К каким расходам в бухучете отнести ноутбук

Бухгалтерский учет: Учет расходов на модернизацию компьютера

Модернизация — это совокупность работ по усовершенствованию объекта путем замены его конструктивных элементов и систем более эффективными, приводящая к повышению технического уровня и экономических характеристик объекта. В результате модернизации происходит замена имеющихся устаревших конструктивных элементов и систем объекта новыми, более эффективными, а также изменяются технико-экономические показатели, стоимость объекта. При этом конструкция и комплектация объекта остаются прежними, однако может увеличиться его ресурс и, кроме того, может быть пересмотрен срок службы.

Таким образом, при разграничении модернизации и ремонта компьютера определяющее значение имеет то, как изменились его эксплуатационные характеристики. Если в результате замены какой-либо детали эксплуатационные показатели (например, быстродействие) остались прежними, налицо обычный ремонт. В противном случае (если характеристики улучшились) имела место модернизация. Например, если в компьютере вышел из строя блок оперативной памяти объемом 32 Мбайт и он заменен другим таким же — это ремонт. Если же емкость новой памяти 64 Мбайт — это модернизация.

Материальные расходы

• затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий;
• затраты на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
• затраты на приобретение работ и услуг производственного характера;
• потери от недостачи и порчи МПЗ в пределах норм естественной убыли;
• другие затраты.

Несмотря на то, что перечень расходов, учитываемых при УСН, является закрытым, материальные расходы при упрощенке аналогичны затратам, которые учитываются плательщиками налога на прибыль и которые поименованы ст. 254 НК РФ (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Как установить срок полезного использования компьютера, ноутбука – амортизация в бухгалтерском и налоговом учете

• компьютерные комплектующие за 118 000 (в т.ч. НДС 18 000) – материнская плата, видеокарта, жесткий диск, оперативная память, процессор;
• клавиатура – 944 (в т.ч. НДС 144);
• монитор – 23 600 (в т.ч. НДС 3 600);
• мышь – 590 (в т.ч. НДС 90);
• расходы на доставку – 1 180 (в т.ч. НДС 180);
• оплата услуг по сборке ПК – 3 540 (в т.ч. НДС 540);
• программное обеспечение – 11800 (в т.ч. НДС 1800).

Если в бухучете компьютер признан основным средством, то для него нужно правильно определить срок полезного использования – тот период, на протяжении которого бухгалтер будет проводить списание амортизационных отчислений в расходы.

Как отразить в учете приобретение компьютера

Организация приняла решение учитывать компьютер по частям в качестве самостоятельных объектов. Приказом руководителя организации установлены следующие сроки полезного использования компьютерного оборудования:

• материнская плата, процессор, оперативная память, видеокарта, жесткий диск – 94 400 руб. (в т. ч. НДС – 14 400 руб.);
• монитор – 31 860 руб. (в т. ч. НДС – 4860 руб.);
• клавиатура – 708 руб. (в т. ч. НДС – 108 руб.);
• мышь – 295 руб. (в т. ч. НДС – 45 руб.).

На каком счете отразить приобретенный компьютер

Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных за плату, складывается из затрат организации на их приобретение, сооружение и изготовление, приведение в состояние, пригодное к использованию. Расходы на приобретение компьютерных программ, без которых вычислительная техника не может осуществлять свои функции, следует рассматривать как расходы на приведение объекта основных средств в состояние, пригодное к использованию. Поэтому необходимые для работы компьютера программы включите в его первоначальную стоимость.*

В учетной политике для целей бухучета организация вправе установить лимит стоимости, в пределах которого основные средства учитываются в составе материалов. Этот лимит не должен превышать 40 000 руб. (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01). В этом случае компьютер, стоимость которого не превышает установленного лимита, можно учесть в составе материалов. Приобретение и списание такого компьютера оформите и отразите в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов.* Подробнее об этом см. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении поступление материалов.

На каком счете учитывать ноутбук на 10 или 01

объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев;
организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Ноутбук соответствует критериям п. 4 ПБУ 6/01 и может быть учтен в составе ОС.

В соответствии с четвертым абзацем п. 5 ПБУ 6/01 ОС стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (далее — МПЗ) .

Как отразить покупку программы 1С в бухгалтерском учете

При этом платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора, но при приобретении программных продуктов «1С:Предприятие 8» согласно пользовательскому лицензионному соглашению и информационному письму фирмы «1С» — в течение срока эксплуатации , установленного правообладателем — 2 лет.

В целях налогового учета затраты на приобретение программ включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Как отразить в 1С Бухгалтерия 8

Бывает, что в лицензионном договоре нет информации о сроке действия. Тогда организация вправе сама установить срок эксплуатации ПО, это должно быть указано в учетной политике. Рекомендуется, согласно информационному письму фирмы «1С», срок использования программных продуктов этой фирмы устанавливать величиной в 2 года.

