Облажение взносами выплат при сокращении работника

Содержание

Выходное пособие: страховые взносы

Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст. 178, 181 ТК РФ).

Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2021 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.2021 № 125-ФЗ ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.

Пособия по сокращению облажение взносами

Дело в том, что законом установлена только минимальная сумма выходного пособия, а её максимальная величина определяется вышеупомянутым коллективным договором. Эта цифра, может быть, любой. Удерживается ли подоходный налог с выходного пособия при сокращении?

Январь Февраль Март 1 квартал Доход 58678,00 62346,00 64752,00 185776,00 ПФР 58678,00*22%=12909,16 13716,12 14245,44 40870,72 ФСС 58678,00*2,9%=1701,66 1808,03 1877,81 5387,50 ОМС 58678,00*5,1%=2992,58 3179,65 3302,36 9474,59

Обложение НДФЛ и страховыми взносами компенсации работнику при сокращение по соглашению сторон

Если выходное пособие при увольнении – это дополнительная выплата, которую работодатель предусмотрел в трудовом или коллективном договоре, НДФЛ удержите со всей суммы. К этой ситуации применять норматив из пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ нельзя. Такую позицию в 2021 году начали высказывать судьи (см., например, определение Конституционного суда РФ от 25 февраля 2021 № 388-О, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27 октября 2021 № А42-7562/2021)

Письма Минфина России – это не нормативно-правовые акты. Поэтому руководствоваться ими налоговые инспекторы не обязаны. В спорных случаях они должны опираться на судебную практику (письмо Минфина России от 25 декабря 2021 № 03-04-05/76160).

Не надо облагать НДФЛ и взносами дополнительную компенсацию при сокращении работников

В соответствии со ст. 180 ТК работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока предупреждения о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации , выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, пишет «Клерк.ру».

Согласно пункту 3 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Рекомендуем прочесть:  До скольких продаётся алкоголь в брянске

Тема: Обложение ами сумм при сокращении

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Так, пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ предусматривает, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск).
Учитывая изложенное, дополнительная компенсация в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, не подлежит обложению страховыми взносами. Аналогичное мнение изложено в письме Минздравсоцразвития России от 07.05.2021 N 1145-19.

я вот читаю все это и письмо и 9 статью и вижу что нужно облагать саму комп-ю за неиспользованный отпуск. вот если кроме неё еще что-то выплачивают, то не нужно, а саму компенсацию облагать.
в 9 статье часть 1 пункт 2 пп Д сказано что не подлежат обложению ВСЕ выплаты связанные с увольнением за исключением этой самой компенсации. тут и без письма Минздравовского вроде все понятно, а если его прочесть то и в нем дублируется это же.
убедите что я не права, а то я как раз таки и не обложила, перед самым НГ не читая уволенным не обложила эту компенсацию. как в древности поступила.

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2021: особенности и наиболее распространенные ошибки

В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее. Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты. Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников – это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством. В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.

1 этап – УВЕДОМИТЕЛЬНЫЙ: всем работникам, подлежащим сокращению, выдаётся уведомление лично в руки и под подпись ровно за 2 месяца до даты расторжения договора по инициативе работодателя (ст.180 ТК РФ);

Страховые взносы на пособие при сокращении

Здесь обращаем внимание на то, что трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий. В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст.

Если ничего подобного в договоре прописано не будет, то выходное пособие, которое работодатель обязан будет выплатить своему уволенному сотруднику, несомненно, будет обложено налогами на общих основаниях. Категории сотрудников и предельно допустимая сумма выплат Сегодня среди людей, которые трудятся каждый день ради своего блага или пользы государства есть определённые категории, для которых придуманы другие правила выплаты выходного пособия при увольнении. Например, государственному служащему по закону выплачивают его средняя заработная плата за последние три месяца его работы. Это происходит если организация, в которой он служил переживает процесс банкротства либо просто происходит сокращение. И при этом размер такой выплаты исчисляется без учёта самого выходного пособия.
Из статьи 178 ТК следует, что работнику выплачивается:

Рекомендуем прочесть:  Обналичить мат капитал до трех лет в уланудэ 2021

Облагается ли взносами дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника при сокращении штата

Исходя из положений [K=17;P=180;T=статьи 180 Трудового кодекса] работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока предупреждения о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Согласно пункту 1 [K=6;P=572;T=статьи 572 Гражданского кодекса] Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Облагаются ли выплаты при сокращении страховыми взносами

180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения.

  • в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

Облагаются ли выплаты при сокращении страховыми взносами

Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ. Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации исключен из перечня необлагаемых компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (абзац шестой п. 3 ст. 217 НК РФ). Следовательно, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная работнику, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письма УФНС России по г. Москве от 07.05.2021 N 28-10/044275, ФНС России от 13.03.2021 N 04-1-03/133).

