Нужно ли платить налог при переуступке прав
Для составления документа рекомендуется воспользоваться помощью профессионального юриста. Это позволит избежать правовых ошибок, которые впоследствии могут привести к признанию соглашения недействительным документом.
- Найти покупателя. Это можно сделать самостоятельно или с использованием услуг посредника, к примеру, риэлтерского агентства.
- Затем появляется необходимость уведомления строительной компании или получения от неё письменного разрешения.
- После этого требуется обратиться в банковскую организацию, но только если в ней была оформлена ипотека для внесения средств за квартиру. В банк нужно сдать документы, подтверждающие материальную обеспеченность гражданина, с которым планируется заключение договора.
- В течение нескольких суток банковские сотрудники оценят платежеспособность лица. В случае положительного решения, договор кредитования будет закрыт и открыт новый, участником которого станет будущий собственник.
Переуступка долга между юридическими лицами налоговые последствия
- Особенность трехсторонней сделки подразумевает потребность в официальном одобрении должника на возможность перевода долга;
- Платная цессия. Долговые обязательства могут предоставляться другому участнику после предоставления платежных средств в оговоренном размере.
- Возмездная и безвозмездная переуступка. Договор переуступки долга между юридическими лицами, а также бухгалтерские проводки могут действовать при смене дебитора уплатой суммы, которая составляет более первоначально оформленного кредита;
- Исполнительный лист. Для заключения договора цессии в данной ситуации необходимо оформить прошение в отделение арбитражного суда. С учетом принятого постановления может осуществляться неполный перевод долга.
Несмотря на необходимость получения письменного одобрения должника на запланированную цессию, после того, как договор переуступки долга между юридическими лицами, образец которого рассматривается в данной статье, подписан, организация, уклонившаяся от выполнения взятых на себя обязательств, должна быть осведомлена о том, что теперь придется работать с другим кредитором.
Нужно ли ИП уплачивать НДС при переуступке долга
При переходе на УСН индивидуальный предприниматель перестаёт быть плательщиком НДС, кроме случаев прямо указанных в налоговом кодексе (а это импорт, простое товарищество, инвестиционное товарищество, договор доверительного управления имуществом, концессионное соглашение).
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Переуступка права требования долга между юридическими лицами
Изучение бухгалтерского учёта в процессе уступки прав требования между юридическими лицами обнаруживает характерные для этой системы черты. При анализе всей ситуации нельзя исключать обе стороны цессии. Цедент может передать своё право требования до срока обязательного платежа или после него. В зависимости от этого будут меняться и данные в сведениях учёта должника и заёмщика.
Субъект, на которого возложено обязательство, не может повлиять на заключение сделки. В то же время уведомить его придется. Делается это в письменно порядке, путем направления соответствующего уведомления. В таком сообщении содержится не только факт переуступки, но и информация о новом кредиторе, в том числе, реквизиты.
Налогообложение ип при переуступке долга
если согласно условиям договора или закона объект залога отчуждается в собственность залогодержателя в счет погашения долговых обязательств, такое отчуждение приравнивается к покупке залогодержателем такого объекта залога в налоговый период такого отчуждения;
При первой уступке обязательств расходы, понесенные плательщиком налога — первым кредитором, определяются в размере договорной (контрактной) стоимости товаров, работ, услуг, по которым возникла задолженность, по финансовым кредитам — в размере задолженности по данным бухгалтерского учета на дату осуществления такой уступки согласно требованиям настоящего Кодекса, а по другим гражданско-правовым договорам — в размере фактической уступаемой задолженности. В состав доходов включается сумма средств или стоимость других активов, полученная плательщиком налога — первым кредитором от такой уступки, а также сумма его погашаемой задолженности при условии, что такая задолженность была включена в состав расходов в соответствии с требованиями данного Закона.
Уступка права требования при «упрощенке»
Отношения по договору цессии регулируются главой 24 «Перемена лиц в обязательстве» Гражданского кодекса РФ. Согласно пункту 1 статьи 382 ГК РФ, право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Иными словами, по договору цессии кредитор продает дебиторскую задолженность, предоставляя иному лицу право получить средства от должника при ее погашении.
Если уступка долгов производится с участием дружественных компаний или просто надежных партнеров, то при уступке долга фирма на «упрощенке» сможет сэкономить, даже если первоначально такая задолженность возникла не из заемного, а из иного вида обязательства. Что же для этого надо сделать?
Филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Ростовской области
Для передачи другому лицу прав кредитора не требуется согласия должника, если иное не установлено законом или договором (п. 2 ст. 382 Гражданского кодекса РФ). Однако должник должен быть уведомлен в письменной форме о состоявшемся переходе прав. В качестве уведомления можно считать копию договора цессии, письмо и другой документ.
И напротив, не облагается НДС уступка права требования долга, возникшего в результате продажи продукции, работ и услуг, освобождаемых от налога на основании положений статьи 149 Налогового кодекса РФ. Например, сделка по продаже долга, возникшего в результате неисполнения должником договора займа.
Какие налоговые обязательства возникают при переуступке прав требований долга, и какие бухгалтерские проводки необходимо произвести сторонам? (Ольга О, 24 июня 2021 г
1. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
2. Ваш практический источник применения норм права.
3. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений.
База содержит дела:
- — гражданского судопроизводства
- — административного производства
- — уголовные дела открытого судебного производства
Простой и удобный поиск документов:
- — по территории
- — по суду
- — по дате
- — по типу
- — по номеру дела
- — по сторонам
- — по судье
Мы разработали специальный вид поиска – ПОИСК ПО КОНТЕКСТУ, с помощью которого производится поиск в тексте судебных документов по заданным словам
Все документы сгруппированы по отдельным делам, что экономит время при изучении конкретного судебного дела
К каждому делу прикреплена информационная карточка, которая содержит краткую информацию по делу – номер, дату, суд, судью, тип дела, стороны, историю процесса с указанием даты и произведенного действия.
