Использование денежных средств ип в личных целях

Как индивидуальному предпринимателю (ИП) использовать денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, в личных целях

В официальных документах говорится о том, что перечислять на личный счет можно «денежные средства, после уплаты налогов». Но на самом деле нет никакого требования о том что нужно сначала уплатить налоги и только потом перечислять средства. ИП должен в срок уплатить положенные ему налоги, а перечислять средства на личный счет вправе в любое время (независимо от того, наступил срок уплаты налогов или нет).

Обычно банки для ИП устанавливают особые тарифы, которые гораздо менее выгодные чем для обычных физических лиц. Так, как правило, устанавливается ежемесячная плата за расчетно-кассовое обслуживание. Перевод средств на личные счета может «облагаться» особым тарифом банка. Поэтому важно найти такой банк, чтобы вывод средств ИП на личный счет был наименее затратным.

Использование денежных средств ип в личных целях

В определении от 15.05.2021 N 88-О КС РФ, основываясь на п. 1 ст. 23, ст. 24, ст. 25 ГК РФ, выразил следующую правовую позицию: поскольку юридически имущество ИП, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, он отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

В силу п. 2.3 Инструкции Банка России от 30.05.2021 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов» (далее — Инструкция) расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, физическим лицам открываются текущие счета (п. 2.2 Инструкции).

Как обналичить деньги с расчётного счёта ИП легально в 2021 году

Получить наличные деньги вы можете в кассе своего банка, заполнив чековую книжку или платёжное поручение. Далее полученная наличность должна быть оприходована в кассу ИП по приходному кассовому ордеру (ПКО), а затем выдана из кассы по расходному кассовому ордеру (РКО).

Вести безналичные расчёты удобно и безопасно, но в некоторых случаях предпринимателю может потребоваться вывести деньги с расчётного счёта, т. е. обналичить их. Рассмотрим подробнее, как ИП снять деньги с расчётного счёта в 2021 году.

