Пени по ндфл на какой кор счет отнести 30301 или 30305

Содержание

Как отразить в учете пени по страховым взносам

Добрый день.
Налоговая выставила требование об уплате пеней по взносам за 2021г.
В требовании указана едина сумма по пеням по взносам (Пенсион + ФОМС + Врем. нетрудоспособность).
У нас бюджетное учреждение.
По какому счету отразить сумму пени, если сумма одна, а взносы отражаются на разных счетах?

Как отразить в учете бюджетного учреждения уплату недоимки и пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по результатам проверки, проведенной территориальным отделением Пенсионного фонда РФ? Расходы по уплате недоимки и пеней произведены за счет собственных доходов учреждения.
По решению суда, принятому в пользу истца — территориального отделения Пенсионного фонда РФ, учреждению предъявлена к уплате сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 26 000 руб. (в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 20 000 руб., на выплату накопительной части трудовой пенсии — 6000 руб.). Сумма пеней по указанным взносам равна 707,2 руб. (в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 544 руб., на выплату накопительной части трудовой пенсии — 163,2 руб.).

Бухгалтерская пресса и публикации

Использование специальных налоговых режимов — применение упрощенной системы налогообложения — бюджетными организациями запрещено. А с 01.01.2021 в соответствии с пп. 4 п. 6 гл. 26.1 НК РФ бюджетные учреждения не вправе переходить и на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Из заработной платы и других выплат работникам бюджетных учреждений (включая денежное довольствие военнослужащих) удерживается только один налог — налог на доходы физических лиц. А вот на суммы начисленной оплаты труда начисляется еще один налог — единый социальный. То есть он не удерживается из начисленных сумм, а относится на соответствующие источники возмещения (на бюджетные расходы учреждения, на расходы по деятельности, приносящей доход, и т.п.).

Казенные учреждения: расчеты по платежам в бюджет

Поступление средств в доход бюджета в погашение дебиторской задолженности прошлых лет (отражается получателями бюджетных средств, за которыми не закреплены полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет, на основании Извещения (ф. 0504805))

Пример
За июль 2021 г. бухгалтером районной администрации в рамках бюджетной деятельности было начислено:
а) заработная плата – 350 000 руб.;
б) НДФЛ (13%) – 45 500 руб.;
в) страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию (26%) – 91 000 руб., из них направленные:
– на выплату страховой части трудовой пенсии – 79 000 руб.;
– на выплату накопительной части трудовой пенсии – 12 000 руб.;
г) страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) – 10 150 руб.;
д) страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые в Федеральный ФОМС (ФФОМС) (3,1%), – 10 850 руб.;
е) страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые в территориальные ФОМС (ТФОМС) (2%), – 7 000 руб.;
ж) страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%) – 700 руб.
Все начисленные страховые взносы были перечислены в полном объеме.

Д 30202 — К30204 или наоборот

2) Нематериальными активами признаются приобретенные или созданные объекты интеллектуальной собственности или права на них, не имеющие материально-вещественной формы, используемые для оказания банковских услуг или управленческих нужд в течение длительного периода. Для признания НМА в бухгалтерском учете должны выполняться следующие условия: 1) способность приносить экономическую выгоду 2) возможность идентификации от другого имущества 3) надлежаще оформленные документы. Все проводки по постановке на учет, выбытию, начислению износа аналогичны основным средствам. НМА учитываются на счете 60901, затраты по приобретению (созданию) НМА являются капитальными и отражаются через счет 607. С 1го января 2021 года введен новый счет НМА — деловая репутация 60905, на котором учитывается стоимость, возникшая при приобретении имущественного комплекса или части и определяется как разница между покупной ценой и чистыми активами (собственным капиталом) положительная деловая репутация — надбавка к балансовой стоимости в ожидании будущих экономических выгод. В дальнейшем деловая репутация должна проверяться на обесценении и при наличии признаков относится на расходы. Отрицательная деловая репутация — это скидка с цены и относится в полной стоимости на доходы банка. По НМА по которым невозможно надежно определить срок полезного использования считается НМА с неопределенным сроком по которым амортизация не начисляется. Как и по основным средствам первоначальная стоимость НМА может меняться при переоценке по данным активного рынка не чаще 1 раза в год.

3) Учет материальных запасов банка. В составе материальных запасов учитываются материальные ценности для оказания банковских услуг, управленческих, хозяйственных, социально-бытовых нужд, кроме включенных в состав основных средств. Учет ведется на счете 610 — счет второго порядка указывает вид ТМЦ.
61011 — учитываются по договорам залога до принятия решения о реализации или использования в собственной деятельности. Аналитический учет ведется в разрезе видов материалов, материально ответственных лиц и по местам хранения. Материальные запасы списываются на расходы при передачи их в работу. Отпуск производится на основании требования, один экземпляр которого сдается в бухгалтерию. Списание ТМЦ на содержание и ремонт зданий и инвентаря осуществляется по актам или ведомостям. Списание ГСМ производится по путевым листам водителей в пределах норм расходов, утвержденных Минтрансом.

