Должен ли ИП, будучи пенсионером, платить страховые взносы в ПФР
Те, кто считает несправедливым данное положение вещей, могут обратиться к определению Конституционного суда РФ от 23.09.10 № 1189-О-О. Данным разъяснением судьи поставили точку в многолетнем споре пенсионеров-предпринимателей с пенсионной системой РФ.
Тот факт, что индивидуальный предприниматель как и любой из его наемных работников вправе рассчитывать на трудовую пенсию, не вызывает сомнения. Гораздо больше предпринимателей-пенсионеров волнует вопрос о том, положены ли им какие либо льготы в сфере налогообложения и обязательного пенсионного страхования. Ответ на него отрицательный. Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ не освобождает какие-либо категории предпринимателей, в том числе и пенсионеров, от уплаты страховых взносов.
ИП-пенсионер должен платить взносы
Мне часто задают вопрос клиенты, которые хотят зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя: должны ли они будут платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, если сами уже являются пенсионерами?
Все ИП являются плательщиками страховых взносов в ПФР и фонд ОМС, согласно статье 5 Федерального закона от 24.07.08 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Должен ли ИП-пенсионер платить фиксированные страховые взносы
Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков, равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.
Но многих читателей кроме этого лаконичного ответа интересуют причины такого положения дел. Ведь исходя из житейской логики, возникает вопрос о том, зачем ИП-пенсионер должен платить взносы в ПФР и ФФОМС, если он уже заработал на пенсию? И даже получает ее?
За работников-пенсионеров нужно платить взносы по доптарифам
За работников-пенсионеров, получающих льготную пенсию, но продолжающих трудиться во вредных условиях, необходимо продолжать начислять страховые взносы по дополнительным тарифам (см. определение Верховного суда РФ от 07.09.2021 № 309-КГ18-5069 по делу № А50-12276/2021).
Компания длительное время не уплачивала дополнительные страховые взносы за своих работников, уже находящихся на пенсии, и считала это правомерным. ПФР во время проверки счел такие действие нарушением законодательства, доначислил взносы, пени и штрафы. Компания обратилась в суд и выиграла его. ПФР не согласился с такими выводами, и в итоге разбирательство дошло до Верховного суда.
Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы
Минфин, огласив свое решение по данному вопросу, сослался также на Определение Конституционного суда РФ от 22.03.2021 № 621-О-О. При этом Министерство финансов напомнило предпринимателям о возможности не уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС в случае наступления одного из особых периодов, перечень которых содержится в п. 7 ст. 430 НК РФ. После этого начали поступать вопросы относительно того, почему в течение периода осуществления индивидуальным предпринимателем ухода за инвалидом 1 группы (это одно из оснований для «перерыва» в уплате страховых взносов), ИП не должен уплачивать страховые взносы, а если предприниматель сам является инвалидом, страховые взносы уплачивать приходится. Это связано с тем, что главное в данной ситуации – наличие статуса ИП и связанных с данным фактом обязанностей, на которые соглашается физическое лицо в момент регистрации ИП.
- Лица, которые производят денежные вознаграждения и выплаты физическим лицам (ИП, юридические лица, физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП).
- Частные практики (адвокаты, нотариусы, медиаторы, патентные поверенные, оценщики, арбитражные управляющие и др.) и ИП – они обязаны совершать страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования на основании п. 1 ст. 430 НК РФ.
Может ли ИП-пенсионер не оплачивать обязательные взносы за себя
Принятие решения о государственной регистрации является прерогативой исключительно самого гражданина. Только он может определить свою готовность вести бизнес и нести обременение, связанное с его правовым статусом. Однако уплата взносов должна регулярно осуществляться с момента регистрации в ЕГРИП и до момента исключения из реестра.
Все индивидуальные предприниматели вне зависимости от возраста и вида деятельности должны уплачивать взносы на пенсионное и обязательное медицинское страхование. Об этом напомнил Минфин в своем письме №03-15-09/9884 от 21 февраля 2021 года. Взносы абсолютно не зависят от того, совершал ли предприниматель деятельность и был ли у него доход.
Взносы в ПФР по доптарифам нужно платить только за того работника, который имеет право на досрочную пенсию
Это поможет избежать претензий со стороны проверяющих из ПФР, ведь Минтруд России в разъяснениях придерживается позиции, что обязанность работодателя платить взносы по доптарифам с выплат сотрудникам не зависит от того, включается или нет период, в котором начислены данные выплаты, в стаж для назначения досрочной пенсии.
Правила подсчета периодов работы, которые включаются в стаж для досрочной пенсии, утверждены постановлением Правительства РФ от 11.07.2021 № 516 (далее – Правила № 516). Согласно п. 5 Правил № 516 в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, включаются периоды работы, которая выполнялась постоянно в течение полного рабочего дня. Под полным рабочим днем понимается выполнение работы во вредных или тяжелых условиях труда в течение 80 процентов времени и более (п. 5 Разъяснений, утв. постановлением Минтруда России от 22.05.1996 № 29).