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывает транспортные услуги
На основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении тех доходов, которые были получены от предпринимательской деятельности налогоплательщика, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, или облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также уплачиваемого на основании ст. 174.1 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях применения УСН доходы определяются кассовым методом, то есть датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Налогообложение ип при переуступке долга
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Согласно п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования).
Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на проценты (п. 1 ст. 384 ГК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 385 ГК РФ кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования.
Право требования долга на практике считается имущественным правом.
На основании п. 1 ст. 146 НК РФ передача или реализация имущественных прав в общем случае является объектом обложения НДС.
При этом налоговая база по НДС определяется с учетом особенностей, установленных ст. 155 НК РФ.
Одновременно в ст. 149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Так, на основании пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС (освобождаются от налогообложения) операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки.
В отношении операций по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров займа, освобождаемых от налогообложения НДС согласно пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ, положения пп. 1 и 2 ст. 155 НК РФ не применяются (письма Минфина России от 04.03.2021 N 03-07-07/6425, от 24.04.2021 N 03-07-11/123, от 12.01.2021 N 03-07-11/1).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация не должна исчислять НДС с суммы, по которой уступается долг.
Как оплатить за другое ООО или ИП
Сейчас это правовой казус разрешился, оплачивать можно во всех случаях, но главное чтобы оплата была признана всеми участниками сделки, для этого ее необходимо правильно оформить, а с 1 июля 2021 года при оплате налогов предприятию необходимо будет заключить по утвержденной ФНС форме договор поручения, подробнее о нем читайте ниже в статье.
Поэтому предприятие может законно использовать данное право, к примеру ООО-1 или ИП-1 может платить за другое ИП-2 или ООО-2 налоги, пени, штрафы, пошлины, долги, лизинг и т.д.
Передача долга ИП по договору цессии
Какая-либо возможность учета физическим лицом расходов при приобретении права требования при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не предусмотрена. Позиция высших судебных инстанций основывается на том, что налогооблагаемый доход будет равен разнице между суммой долга и ценой договора цессии, если физическое лицо впоследствии взыщет этот долг.
«В любой момент по своему усмотрению кредитор вправе уступить другому лицу право (требование), которое принадлежит кредитору на основании какого-либо обязательства (п. 1 ст. 382 ГК РФ). Кроме того, право (требование) может перейти другому лицу на основании закона (ст. 387 ГК РФ).
Уплата налога при переуступке прав на квартиру в 2021 году
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Граждане уплачивают налог согласно платёжным документам, которые рассылает налоговая инспекция по адресу, который указан как место постоянной регистрации.
Сумма налога к уплате рассчитывается как 0,1% от кадастровой стоимости объекта в год.
УСН 6% и переуступка долга
Сомнения. такие..
не будет ли возможности у всяких там органов «притянуть за уши» суммы поступившие по договору цессии в качестве погашения долга к доходам, а типа сумма уплаченная за переуступку это Ваш расход, т.е. 100р — 100р.= вроде 0, но так как вы расходы не учитываете, то доход ваш 100 р., вот с них и плати налог.
Здравствуйте!
Можно посоветоваться.
Вот такая интересная ситуация:
1.фирма применяет УСН (налогообложение доходы, 6%).
в каком-то месяце приобретает по договору переуступки права требования у другой компании долг до договору займа. например 100 руб. платит за него 100 руб.
Я так понимаю, что фактически произошла смена должника по договору займа, а следовательно, суммы поступившие в оплату этого займа не будут являться доходом. Просто происходит де-факто движение денег по дог. займа.
Правильно ли я предполагаю?
2. продолжение. фирма не дожидаясь возврата
долга по договору цессии решила перепродать это «имущественное право» за 110 руб. ВОТ ТУТ
Я считаю, что при УСН 6% вся сумма выручки от продажи этого имущественного права (110 руб.) и будет доходом, несмотря на ранее уплаченные в счет этой переуступки 100 руб. И платится налог именно со всех 110 руб, т.е. стоимости продажи этого имущественного права.
Или нет?
НДС при цессии
58 – 76 (60) сделка по покупке прав требования долга;
76 (60) – 51 проведение оплаты цеденту;
51 – 91.1 задолженность погашена дебитором;
58 – 91.2 списание долга;
91.2 – 68 начисление НДС;
91.9 – 99 разница между изначальной суммой долга и суммой, уплаченной плательщиком.
Пример. Организация А в апреле 2021 г. приобрела и оплатила компании Б задолженность покупателя по оплате лома и отходов черных и цветных металлов за 400 000 руб. Эта задолженность основана на договоре, в соответствии с которым сумма долга покупателя составляет 450 000 руб. Реализация лома и отходов черных и цветных металлов не подлежит обложению НДС на основании пп. 25 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса. Покупатель в полном объеме исполнил свое обязательство по оплате лома и отходов новому кредитору в июне 2021 г.
Несмотря на то что право денежного требования, приобретенное организацией А, возникло из договора реализации, не облагаемой НДС, у нее возникает обязанность по уплате НДС при исполнении должником соответствующего обязательства (п. 2 ст. 155 НК). Сумма налога составит 7627 руб. ((450 000 руб. — 400 000 руб.) x 18/118).
В бухгалтерском учете организация А отразит следующие операции.
В апреле 2021 г.:
Дебет 58-5 Кредит 76-п
— 400 000 руб. — принято к учету приобретенное право требования;
Дебет 76 Кредит 51
— 400 000 руб. — оплачено приобретенное право требования.
———————————
76-п «Расчеты по приобретению требования у первоначального кредитора».
