Как учитывать расходы за размещение информации на сайте для участия в торгах

Содержание

Расходы на участие в торгах чтобы работать с бюджетными организациями, компаниям и предпринимателям приходится участвовать в торгах

Аналогично и с деньгами, перечисленными оператору электронной площадки свыше суммы обеспечения заявки. Это тоже не расход, поскольку вы можете попросить оператора вернуть их вам либо засчитать их в счет обеспечения другой заявки .

Право учесть все эти затраты для целей налогообложения не поставлено в зависимость от исхода торгов. И контролирующие органы давно с этим согласны . Поэтому в случае проигрыша на торгах ничего исключать из расходов не нужно.

Как участнику размещения госзаказа учесть расходы на участие в торгах

Внесение заказчику или оператору финансового обеспечения (как заявки, так и исполнения контракта) и его последующий возврат вы в налоговом учете не отражаете . Обеспечение заявки вам вернут, в частности, если вы подпишете контракт, отзовете свою заявку, проиграете торги или торги будут признаны несостоявшимися.

Также вы можете использовать счет 76 и при перечислении денег оператору электронной площадки для зачисления на ваш лицевой счет, если торги электронные. Откройте к этому счету отдельный субсчет, например «Средства лицевого счета на электронной площадке».

Налогово-правовые аспекты учета расходов на участие в торгах, конкурсах *

В завершение стоит обратить внимание еще на одно обстоятельство. С каждым годом налоговые органы при проведении проверок налогоплательщиков все более пристальное внимание обращают на выбор контрагентов и применяемые ими цены при заключении сделок. Тендер можно рассматривать как дополнительный инструмент по снижению налоговых рисков у покупателя (заказчика). Ведь проведение торгов позволяет получить дополнительные сведения о поставщике, предпринять меры для проверки его «благонадежности», а также выбрать наилучшее сочетание «цена — качество» .

Несомненно, что большинство проводимых торгов связано с размещением заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, ведь в этом случае проведение конкурса является обязательным. Порядок регулирования таких отношений определен соответствующим Федеральным законом от 21.07.2021 N 94-ФЗ (далее — Федеральный закон N 94-ФЗ).

Как участнику размещения госзаказа учесть расходы на участие в торгах

Часть 3 ст. 20, ч. 4 ст. 32, ч. 2 ст. 41.7 Закона N 94-ФЗ.
Часть 2 ст. 23, ч. 7 ст. 34 Закона N 94-ФЗ.
Часть 4 ст. 20, ч. 5 ст. 32, ч. 5 ст. 41.1 Закона N 94-ФЗ.
Часть 4 ст. 29, ч. 4 ст. 38, ч. 19 ст. 41.12 Закона N 94-ФЗ.
Пункт 3 ст. 352 ГК РФ.
Пункт 15.2 ч. 4 ст. 22, п. 9 ч. 4 ст. 34, п. 11 ч. 3 ст. 41.6 Закона N 94-ФЗ.
Часть 20 ст. 41.8, ч. 12, 17 ст. 41.12 Закона N 94-ФЗ.
Подпункт «б» п. 1 ч. 3 ст. 25, пп. «б» п. 1 ч. 2 ст. 35 Закона N 94-ФЗ.

Рекомендуем прочесть:  Как расчитать норматив потребления холодной воды на одн

Так, сумма денежного обеспечения (и заявки, и контракта) не признается ни расходом при ее уплате, ни доходом при ее возврате . Перечисление задатка и залога вы отразите по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Расходы на участие в электронных торгах

Блокировка оператором электронной площадки средств на момент подачи заявки на участие в аукционе отражается по дебету счета 55-б и кредиту счета 55-о. Одновременно делается запись по счету 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

В целях бухгалтерского учета понесенные на участие в торгах расходы, по сути, являются не чем иным, как авансом, поэтому они отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» до момента окончания торгов и оглашения итогового решения.

Учтем расходы на тендер

«Аналогичные выводы содержит, например, Постановление ФАС Московского округа от 16 августа 2021 г. № КА-А40/7011-06 — платежи по договору, который впоследствии был признан недействительным, подлежат восстановлению путем включения их в доходы налогоплательщика», — сообщает генеральный директор ООО «Финстатус» Алла Боброва.