Если верить Трудовому кодексу, то можно на вполне законных основаниях получить сумму среднего заработка и за следующий месяц безработицы при условии, что уволенный недавно человек не смог трудостроиться.

НДФЛ и взносы с выплат при сокращении штата

30 мая 2021 г. работодатель уведомил сотрудника О.Л. Сегурова об увольнении в связи с сокращением численности штата компании 1 августа 2021 г. Спустя две недели он предложил работнику расторгнуть трудовой договор досрочно, 1 июля 2021 г., с выплатой дополнительной компенсации.

Суммы выходного пособия и среднего заработка за период трудоустройства, начисленные работнику на основании ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса, никак не попадают в облагаемую базу по НДФЛ, поскольку признаются установленными действующим трудовым законодательством.

НДФЛ и взносы с выплат при сокращении штата

По мнению специалистов Минфина России, в состав компенсационных выплат в связи с увольнением, для которых установлен предел, не облагаемый НДФЛ (трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка), включается сумма дополнительной компенсации, выплачиваемой за досрочное расторжение трудовых отношений (Письмо Минфина России от 08.07.2021 N 03-04-05/26273).
Это означает, что при начислении выплат, гарантированных работнику при увольнении в связи с сокращением штата, для сравнения с установленным нормативом бухгалтеру предлагаетсясуммировать все гарантированные работнику компенсационные выплаты:
— выходное пособие;
— средний заработок на период трудоустройства;
— дополнительную компенсацию за досрочное расторжение трудовых отношений.

Исключение в абз. 8 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса сделано для выплат в виде:
— выходного пособия;
— среднего месячного заработка на период трудоустройства;
— компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации.
Эти выплаты в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, НДФЛ облагаются.
Разберемся, как применять эту норму.

Рекомендуем прочесть:  Выплаты за 3 ребенка в 2021 в белгороде

Допкомпенсация при сокращении работников не облагается НДФЛ и взносами

Согласно пункту 3 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

В соответствии со ст. 180 ТК работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока предупреждения о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Выплаты при сокращении работника налогообложение

Работодатель решил оптимизировать свой бизнес и сократить несколько штатных единиц для уменьшения текущих расходов. Работников заблаговременно известили об этом, предложили им другие рабочие места, в общем, были соблюдены все требования трудового законодательства. Когда дело дошло до увольнения, встал вопрос: какие выплаты при сокращении штата, кроме заработной платы за последний отработанный месяц и компенсации неиспользованного отпуска, должна произвести организация? Ответ на этот вопрос кроется в статье 178 Трудового кодекса РФ , мы рассмотрим все эти требования подробнее, вместе с примерами.

Временным работникам, заключившим трудовой договор максимум на 2 месяца, также выплачивается зарплата и компенсация отпуска. Остальные выплаты при увольнении по сокращению штата временным работникам не положены, если иное не предусмотрено локальным документом или трудовым договором (ст. 292 ТК РФ).

Облагаются ли выплаты при сокращении страховыми взносами

«»). У страхователя, обратившегося в Минтруд, возник вопрос: включается ли в указанный лимит (то есть в трехкратный или шестикратный размер среднемесячного заработка) дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника, предупрежденного об увольнении с связи с сокращением штата?

Пособие не начисляется при увольнении работника организации по его собственному желанию. Больше информации здесь. Сумма должна быть равна или превышать средний заработок бывшего сотрудника. Что такое 6-НДФЛ?

Облажение взносами выплат при сокращении работника

Когда и кому назначается компенсация? В обязанности работодателя в день увольнения входит произвести с сотрудником окончательный расчет и выплатить ему все суммы, предусмотренные ст. 84.1, ст.
При сокращении штата государством предусмотрены некоторые возможности экономии бюджета предприятия. Итак, не облагаются страховыми взносами следующие выплаты работнику:

ЕНВД: можно ли на перевести на спецрежим многоэтажное кафе Предприятие общепита, чьи залы обслуживания посетителей располагаются на нескольких этажах, может применять ЕНВД, если общая площадь залов не превышает 150 кв.метров. Отпускные: как рассчитать при изменении окладов и ежемесячных премий Если в течение расчетного периода в организации произошло повышение окладов одновременно с изменением размера других ежемесячных выплат, при определении среднего заработка для расчета отпускных применяется повышающий коэффициент. Правда, возможна ситуация, когда в итоге этот коэффициент будет равен 1.

Мария Викторовна
Отвечаем только на юридические вопросы. Задавайте или через формы или в комментариях. Совокупный опыт более 35 лет.
Оцените автора
ЗаконПравит — Консультируем по юридическим вопросам