решении ВАС РФ от 23.10.2021 № 10652/06.

По словам В. Акимовой, партнера юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры», получить постановление следователя о приостановлении предварительного следствия по уголовному делу в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, практически невозможно. Особенно это проблематично для магазинов самообслуживания. Следственные органы отказываются возбуждать уголовное дело по факту хищения, ссылаясь на то, что в условиях свободного доступа в магазины отсутствуют признаки преступления, событие преступления и пр.

Налогообложение интернет магазина в 2021 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

• При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
• Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2021г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
• В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать

Именно второй вариант определения налоговой базы выгоден для предприятий розничной торговли – в расходную часть можно включить все транспортные, коммунальные, хозяйственные издержки, затраты на оплату труда и т.д. Розничная торговля ООО на упрощенке приносит более высокий доход по сравнению с ОСН.

• 6% с доходов, полученных организацией;
• 15% с разницы между полученной выручкой и организационными расходами для ее получения. Не все виды затрат могут уменьшать доходную часть. Если получен убыток, компании все равно придется заплатить в бюджет минимальный налог (1% с дохода). Понятия минимальный налог на УСН «Доходы» не существует, иными словами – нет дохода, нет суммы к перечислению в бюджет.

Налогообложение продуктового магазина

Розничная торговля продуктами питания подходит под специальный режим налогообложения ЕНВД. ЕНВД применяется на всей территории Российской Федерации, кроме города федерального значения Москва. Для магазина находящегося в Москве оптимально выбирать упрощенную систему налогообложения

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона.

Оптово-розничная торговля: выбор системы налогообложения

Добрый вечер! Вообще-то, на выбор системы налогообложения могут повлиять такие тонкости, о которых мы из Вашего сообщения никак не узнаем. В любом случае, это надо было продумать и просчитать до регистрации ИП. Но раз уж поторопились.

Если розница в Вашем субъекте федерации переведена на ЕНВД, то по рознице будете платить этот налог.
Если планируемые расходы небольшие (не превысят 60 млн.руб. в год), и нет препятствий со стороны покупателей, что не будете работать с НДС, целесообразно перейти на упрощенку (но заявление об этом надо было подать при открытии). При малой доле расходов выбирают УСН 6% налога с доходов, при большой — УСН 15% налога с доходов минус расходы.
Можно работать как организации — на Основной системе налогообложения, начислять НДС и другие налоги. Но если обороты совсем маленькие, от НДС можно получить освобождение.
Есть еще работа на патенте, но это экзотика.

ИФНС разъяснила применение ЕНВД в части реализации через розничную сеть продукции собственного производства

Исходя из ст. 346.27 НК РФ к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Реализация продукции собственного производства через розничную сеть является одним из способов извлечения субъектами предпринимательской деятельности доходов от осуществления деятельности в сфере производства готовой продукции.