Проводка компенсация просрочки выплаты заработной платы бюджетный учет

В расчет входят все дни задержки. Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ. Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

Начислен доход за март 2021 года — 24 000 руб. Проводки по отражению операций, связанных с начислением и выплатой зарплаты, будут такими: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Начислена заработная плата работнику 0 401 20 211 0 302 11 730 24 000 Начислен НДФЛ 0 302 11 830 0 303 01 730 3 120 (24 000 × 13%) Выдана заработная плата из кассы 0 302 11 830 0 201 34 610 20 880 (24 000 – 3120) Начислены страховые взносы в ПФР — 22% 0 401 20 213 0 303 10 730 5 280 (24 000 × 22%) Начислены страховые взносы в ФСС — 2,9% 0 401 20 213 0 303 02 730 696 (24 000 × 2,9%) Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев — 0,2% 0 401 20 213 0 303 06 730 48 (24 000 × 0,2%) Начислены страховые взносы в ФФОМС — 5,1% 0 401 20 213 0 303 07 730 1 224 (24 000 × 5,1%) Итоги Применение действующих инструкций для бюджетных учреждений и кодов КОСГУ немаловажно для формирования проводок по заработной плате.

Проводки по заработной плате в бюджетном учете

В бюджетной сфере для детализации движения денежных средств разработана классификация операций сектора государственного управления (сокращенно — КОСГУ). При этом к бухгалтерскому счету при формировании проводок следует добавлять код, определяющий вид поступления или выбытия объекта учета в соответствии с данной классификацией.

Ежемесячно в каждой организации начисляются страховые взносы в ПФР, обязательные социальные взносы в ФСС и ФФОМС. Объектом обложения признаются выплаты и прочие вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу сотрудников.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЗАЧЕТОВ ПО ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТ

Каждое государственное (муниципальное) учреждение является плательщиком налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды. В ряде случаев у учреждений может возникнуть переплата по налогам и сборам, которую можно зачесть в счет других налогов, сборов, пени и штрафов. Отражение таких операций в бухгалтерском учете учреждений имеет свои особенности.

Казенное учреждение, обнаружившее переплату по налогам, начисленным и уплаченным за счет бюджетных средств, должно принять меры к зачету или возврату данных средств. Ведь, согласно статье 34 Бюджетного кодекса РФ, бюджетные средства должны расходоваться в соответствии с принципом эффективности. Принцип эффективности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности). Если переплата допущена за счет средств от приносящей доход деятельности, то принцип эффективности расходования также должен соблюдаться, поскольку все доходы казенного учреждения подлежат зачислению в доход соответствующего бюджета.
Что касается средств от приносящей доход деятельности для бюджетных и автономных учреждений, то эти учреждения, по мнению автора, вправе самостоятельно решить, оставить ли переплату в счет предстоящих платежей по этому налогу или осуществлять действия по возврату налога или зачету в счет имеющейся недоимки.

Таблица кодов КОСГУ и соответствие с КВР

Таблица классификации операций в секторе государственного управления на сегодняшний день используется всеми бюджетными учреждениями, так как те коды, которые в ней содержатся, полностью соответствуют всем группам доходов и расходов.

Приход на бюджетный счет, указание увеличения количества остаточных средств организаций, которые относятся к системе бюджета.
Повышение стоимости ценных бумаг, не считая всевозможных акций и других документов, отражающих соучастие в капитале. Проведение операций, связанных с вложением средств во всевозможные ценные бумаги (не акции).
Рост ценности акций и других документов, подтверждающих соучастие в капитале. Расходы по вкладам, которые делаются в акты и другие формы ценных документов, а также на бюджетное инвестирование.
Увеличение задолженности по бюджетным кредитам. Проведение операций, связанных с выдачей займов из бюджета в пользу других бюджетов, юридических лиц или же правительств других стран.
Рост стоимости остальных финансовых активов. Вложение бюджетных средств в иные финансовые активы.

Тема: Помогите — переплата по НДФЛ

Есть. Но способ отражения реалий — быть должен. И кроме как отразить его со знаком минус ТОЖЕ я не вижу.
Не говорю, что большой ас в бюджете, да и вообще в бухгалтерии. Стаж — не очень большой.
Но вот в прошлом году делал так и никто ничего не сказал.

ЗАЧЕМ.
ну ответила же я на вопрос в посте 11..
ну какие проблемы? инвентаризация расчетов перед составлением отчетности, обнаружена ошибка в отражении в учете перечисленного налога, внесено изменение в учет.