При заполнении реквизита «Расходы будущих периодов» необходимо создать новый элемент справочника – новую статью расходов будущих периодов, указав в ней стоимость программы и параметры списания (порядок признания расходов, дату начала списания, дату окончания списания РБП, счет и аналитику затрат):

Бухучет системы видеонаблюдения в составе основных средств и учет расходов на ее монтаж

В бухучете расходы на установку системы видеонаблюдения из оборудования и расходных материалов подрядчика – это подстатья КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги». Но если необходимое оборудование приобретает заказчик, расходы распределите:

Система видеонаблюдения выполняет функции визуального наблюдения за подконтрольной территорией. Она фиксирует информацию в архиве, которую потом передают на хранение в спецархив. Но эта система выполняет свои функции только после того, как ее установят в здании. Работать автономно она не может. То есть система видеонаблюдения – это комплекс конструктивно-сочлененных предметов. В нее входят видеокамеры, системный блок, монитор, пульт управления и т. д. Но эти составляющие имеют разный срок полезного использования по ОКОФ. Кроме того, этот срок намного меньше срока полезного использования здания, в котором установлена система. Поэтому система видеонаблюдения не обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов и ее нельзя учесть как единый инвентарный объект. Такой вывод следует из пунктов 41, 45 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Учет расходов на интернет-сайт в «1С: Бухгалтерии 8»

Если провайдеру за услуги хостинга выплачивается разовый платеж, он учитывается в качестве предварительной оплаты (аванса). По окончании каждого месяца соответствующая часть аванса засчитывается при получении от провайдера акта выполненных работ.

Для действующего сайта в бухгалтерском учете их относят к расходам по обычным видам деятельности в качестве прочих затрат (п. 5 ПБУ 10/99). В налоговом учете расходы на услуги seo-компаний они учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, в качестве прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) либо расходов на рекламу (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Счет 10 Материалы в бухгалтерском учете: проводки, примеры, субсчета

1. Характер деятельности организации не предполагает наличие существенных остатков МПЗ. Для этого можно установить уровень существенности по данному случаю в Учетной политике.
2. Если приобретаемые МПЗ предназначены для управленческих нужд.

• Оценка приобретенных МПЗ по цене поставщика;
• Упрощенное списание МПЗ для управленческих нужд;
• Отдельная норма, предусмотренная для микро-предприятий. Микро-предприятия могут признавать затраты на производство и подготовку к продаже продукции и товаров в составе расходов по обычным видам деятельности сразу в полной сумме по мере их приобретения.
• Единовременное списание стоимости производственного и хозяйственного инвентаря;
• Оценка первоначальной стоимости основных средств только по цене поставщика и расходов на монтаж. Иные затраты по приобретению относятся на расходы;
• Не формировать резерв под снижение стоимости материальных ценностей.

Как отразить в бюджетном учете казенного учреждения расходы на приобретение неисключительных (пользовательских) прав на программное обеспечение

Нематериальные активы, полученные в пользование учреждением (лицензиатом), учитываются на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» по стоимости, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре. При этом платежи учреждения (лицензиата) за предоставленное ему право использования результатов интеллектуальной деятельности (средств индивидуализации), производимые в виде периодических платежей (единовременного фиксированного платежа) согласно условиям договора, относятся на финансовый результат в составе расходов текущего финансового года (расходов будущих периодов) в порядке, установленном учреждением в рамках формирования учетной политики.

По лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на программное обеспечение (лицензиар) предоставляет другой стороне (лицензиату) право использования программного обеспечения в предусмотренных договором пределах. Лицензионный договор заключается в письменной форме (п. 1, 2 ст. 1235 ГК РФ).

Бухгалтерский учет расходов на ремонт основных средств

Допустим, мы решили поручить проведение ремонта подрядчику – ремонтной организации, сервисному центру. Для этого мы заключили с ним договор на проведение ремонта. После того, как ремонт завершен, приемка основных средств, поступивших после ремонта, оформляется специальным актом (например, по форме №ОС-3).

Итак, пусть сотрудник провел ремонт нашего компьютера, например заменил детали на какой-то электронной плате, наши затраты увеличились, а мы остались должны этому сотруднику. Задолженность работникам показывается по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда. Это пассивный счет, увеличение задолженности отражаем по кредиту:

К какой амортизационной группе относится Ноутбук

Код ОКОФ (версия до 01.01.2021) 14 3020210 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.

Код ОКОФ 330.28.23.23 — Машины офисные прочие (включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей).

На каком бухгалтерском счете следует учитывать колонки к компьютеру, мыши, коврики стоимостью до 1000 руб

Если комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов на основании документации производителя, а также исходя из определенных характеристик приобретаемых активов примет решение учитывать колонки в составе:

С одной стороны, их срок службы – более 12 месяцев, с другой – это отдельные составляющие элементы компьютера (за исключением коврика)? Если их отнести на счет 105 00 “Материальные запасы”, то до какого момента они должны учитываться на данном балансовом счете?

К каким расходам в бухучете отнести ноутбук

В бухгалтерском учете ноутбук признается основным средством, если он отвечает всем требованиям, перечисленным в пункте 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» , утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2021 № 26н. Соответственно для принятия ноутбука к учету надо оформить акт приемки-передачи и акт ввода в эксплуатацию. При этом делаются стандартные проводки:

А вот в налоговом учете стоимость ноутбука не «дотягивает» до 20 000 рублей, поэтому его нельзя признать амортизируемым основным средством (п. 1 ст. 256 НК РФ). Расходы на приобретение ноутбука надо списать единовременно в том налоговом периоде, в котором он был куплен.