Для участия в тендере необходимо представить его организаторам учредительные документы, заверенные нотариусом. Сумму, истраченную на оплату данных услуг, можно учесть при расчете налога на прибыль. Дело в том, что «плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление» считается прочим расходом, связанным с производством и реализацией. При этом такие затраты принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке (подп. 16 п. 1 ст. 264 НК).

Как участнику размещения госзаказа учесть расходы на участие в торгах

А вот если вы победили на торгах, но уклонились от заключения контракта, то признавать любые расходы на торги, в том числе удержанное заказчиком обеспечение заявки, рискованно. Ведь их трудно назвать обоснованным Более того, потерянное обеспечение финансовое ведомство вообще расценивает как безвозмездно переданное имуществ

Чтобы работать с бюджетными организациями, компаниям и предпринимателям приходится участвовать в торгах (конкурсах и аукционах, в том числе электронных) на право заключить государственный или муниципальный контрак Посмотрим, на что участники торгов вынуждены тратиться и как эти расходы учитываются.

Как учитывать затраты на аукцион, в том числе на эцп для госторгов

Сумма денежных средств, внесенная участником размещения заказа для обеспечения заявки на участие в аукционе (она должна быть возвращена заказчиком в некоторых, определенных законом случаях) с точки зрения бухгалтерского учета не является расходом организации, что следует из п. 2 ПБУ 10/99, поэтому на эту сумму делается проводка Дт 76 Кт51.Одновременно с этим в разрезе торгов делается проводка по забалансовому счету 009

Все указанные расходы учитываются при расчете налога на прибыль (Письмо Минфина РФ от 16.01.2021 N 03-03-06/1/7). При этом они принимаются к расходам единовременно, в связи с чем в отношении суммы обеспечения по контракту возникает отложенное налоговое обязательство.

Рекомендуем прочесть:  Когда стали делать отчисления в пенсионный фонд

Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСН расходы на изготовление сертификата для участия в электронных торгах, UCB-ключ для работы в программе с электронными торгами и комплект документации и ПО для сертифицированных электронных ключей? ( — Московский бухгалтер, N 7, июль 2021 г

К сожалению, организациям, применяющим УСН, налоговики отказывают в учете этих затрат ввиду того, что перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по «упрощенному» налогу, представлен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. А такой вид расходов, как расходы, связанные с участием в торгах, не предусмотрен действующим законодательством. Это мнение представлено, в частности, в письмах Минфина России от 02.07.2021 N 03-11-04/2/173 и от 13.05.2021 N 03-11-06/2/85.

Можно ли учесть в расходах при УСН расходы на изготовление сертификата для участия в электронных торгах, UCB-ключ для работы в программе с электронными торгами и комплект документации и ПО для сертифицированных электронных ключей?

Торги: расходы на участие в них

— расходы должны быть понесены фактически. Иначе говоря, если участие в конкурсе было платным и участник должен был заплатить задаток, при проигрыше юридическому лицу организаторы возвращают задаток за участие. Таким образом, фактически компания расходов не понесла, поэтому включать их в расчет налогооблагаемой прибыли нельзя. Эта позиция обоснована в #M12291 901957783 письме Минфина России от 31.10.2021 N 03-03-02/121 #S .

— тематика конкурса должна соответствовать направлениям основной деятельности фирмы. Иными словами, компания, основная деятельность которой напрямую не связана с деятельностью, представленной в конкурсной заявке, также не может учитывать расходы в налогообложении прибыли. Данная позиция обоснована в письме Минфина России от 24.07.2021 N 03-03-04/2/179;

Участвуем в конкурсе: порядок учета расходов

В частности, рассматриваемым законом установлен единый порядок размещения заказов «в целях обеспечения единства экономического пространства на территории РФ при размещении заказов, эффективного использования средств бюджетов и внебюджетных источников финансирования, расширения возможностей для участия физических и юридических лиц в размещении заказов и стимулирования такого участия, развития добросовестной конкуренции, совершенствования деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления в сфере размещения заказов, обеспечения гласности и прозрачности размещения заказов, предотвращения коррупции и других злоупотреблений» в данной сфере.