Страховые взносы ИП на патенте
Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2021 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
- сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
- розничной торговлей;
- оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).
Пенсионеры ндфл и страх взносы
При этом лица, работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору, подлежат обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2021 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Поэтому с заработной платы и иных вознаграждений, начисляемых работающим пенсионерам, работодателем в обычном порядке уплачиваются пенсионные взносы (п. 1 ст. 236, п. 1 ст. 237 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2021 № 167-ФЗ). Пунктами 3, 10 ст. 17 Федерального закона от 17.12.2021 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» предусмотрено, что уплаченные работодателем взносы дают пенсионеру право на пересчет страховой и накопительной части трудовой пенсии.
Главная — Статьи Согласно свежим поправкам негосударственные пенсии, выплачиваемые страховыми компаниями, не должны облагаться НДФЛ, если взносы на эти пенсии работодатели в полном объеме внесли до 2021 г. Речь идет о нескольких миллионах россиян — бывших работниках крупнейших компаний (газовиках, энергетиках, нефтяниках, сталеварах). Именно при этих компаниях еще в 90-е гг. были созданы «карманные» страховые компании и НПФ, куда работодатель по личной инициативе перечислял добровольные пенсионные взносы.
И после выхода на пенсию работники таких компаний получают, кроме государственной пенсии, еще и негосударственную от страховщика или НПФ.Проблема возникла вот из-за чего. До 2021 г. НДФЛ облагались взносы работодателей (в сумме свыше 5 тыс. руб. в год на работника) в эти «карманные» страховые компании и НПФ.
Какие страховые взносы работодатель вносит за работника, и как они рассчитываются
Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС, контроль и привлечение к ответственности за нарушение законодательства регулируются Федеральным законом от 24.07.2021 N 212–ФЗ (Закон N 212–ФЗ).
Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу, которые облагаются страховыми взносами, и определяется отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона N 212–ФЗ).
Уплата страховых взносов в ПФР в 2021 году
- Если база превышает величину предельной, то помимо 22% дополнительно уплачивается взнос по тарифу 10%.
- Работодатели, у которых имеются рабочие места на вредных или опасных производствах, обязаны уплачивать дополнительные взносы.
Тариф страховых взносов разделяется на солидарную и индивидуальную части. Из 22% страховых взносов на солидарную часть перечисляются 6%, с помощью которых нынешним пенсионерам выплачиваются фиксированные выплаты к страховой пенсии. На индивидуальную часть направляются оставшиеся 16%, которые распределяются в следующем порядке:
Нужно ли пенсионеру уплачивать страховые взносы в ПФР после регистрации ИП
В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 15.12.2021 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в редакции, действующей до 2021 года) ИП уплачивали страховые взносы в бюджет ПФР в виде фиксированного платежа.
Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (ч. 2 ст. 13 Закона N 212-ФЗ).
Пенсионные взносы на работника -пенсионера ->
Честно говоря, руководствовалась только Фед. законом об обязательном пенс. страховании. Посколько в нем установлена только одна граница(1967 — старше или моложе), то работающий пенсинер попадают под категорию «старше 1967» и следовательно надо платить. К сожалению, больше никакой информации не нашла.
Я тоже посмотрела, но в основном ответ такой:
«вам необходимо перечислять пенсионные взносы за сотрудников, которые уже получают пенсию. Взносы за работников 1966 года рождения и старше перечисляются только на финансирование страховой части пенсии в размере 14 процентов (пп. 1 п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2021 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»). Финансирование накопительной части не производится.
При уплате работодателем взносов в ПФР пенсия сотрудников увеличивается. Это происходит за счет повышения так называемого стажевого коэффициента. Он растет на 0,01 за каждые 12 полных месяцев работы после назначения или последнего пересчета пенсии (п. 3 ст. 17, п. 2 ст. 30 Федерального закона от 17.12.2021 N 173-ФЗ). Всего стажевый коэффициент может быть увеличен не более чем на 0,2. Но и при достижении этого показателя работодатель не прекращает начислять и уплачивать взносы в Пенсионный фонд. Ведь пенсионные отчисления производятся со всех граждан, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2021 N 167-ФЗ).»
ФНС России разъяснила, в каких случаях надо уплачивать страховые взносы с сумм оплаты проезда к месту отдыха члена семьи работника Крайнего Севера
если организация компенсирует расходы работника на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно члена его семьи, данная выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, поскольку она не поименована в перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами;
если организация оплачивает стоимость проезда непосредственно члену семьи работника (т.е. перечисляет денежные средства организации, осуществляющей продажу проездных билетов), то стоимость проезда не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата производится за физическое лицо, не являющееся работником организации.
Налоги и платежи за работников в 2021 году
Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.
Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2021 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).