Может ли ИП использовать средства с расчетного счета в личных целях

Цитата (Информационно-правовой портал «Гарант» 19.06.2021): ИП накопил денежные средства на своем расчетном счете.
Может ли он использовать эти накопления в личных целях (купить путевку, снять наличные, как чистый доход), а не в предпринимательской деятельности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Денежные средства, оставшиеся в распоряжении предпринимателя после уплаты налогов, расходуются им (в том числе и с расчетного счета) по своему усмотрению.
Обоснование вывода:
ГК РФ не разделяет имущество (в том числе денежные средства) физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП. Регистрация физического лица в качестве предпринимателя не влечет обособления части имущества этого лица, поскольку факт государственной регистрации в качестве предпринимателя не означает возникновения нового субъекта с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина является деятельностью самого гражданина (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 26.08.2021 N 20-14/2/083177@).
В определении от 15.05.2021 N 88-О КС РФ, основываясь на п. 1 ст. 23, ст. 24, ст. 25 ГК РФ, выразил следующую правовую позицию: поскольку юридически имущество ИП, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, он отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Иными словами, обязательства ИП, связанные с его предпринимательской деятельностью, не обособляются от его прочих обязательств как физического лица. Поэтому гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя, продолжает под своим именем осуществлять права и исполнять обязанности, возникшие у него до такой регистрации, он также отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, приобретенным как до, так и после такой регистрации.
Гражданин, имея статус ИП, использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод (п. 4 постановления КС РФ от 17.12.1996 N 20-П, постановления ФАС Центрального округа от 17.03.2021 N А62-7448/2021, ФАС Уральского округа от 27.02.2021 N Ф09-972/10-С2, ФАС Волго-Вятского округа от 18.08.2021 N А38-407/2021-4-53, письмо МНС России от 06.07.2021 N 04-3-01/398). И наоборот, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не имеют обособленного имущества, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 06.04.2021 N А15-1197/2021, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.09.2021 N А74-1370/2021). Это касается любого имущества, принадлежащего лицу, зарегистрированному в качестве ИП (постановления ФАС Уральского округа от 29.03.2021 N Ф09-981/12 по делу N А76-11260/2021, от 10.06.2021 N Ф09-3754/09-С2, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.02.2021 N Ф02-18/12 по делу N А33-9549/2021, ФАС Западно-Сибирского округа от 19.11.2021 по делу N А70-13094/2021, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2021 N 18АП-5812/12 и другие).
Таким образом, денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, принадлежат индивидуальному предпринимателю как гражданину и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению (ст.ст. 128, 209 ГК РФ). Аналогично ИП может использовать в предпринимательской деятельности денежные средства, принадлежащие ему как физическому лицу, при этом не имеет значения, за счет каких источников получены данные денежные средства.
Сказанное подтверждается и официальными разъяснениями представителей Минфина России и налоговых органов. Так, в письме УФНС по г. Москве от 17.10.2021 N 18-12/3/74603 отмечается, что обязанность налоговых органов по осуществлению контроля над направлениями расходования доходов, остающихся в распоряжении индивидуального предпринимателя после налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена. А в письме УФНС России по г. Москве от 28.05.2021 N 20-14/2/054094 также разъяснено, что денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, могут быть использованы им на личные нужды. При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено. Вывод о том, что денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, могут быть использованы им на личные нужды и при этом обязанности по уплате НДФЛ у предпринимателя не возникает, представлен в письмах Минфина России от 21.08.2021 N 03-11-11/34286, от 03.02.2021 N 03-11-09/35, от 25.11.2021 N 03-04-05-01/441, от 11.12.2021 N 03-11-05/270, УФНС России по г. Москве от 24.09.2021 N 20-14/089723@.
Итак, расходовать денежные средства, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности, ИП может по своему усмотрению. Что касается расходования средств именно с расчетного счета, то необходимо учитывать следующее.
В силу п. 2.3 Инструкции Банка России от 30.05.2021 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов» (далее — Инструкция) расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, физическим лицам открываются текущие счета (п. 2.2 Инструкции).
Таким образом, расчетный счет предназначен именно для целей осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью. Вместе с тем, учитывая, что имущество физического лица, имеющего статус ИП, юридически не разграничено, можно сделать вывод, что ИП может использовать для целей не связанных с предпринимательской деятельностью как расчетный счет, так и текущий счет. При этом само назначение расчетного счета (для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью) не меняет характера перечисленных на него денежных средств.
Прямого запрета на перечисление с расчетного счета денежных средств на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью, законодательство РФ не содержит. Таким образом, считаем, что ИП вправе перевести со своего расчетного счета деньги в оплату, например, туристических услуг, а также любых других товаров, работ, услуг.
По поводу снятия с расчетного счета наличных средств хотим обратить Ваше внимание, что все ИП обязаны соблюдать требования Указания Банка России от 11 марта 2021 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», а также Указания Банка России от 07.10.2021 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
Названные правовые акты не ограничивают право индивидуальных предпринимателей по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на его расчетном счете, переводить эти средства на свой текущий счет, снимать их со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Законодательством также не установлены лимиты на снятие наличных или перевод денежных средств, однако в данном случае следует учитывать, что на организации, осуществляющие операции с денежными средствами (в частности на банки), возложена обязанность по выполнению требований Федерального закона от 07.08.2021 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Барсегян Артем

Вправе ли ИП использовать на личные цели денежные средства с расчетного счета, используемого в предпринимательской деятельности? (А

1. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
2. Ваш практический источник применения норм права.
3. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений.

База содержит дела:

• — гражданского судопроизводства
• — административного производства
• — уголовные дела открытого судебного производства

Простой и удобный поиск документов:

• — по территории
• — по суду
• — по дате
• — по типу
• — по номеру дела
• — по сторонам
• — по судье

Мы разработали специальный вид поиска – ПОИСК ПО КОНТЕКСТУ, с помощью которого производится поиск в тексте судебных документов по заданным словам
Все документы сгруппированы по отдельным делам, что экономит время при изучении конкретного судебного дела
К каждому делу прикреплена информационная карточка, которая содержит краткую информацию по делу – номер, дату, суд, судью, тип дела, стороны, историю процесса с указанием даты и произведенного действия.

Денежные средства ИП

Предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса. И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению. Получается, что он вправе в любой момент взять деньги из кассы и потратить их на личные нужды. При этом размер суммы денег, которую он может потратить на личные нужды, ничем не ограничена. С 1 июня 2021 года ИП могут не вести кассовую книгу и не оформлять кассовые документы (п. 4.1 и 4.5 Указания ЦБ РФ от 11.03.2021 № 3210-У). Данное послабление распространяется на всех ИП независимо от системы налогообложения. Независимо от того, ведет ИП кассовые операции или нет, ему, как ИП, не нужно выдавать самому себе деньги под отчет. Поскольку эти деньги и так его. Об этом Центробанк России сообщил еще два года назад в письме от 14.06.2021 № 29-1-2/4255. Выдача подотчетных сумм актуальна, только если что-то покупают сотрудники ИП.

Ранее Указание № 1843-У прямого разрешения на такие траты не содержало. А Центробанк в своем письме от 02.08.2021 № 29-1-2/5603 разъяснял, что предприниматели вправе без ограничения расходовать наличные деньги на личные нужды. Однако это касалось исключительно денег, снятых с расчетного счета. Поэтому многие коммерсанты сомневались в законности расходования кассовой выручки в личных целях. Теперь же никаких сомнений в правомерности таких операций нет.

ИП на УСН: как распорядиться денежными средствами на личные нужды

Также в Гражданском кодексе РФ существует норма, регламентирующая порядок использования денежных расчетов, которые не связаны с предпринимательской деятельностью. Таковые могут производиться наличными средствами без ограничения суммы.

ИП, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право в любое время изымать из кассы денежные средства на расходы личного характера. Стоит отметить, что Банк России выпустил Указания от 20.06.2021 №184-У, где ограничил ситуации, при которых есть возможность использовать расчеты наличными средствами. И все же денежные средства коммерсанта являются его собственностью, сюда же относится и выручка от реализации им услуг, товаров и работ.

Использование ип денежных средств на личные нужды

Пока коллега ИП не уведомил меня об окончании сей эпопеи. Так что судя по всему, дело у него пока не кончилось. А вот сердца всех ИП вместе взятых, наверное, не успокоятся никогда, доколе каждая мало-мальски уважающая себя инстанция не перестанет придумывать справочки, справулечки, отчеты, отчётищи и разного рода проверки. Подумалось мне, что выход у всех нас только один — ИЗУЧАТЬ ЗАКОНЫ, КАСАЮЩИЕСЯ НАС, ЛЮБИМЫХ. Согласны?

Любопытный налоговый спор разобран в постановлении ФАС Поволжского округа от 08.08.2021 по делу № А65-35128/05-СА1-37. ИП возложил на себя исполнение трудовых обязанностей бухгалтера с заработной платой согласно штатному расписанию. Выплаченные суммы зарплаты ИП включал в состав расходов при исчислении единого налога. Увы, арбитры его не поддержали. Хотя трудовое законодательство и не содержит запретов на выполнение трудовых функций гражданином у себя на предприятии, в силу трудовые отношения основаны на соглашении двух лиц. Трудовое соглашение является волеизъявлением двух лиц. А в рассматриваемом случае работодатель и работник — одно и то же лицо. Такая «оптимизация» перспективы не имеет.

Использование денежных средств ип в личных целях

Использование ИП денежных средств на личные нужды
Дело в том, что ИП не может выступать по отношению к себе в качестве работодателя. Он считается самозанятым лицом.
Роструд в письме от 27.02.2021 № 358-6-1 сообщает: трудовое законодательство применяется в отношении ИП только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей. Деятельность гражданина в качестве ИП трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату.
В этом позиция налоговых органов остается стабильной (письма УФНС РФ по г. Москве от 26.07.2021 № 18-12/3/071422, от 11.01.2021 № 20-14/2/000066, от 24.09.2021 № 20-14/ 089723).

Сам себе работодатель?
Любопытный налоговый спор разобран в постановлении ФАС Поволжского округа от 08.08.2021 по делу № А65-35128/05-СА1-37. ИП возложил на себя исполнение трудовых обязанностей бухгалтера с заработной платой согласно штатному расписанию. Выплаченные суммы зарплаты ИП включал в состав расходов при исчислении единого налога. Увы, арбитры его не поддержали. Хотя трудовое законодательство и не содержит запретов на выполнение трудовых функций гражданином у себя на предприятии, в силу статьи 15 Трудового кодекса РФ трудовые отношения основаны на соглашении двух лиц. Трудовое соглашение является волеизъявлением двух лиц. А в рассматриваемом случае работодатель и работник — одно и то же лицо. Такая «оптимизация» перспективы не имеет.
Напомним, что Банк России (в указании от 07.10.2021 № 3073-У о направлениях расходования наличной выручки) тоже не отождествляет выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды ИП и выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы.
Однако комментируемое письмо содержит оговорку, с которой автор не может согласиться, — что ИП вправе использовать для личных нужд лишь «денежные средства, оставшиеся после уплаты налогов и сборов». Ссылка в этой связи на пункт 2 статьи 209 Гражданского кодекса РФ безосновательна, поскольку к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством (п. 3 ст. 2 ГК РФ). Очередность платежей установлена в отношении списания денежных средств со счета клиента при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных к нему требований (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Кроме того, очередность соблюдается при удовлетворении требований кредиторов в случае банкротства (п. 3 ст. 25 ГК РФ, п. 2 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2021 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Постановлением Пленума ВАС РФ от 30.07.2021 № 57 (п. 19) разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав правонарушения по статье 122 Налогового кодекса РФ. С него взыскиваются пени (ст. 75 НК РФ).

Как ИП может использовать деньги с расчетного счета

В году утвержден перечень документов, на основании которых предприниматель может использовать свою прибыль. Однако чтобы распоряжаться деньгами, которые находятся на расчетном счету, ИП должен уплатить все налоги и другие обязательные платежи. Как использовать деньги ИП детально говорится в инструкции Банка России №153-И. Бизнесмен не обязан отчитываться относительно потраченных средств.

Сотрудникам ИП необходимо выплачивать заработную плату. Делают это с помощью расчетного счета в банке. Деньги с расчетного счета разрешается снимать в любое удобное время. В банке просят предоставить приказ для подтверждения начисления зарплаты. Заявку подают за сутки до снятия средств. Банк перечислит деньги непосредственно на карту работников.

Как ИП расходовать деньги на личные нужды

Что касается размера суммы денег, которую вы можете потратить на личные нужды, то она ничем не ограничена. Значит, на оплату личных расходов (не связанных с ведением бизнеса) вы вправе в любой момент взять в кассе столько денег, сколько вам нужно.

Заметим, ранее в Указании № 1843-У не было прописано, что ограничение в 100 000 руб. действует и после окончания срока действия договора. Однако сам Банк России в своих официальных разъяснениях пояснял, что запрет на расчеты наличными деньгами в размере, превышающем 100 000 руб., распространяется на исполнение обязательств как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Об этом — официальное разъяснение Банка России от 28.09.2021 № 34-ОР. С Центробанком соглашалась и налоговая служба (письмо ФНС России от 10.06.2021 № АС-4-2/9303@).

Как снять деньги ИП

По факту все денежные средства, находящиеся в обороте предпринимателя, являются его личными, тем более, что при наличии обязательств и долгов, ответственность ИП распространяется как на доходы от коммерческой деятельности, так и на все иные доходы ИП как физического лица. Однако такое положение дел не свидетельствует, что ИП вправе расходовать доходы от коммерческой деятельности бесконтрольно — перевод денег на счет ИП, снятие средств должны подчиняться действующим нормативно-правовым актам, и в частности требованиям ведения кассовых операций, которые с 2021 года существенно обновились.

• личные средства ИП, вносимые в кассу на текущие нужды;
• любая ежедневная выручка (целесообразно и допустимо нормативно-правовыми актами оформление одного ПКО на всю сумму дневной выручки: если использует контрольно-кассовый аппарат — на основании данных контрольной ленты, если нет — просто на всю сумму);
• возврат подотчетных денег.

ИП ВПРАВЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА, ОСТАВШИЕСЯ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, В ЛИЧНЫХ ЦЕЛЯХ

Денежные средства, используемые предпринимателем в своей деятельности, являются принадлежащим ему на праве собственности имуществом, которым он вправе распоряжаться по своему усмотрению ( п. 2 ст. 209 ГК РФ).

Согласно ст. 11 Налогового кодекса РФ индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Использование денежных средств ип в личных целях