Отражение неустойки в учете учреждения

Таким образом, в момент предъявления неустойки поставщику или подрядчику и отражения ее в учете налоговой базы еще нет, а в случае, если должник признал неустойку (подписал акт сверки, написал гарантийное письмо, уплатил часть задолженности), необходимо начислить налог на прибыль:

Если поставщик документально подтвердит свою невиновность, в учете должно быть отражено уменьшение начисленной неустойки, пени, штрафов. Нередко уменьшение неустойки в учете осуществляется на основании судебного решения.

Проводки По Пени В Бюджетном Учреждении

Бухгалтер отразит начисленные пени в ПФР проводками Пени по налогам, подлежащие уплате в бюджет, отражаются в том же порядке, что и санкции за несоблюдение налогового законодательства, то есть отражаются по дебетуДля создания новой проводки надо нажать кнопку Добавить и ввести нужную корреспонденцию счетов. И. Чарлина, САР, DipIFR. Как правильно отразить начисление пени и какие проводки сделать, чтобы было соответствие данных1) Начисление пени: Дебет — 7210 (невычитаемые расходы), штрафы пени в бюджет/подразделение Основные проводки по начислениям налогов и штрафныхОтражен НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.Штрафы, пени по налогам, взносам. Начислены штрафы, пени в бюджет, ПФР, ФСС.
Понятие, сущность и отражение неустойки в бухгалтерском учете, проводки Прежле всего разберемся с определением. Неустойка — это разновидность штрафных санкций, которая определяется за невыполнение или ненадлежащее выполнение участниками правоотношений своих обязательств по договорам и иным гражданско-правовым актам. Сюда относятся штрафы и пени.

До 2021 года контролем расчета страховых взносов занимались непосредственно внебюджетные фонды, а начиная с 1 января 2021 года, эти полномочия были переданы в ведение налоговых органов. Теперь перечисление взносов, а также отчетность по ним необходимо отправлять в ИФНС по месту регистрации компании. Однако это никоим образом не влияет на бухгалтерский учет и проводки, которые составляются в организации, а, следовательно, корреспонденции и правила расчета взносов остаются теми же самыми. Руководствуясь открытым перечнем расходов, надлежит отображать пеню по счету 91-2, наряду с этим начисляя соответственное налоговое обязательство, являющееся постоянным. В соответствии с другой позицией пеня близка по своей сущности к штрафу, и отображать ее надо на счету 99.

Учет расчетов по платежам в бюджет

При этом по основным средствам, приобретенным до 1 января 2021 года, остаточная стоимость определяется как разница между первоначальной стоимостью объекта основных средств и суммой амортизации, начисленной по правилам бухгалтерского учета за период эксплуатации такого объекта:

Эта пропорция, на основании пункта 4 статьи 170 НК РФ, определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных бюджетным учреждением за налоговый период.

Пени по ндфл на какой кор счет отнести 30301 или 30305

Подскажите, при заполнении платежного поручения (клиент головного банка платит своему контрагенту, у которого счет в филиале) через счет МФР
в поле «Банк получателя» указываем «Филиал такой-то» и его БИК и номер субкоррсчета?
а в поле «Получатель» ООО «СемицветиК» р/сч 40702. в филиале таком-то?
Да?

Пени по ндфл на какой кор счет отнести 30301 или 30305

Госпошлина. Она перечисляется в бюджет за совершение разных операций, например, за регистрацию собственности на основные средства, рассмотрение дела в арбитражном суде, нотариальные действия. Данная «кредиторка» также учитывается на счёте 68, в «связке» со счетами 91 (пошлина в суде, за нотариальное удостоверение) и 08 (за приобретение внеоборотных активов в виде свидетельства о праве собственности).

С момента регистрации предприятия в качестве юридического лица ее обязанности перед государством определяются в первую очередь правильностью, полнотой исчисления и своевременностью погашения налогов и сборов. Это один из важнейших участков бухгалтерского учета, от которого во многом зависит финансовое положение предприятия. Платежи в бюджет как основной источник образования государственных финансов посредством изъятия части общественного продукта является исторически сложившимся фактом.

Пени по ндфл на какой кор счет отнести 30301 или 30305

8) при оплате банком корреспондентом платежного поручения из картотеки к вне балансовому счету 90903 (расчетные документы клиентов), неоплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

3) залог движимого и недвижимого имущества. Это способ обеспечения исполнения обязательств при котором кредитодатель имеет право в случае невыполнения должником обязательств получить удовлетворение своих требований путем реализации заложенного имущества.

Бесплатная юридическая помощь

Дебет счета 50 – Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Проводка по кассе на розничную выручку или, что то же самое — оприходование выручки в кассу (проводка), может быть и напрямую со счетом 90 «Продажи», ведь вести учет расчетов с розничными покупателями на счете 62 нет необходимости, т.к.

Налоговым кодексом РФ. К основным кассовым операциям относят прием и выдачу наличности, хранение денежных средств в кассе и передача их в банк. Все операции осуществляются при обязательном соблюдении лимита кассы, сумма которого определяется каждым предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующих документах. В кассу могут осуществляться следующие поступления: