Покупка и поступление ОС в 1С 8
В случае, когда на приобретение основного средства пришлись дополнительные расходы, которые должны быть включены в его первоначальную стоимость, в систему вводится документ Поступление доп. расходов (меню ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление доп. расходов или на основании документа Поступление оборудования):
Важно учитывать, что НДС от приобретенного основного средства будет отражен в книге покупок только после принятия ОС к учету и только при условии, что был зарегистрирован документ счет-фактура входящий. В документе Поступление оборудования счет-фактура входящий, как и во всех документах Поступление (акт, накладная), регистрируется после указания номера и даты счета-фактуры нажатием кнопки Зарегистрировать:
Налог на имущество: 1, 2 амортизационные группы
Недавно Правительство РФ внесло изменения в Классификацию основных средств (Постановление Правительства РФ от 28.04.2021 N 526). Причем, несмотря на то что Постановление вступило в силу 12.05.2021, внесенные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2021. То есть изменения начали действовать задним числом.
Эти две амортизационные группы примечательны тем, что имущество, входящее в них, не является объектом обложения налогом на имущество организаций (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). То есть организациям на ОСН не придется платить налог со стоимости такого имущества.
Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)
Покупка основного средства при УСН влечет за собой не только необходимость его учета и дальнейшего контроля за соблюдением лимита стоимости основных средств (ОС), но и признание расходов, если применяется объект налогообложения «доходы минус расходы. Рассмотрим важнейшие нюансы учета покупки основных средств и порядка признания затрат на их приобретение.
Бывает, что объект ОС фирма приобретает до того, как начинает работать по УСН. Согласно нормам, содержащимся в подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, остаточная стоимость основных средств, приобретенных до начала работы в режиме УСН, учитывается в расходах в соответствии с нижеследующими правилами:
Отражение в декларации по налогу на имущество для ОС 2-й амортизационной группы
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
В организации есть
1. Движимое имущество 2 амортизационной группы, закупленное после 01.01.13 г. С 2021 г. данное имущество не является объектом налогообложения, т.е. не должно отражаться в декларации ( или я не правильно это понимаю?)
2. Движимое имущество 3 — 10 амортизационных групп , закупленное после 01.01.13. Отражаться в декларации должно, но как льготируемое.
При заполнении декларации в Бухгалтерии 8.3 программа во втором разделе декларации создает 2 страницы:
1 стр — на ней отражается расчет льготируемого имущества ( все графы заполняются правильно, налог не начисляется)
2 стр — на ней отражается только раздел 210 в котором отражается остаточная стоимость имущества 2- ой амортизационной группы. Налог не начисляется.
Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете, основные изменения в 2021 году
Внимание! Новые справочники нужно использовать только для объектов, которые начали использоваться начиная с 2021 года и позднее. Вносить исправления в карточки учета всех ранее принятых ОС и пересчитывать у них амортизацию не нужно. Это правило обязательно как к бухгалтерскому, так и к налоговому учету.
Внимание! Среди выше упомянутых признаков ОС не указан еще один важный критерий — его цена. Согласно ПБУ к основным средствам нужно относить имущество, стоимость покупки которого установлена от 40000 рублей. Для налогового учета как указано в НК РФ цена объекта, который будет применяться как ОС, должна быть от 100000 рублей.
Группы учета основных средств для налога на имущество
С 01.01.2021 согласно Федеральному закону от 29.11.2021 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» (далее — Закон) все движимое имущество организаций, приобретенное после вышеуказанной даты и принятое на учет в качестве основных средств, объектом обложения налогом на имущество не признавалось (п. 3 ст. 1 Закона, пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
- Основные средства, включенные в I и II амортизационные группы (п. 55 ст. 1 Закона).
- Движимое имущество принятое на учет с 01.01.2021 года, за исключением объектов, принятых в результате:
- реорганизации или ликвидации юридических лиц;
- передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ (п. 25 ст. 381 НК РФ).
Учет основного средства при — УСН
Как и все траты, которые можно признать в качестве расходов, сумма на приобретение основного средства должна быть полностью оплачена, трата должна быть задокументирована и при необходимости на основное средство должно быть оформлено право собственности.
Сведения по объектам отражаются за каждый квартал, на последнее число периода. После этого итоговые данные из последней строки в таблице 2 раздела необходимо перенести в 1 раздел КУДиР, также на последнее число квартала, в 5 графу: «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».
Нужно ли платить налог на имущество на автомобиль для юридических лиц
Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно, обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2021 году.
Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе. Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.
Заполняем инвентарную карточку учета основных средств
Третий раздел карточки будет заполнен организацией в случае осуществления переоценки основного средства. Здесь необходимо будет указать дату проведения переоценки и ее коэффициент. В графе 3 — отразить восстановительную стоимость по результатам переоценки.
Карточка заполняется в одном экземпляре. Записи в ней делаются на основании акта о приеме-передаче объекта основных средств и других документов (например, технического паспорта и т.п.). Если к учету принята группа основных средств, на них оформляется одна инвентарная карточка по форме № ОС-6а «Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств».
Забалансовый счет: учет, имущество, основные средства
Стоит остановиться на средствах, которые владельцы магазинов берут с материально ответственных лиц. Физические лица, прежде чем получить допуск к товарам, должны внести деньги. Эти средства могут быть использованы или депонированы. В первом случае речь идет о займе. Операция оформляется проводкой ДТ 51 КТ 66 (67). Во втором случае имеет место залог: ДТ 51 КТ 76. Эти записи затем дебетуются с 008. При увольнении сотрудника ему возвращаются средства. Если отношения были оформлены в виде займа, то дополнительно должны быть выплачены проценты.
В бухгалтерский баланс попадают цифры не из всех статей затрат. Существуют специальные забалансовые счета, на которых отображается информация о ценностях, временно находящихся в пользовании. Они имеют трехзначный код, фигурируют в корреспонденции с основными статьями затрат и в баланс не попадают.
Налог на имущество компьютерная техника и автомобиль
Помогите пожалуйста разобраться по вопросу что входит в перечень движимого имущества, относящегося к объекту налогообложения. На балансе учреждения по состоянию на 01.01.2021г числиться имущество (системные блоки, компьютерная техника) остаточная стоимость которых на 01.01.2021г составила 170 т. руб, затем в июне 2021г нами был куплен автомобиль стоимостью 550 т. руб. Нужно ли включать в налогооблагаемую базу компьютерную технику и автомобиль, и исчислять налог на имущество. В интернете мы нашли статью ссылка идет на п.2 ст.130ГК РФ, что вещи, не относящиеся к недвижимости, признаются движимым имуществом за некоторым исключением(например оружие, транспортные средства). Что подразумевается под транспортными средствами?. по нашему пониманию компьютерную технику т.к она относится к 2 амортизационной группе мы должны исключить из налогооблагаемой базы, а автомобиль т.к он не относится к 1 и 2 амортизационной группе мы должны включать в базу,но предоставлять льготу?Материал из БСС «Система Главбух»Подробнее: http://budget.1gl.ru/#/hotline/?of=copy-daaac8d75e
Освобождается от налогообложения движимое имущество, принятое на учет 1 января 2021 года и позже. Данную льготу нельзя применять в отношении движимого имущества, которое было принято на учет в результате:
– реорганизации (ликвидации) учреждения;
– сделок между взаимозависимыми лицами.
На балансе только движимое имущество
В целях налогообложения амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Данное правило организация не может изменить положением своей учетной политики и установить более низкий стоимостный порог для признания имущества амортизируемым. «Малоценные» объекты в целях налогообложения списываются в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Если на балансе организации числятся только движимые объекты ОС, ей все равно придется отчитаться перед налоговой инспекцией, представив расчет авансовых платежей по налогу на имущество (по окончании календарного года – декларацию). Налог к уплате по такому расчету (декларации) равен нулю, но инспекторы получат сведения о льготируемом имуществе компании.
Учитываем основные средства стоимостью от 40 тысяч до 100 тысяч рублей: как отразить временные разницы
В бухгалтерском учете объект отражен в качестве основного средства. Согласно учетной политике для целей БУ применяется линейный метод начисления амортизации. Бухгалтер определил, что годовая норма амортизации составляет 50% (100%: 2 года). Соответственно, годовая сумма амортизационных отчислений равна 45 000 руб. (90 000 руб. х 50%), а ежемесячная — 3 750 руб.(45 000 руб.: 12 мес.).
В июне 2021 года объект был продан.
В отношении каждого объекта, который в бухгалтерском учете отражается иначе, нежели в налоговом, необходимо показать разницу. Такое требование установлено в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Инвентарная карточка учёта объекта основных средств по форме ОС-6
В четвертый раздел карточки вносятся сведения обо всех передвижениях учтенного имущества. Данные сюда вписываются строго на основании сопроводительных бумаг с обозначением вида операции, структурного подразделения, к которому относится ОС, остаточной стоимости и информации об ответственном лице.
Прежде чем создать этот учетный документ, необходимо оформить акт о приеме-передаче основных средств – именно из него в карточку поступает информация об объекте. Кроме того, для ее заполнения берутся данные из других сопроводительных бумаг, таких, например, как тех.паспорты изделий, оборудования и техники.
Как учитывать основные средства стоимостью до 100 000 рублей
Как видим, правила налогового и бухгалтерского учета ОС безоговорочно совпадают, если имущество дороже 100 000 рублей. Сравнять налоговый и бухгалтерский учет можно и при покупке ОС дешевле 40 000 рублей, списав имущество единовременно на затраты.
Совсем иначе дело обстоит в налоговом учете. Основные средства дороже 100 000 рублей нужно амортизировать, все, что дешевле, придется списать сразу на затраты (п. 1 ст. 256 НК РФ). Такое правило применимо лишь к имуществу, введенному в эксплуатацию после 31.12.2021.
Отражение ОС в декларации по налогу на имущество
Если другие ОС есть, то объекты ОС, включенные в 1-ю или 2-ю амортизационную группу в соответствии с Классификацией, должны попасть в «имущественную» отчетность. Сведения об их остаточной стоимости нужно отражать по строке 270 раздела 2 декларации, в которой указывается остаточная стоимость всех учтенных на балансе ОС по состоянию на 31 декабря, кроме имущества, не облагаемого налогом по подп. 1 — 7 п. 4 ст. 374 НК РФ. А ОС из 1-й или 2-й амортизационной группы не облагаются налогом на основании подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ.
Заметим, что в расчет остаточной стоимости льготируемого имущества (по строкам 020 — 140 раздела 2 декларации), а также в расчет среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества (по строке 170 раздела 2 декларации) включать ОС, относящиеся к 1-й или 2-й амортизационной группе, не нужно, поскольку они не являются объектами налогообложения.