В частности, было отмечено, что обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

УСН доход минус расход

Учитывая данную норму Минфин рф в письмах указывает, что организация не может учесть в расходах, уменьшающих доходы при УСН, затраты, связанные с участием в электронных торгах, так как это напрямую не следует из нормы п. 1 ст 346.16 нк рф. Например, в письме от 2.07.2021 г.03-11-04/2/173.

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

Учет расходов на услуги электронной торговой площадки

Электронная торговая площадка выставила ООО счет на оплату годового абонемента на обслуживание. Годовой абонемент приобретается ООО на период с 01.09.2021 по 31.08.2021. В акте от 05.09.2021 наименование услуги приведено как “Покупка абонемента “Годовой абонемент”, при этом указано, что услуги выполнены полностью и в срок. Появление другого акта в конце срока действия абонемента не запланировано. Однако спустя несколько дней электронная площадка представила ООО акт на всю сумму годового абонемента. Может ли ООО учесть такие расходы при налогообложении прибыли единовременно, или нужно эту сумму разбить на 12 месяцев и постепенно списывать на расходы? Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете ООО?

В то же время в п. 1 ст. 272 НК РФ указано: “В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов”.

Рекомендуем прочесть:  Как регистрируется летний дом

Бухгалтерский учет обеспечения заявки на участие в закупке

Обратите внимание: предоставление обеспечения заявки – это не расход, а всего лишь «замораживание» денежных средств на определенное время. В большинстве случаев, средства, перечисленные в обеспечение заявки, возвращаются участнику. В каких случаях не возвращаются – Вы уже знаете из схемы.

Многим поставщикам товаров, работ, услуг не обойтись в своей хозяйственной деятельности без участия в закупочных процедурах (электронных аукционах, запросах котировок, конкурсах и т.д.). Во-первых, участие в закупках является необходимым условием заключения договоров с определенными категориями покупателей, например, с государственными и муниципальными учреждениями, госкорпорациями, субъектами естественных монополий. А во-вторых, участие в закупках позволяет расширить рынок сбыта, привлекая новых клиентов, нарастить масштабы деятельности, заключая договоры с крупными клиентами, и, наконец, улучшить свою репутацию как надежного поставщика. Непосредственно участием в закупочных процедурах, как правило, занимается отдельный специалист, а вот задачей бухгалтера является отражение в учете всех операций, связанных с участием в закупках. В этой статье предлагаю разобраться, как отразить в бухгалтерском учете обеспечение заявок на участие в закупках – с чего, собственно, и начинается «бухгалтерская» составляющая закупочной деятельности.

Торги: как учесть расходы на проведение или на участие

В мае 2021 года подрядная организация ООО «Строитель» (плательщик НДС) приняла участие в тендере. Расходы на оформление конкурсной документации силами сторонней специализированной организации в мае 2021 года составили 47 200 руб. (в том числе НДС – 7200 руб.), кроме того, согласно условиям конкурса, был перечислен задаток в сумме 400 000 руб.

На электронной торговой площадке ЭТП ГПБ в связи с текущим состоянием финансовых рынков принимаются банковские гарантии только от следующих банков: ПА «ВТБ Банк», ОАО «Сбербанк России», «Газпромбанк» (АО), «Внешэкономбанк».

Как электронные площадки берут плату за участие в электронных закупках

Минфин указал в письме № 24-06-08/79659, что взимание оператором электронной площадки, оператором специализированной электронной площадки платы предусмотренно частью 4 статьи 24.1 Закона N 44-ФЗ. Таким образом операторы электронных площадок имеют право устанавливать плату за пользование сервисом. Также операторы могут устанавливать порядок взимания платы и ее размер.

Информация о размере платы подлежит обязательному размещению на сайте, функционирование которого обеспечивается программно-аппаратными средствами электронной площадки, специализированной электронной площадки (далее — сайт электронной площадки), и в единой информационной системе в сфере закупок (далее — ЕИС) с указанием даты начала ее взимания.

Мария Викторовна
Отвечаем только на юридические вопросы. Задавайте или через формы или в комментариях. Совокупный опыт более 35 лет.
Оцените автора
ЗаконПравит — Консультируем по юридическим вопросам