Обоснование позиции:
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) является физическим лицом, и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено.
В соответствии со ст. 24 ГК РФ предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Он может использовать принадлежащие ему денежные средства как на осуществление предпринимательской деятельности, так и в своих личных целях. Данную позицию подтвердил и КС РФ в постановлении от 17.12.1996 N 20-П.
Денежные средства, которые ИП перечисляет на расчетный счет, открытый им для осуществления предпринимательской деятельности, со своих лицевых счетов, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (смотрите также письмо УМНС России по г. Москве от 17.04.2021 N 11-17/17692). Соответственно, и возврат этих денежных средств предпринимателю не будет являться расходом.
Индивидуальные предприниматели (далее — ИП) освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2021 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», письмо Минфина России от 28.07.2021 N 03-11-10/36931).
Соответственно, порядок ведения бухгалтерского учета для ИП законодательно не установлен. Поэтому полагаем, что ИП, принявший решение о ведении бухгалтерского учета, вправе разработать его самостоятельно.
Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2021 N 94н (далее — Инструкция), также не предусмотрен порядок отражения денежных средств ИП.
Счет 75 «Расчеты с учредителями», предназначенный для обобщения информации обо всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, по выплате доходов (дивидендов) и др., по нашему мнению, в данной ситуации использовать нецелесообразно, так как счет 75 предназначен для отражения информации, связанной с вкладами учредителей организаций. Хотя справедливости ради необходимо отметить, что среди экспертов встречается мнение, что личные денежные средства ИП можно учитывать с использованием счета 75 *(1).
На наш взгляд, личные денежные средства ИП, используемые им для ведения предпринимательской деятельности, можно учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв субсчет «Личные денежные средства».
Для использования доходов, оставшихся после уплаты налогов, можно предусмотреть субсчет «Расчеты по доходам ИП».
Внесение ИП денежных средств в кассу с дальнейшим зачислением на расчетный счет в этом случае будет отражаться следующими записями:
Дебет 50 Кредит 76, субсчет «Личные денежные средства»
— поступление наличных денежных средств в кассу;
Дебет 51 Кредит 50
— внесение денежных средств на расчетный счет.
В случае, если ИП перечислит денежные средства с личного счета на расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности, в учете необходимо будет провести следующую запись:
Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Личные денежные средства»
— поступление денежных средств с личного счета ИП.
При возврате вложенных денежных средств на личный счет ИП (выдаче наличными), соответственно, проводится следующая запись:
Дебет 76, субсчет «Личные денежные средства» Кредит 51 (50)
— возврат денежных средств на личный счет ИП (выдача наличными).
Доходы ИП, образовавшиеся после уплаты налогов, можно отражать на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
В этом случае получение ИП денежных средств за счет доходов, оставшихся после уплаты налогов, можно отразить следующими записями:
Дебет 76, субсчет «Расчеты по доходам ИП» Кредит 51 (50)
— ИП выданы (перечислены) денежные средства для использования на личные нужды за счет доходов, оставшихся после уплаты налогов;
Дебет 84 Кредит 76, субсчет «Расчеты по доходам ИП»
— отражена сумма выплаченных доходов ИП.
Порядок бухгалтерского учета личных денежных средств, вносимых и получаемых ИП, необходимо утвердить в локальном документе ИП. Таким документом может быть и учетная политика.
Отметим, что на сегодняшний день у ИП нет обязанности разрабатывать учетную политику в целях бухгалтерского учета.
В то же время не существует и законодательного запрета для составления учетной политики физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Кроме того, на сайте Минфина России опубликован проект «Изменения в ПБУ 1/2021 «Учетная политика организации» (http://minfin.ru/ru/perfomance/accounting/development/project/). Нормы ПБУ 1/2021 предлагается распространить в том числе и на ИП, если они ведут бухгалтерский учет в соответствии с законодательством РФ.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
На наш взгляд, для отражения в бухгалтерском учете денежных средств, вносимых и получаемых индивидуальным предпринимателем, можно использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв к нему соответствующие субсчета.

Какие последствия имеет перевод денег ИП на личную карту

Можно ли получать на свой текущий счет оплату от клиентов, особенно регулярно? Иными словами, это будет использование личной карты в целях предпринимательства. Исходя из позиций налоговой и банка, ответы будут разные: налоговая прямо не возражает, банк запрещает, но не всегда может проконтролировать.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и он может завести себе пластиковую карту того или иного банка, на остаток средств которой банк будет начислять проценты. Может показаться, что это удобнее, чем платить за обслуживание расчетного счета. Тем более что закон не обязывает ИП проводить операции через банк, если лимит по наличным расчетам не превышает порога в 100 тыс. руб.

Предпринимательское (хозяйственное) право

Итак, расходовать денежные средства, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности, ИП может по своему усмотрению. Что касается расходования средств именно с расчетного счета, то необходимо учитывать следующее.
В силу п. 2.3 Инструкции Банка России от 30.05.2021 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов» (далее — Инструкция) расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, физическим лицам открываются текущие счета (п. 2.2 Инструкции).

Прямого запрета на перечисление с расчетного счета денежных средств на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью, законодательство РФ не содержит. Таким образом, считаем, что ИП вправе перевести со своего расчетного счета деньги в оплату, например, туристических услуг, а также любых других товаров, работ, услуг.