Как оформить займ учредителю от ООО
- Если кредит выдается физическому лицу на беспроцентной основе, это расценивается как получение материальной выгоды человеком. В таком случае, размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет составлять 35%;
- Налог уплачивается после погашения займа в полном размере. При этом сумма НДФЛ удерживается из зарплаты учредителя;
- Возможность не уплачивать налог на доходы физических лиц при беспроцентном займе существует только в том случае, если кредитные средства были потрачены на приобретение недвижимости (и это также подтверждено документально). В остальных ситуациях платится стандартный налог.
К отрицательным моментам стоит отнести тот факт, что взять ссуду может лишь участник ООО, при этом стаж пребывания в организации должен быть не менее 5-ти лет. Но если клиент подпадает под все параметры, он может воспользоваться комфортными условиями кредитования.
Беспроцентный займ от учредителя
Непрестанные попытки налоговых органов внести сумму полученного займа в базу налогообложения и, как следствие, противодействие этому субъектов хозяйственной деятельности, привели к тому, что Министерство финансов РФ в своем письме от 14 июля 2021 года № 03-03-06/1/465 определило следующее положение.
Основной задачей получения займа от учредителя является пополнение расчетного счета. Возможность вернуть средства через довольно длительный промежуток времени без процента сделали эту процедуру достаточно простой в использовании.
Налогообложение беспроцентного займа от учредителя
Учредитель может перечислить средства в кассу предприятия или на его расчетный счет на безвозмездной основе, т.е. не взымая процентов за использование. Забрать деньги человек сможет, когда компания встанет на ноги и сможет финансы вернуть без негативных для себя последствий. Важно знать, как происходит налогообложение беспроцентного займа от учредителя, чтобы не возникло проблем с контролирующими органами.
Если основатель выдал своей компании деньги без процентов, то сможет возвратить обратно только свои деньги, и получается, что никакой выгоды для него не будет, а значит, и необходимость уплаты НДФЛ просто отпадает.
Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2021 году
Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ).
Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход. Дело в том, что в пункте 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ среди внереализационных доходов указана кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим основаниям. А согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ внереализационные доходы «упрощенцы» должны отражать в налоговой базе.
Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия
А какие налоговые последствия имеет беспроцентный заем от учредителя? Для займа, взятого без процентов, вопрос налогообложения также оказывается связан с наличием взаимной зависимости между сторонами сделки и от того, резидентом или нерезидентом является учредитель. Ситуации здесь таковы:
С какой базы будет начисляться налог: с процентов, величина которых предусмотрена договором заимствования, или с тех, которые соответствуют реальному рыночному уровню подобного дохода? Такой вопрос возникает из-за того, что стороны договора займа могут оказаться взаимно зависимыми. Напомним, что взаимозависимость между учредителем и юрлицом, в котором он участвует, находится в непосредственной связи с долей такого участия (как прямого, так и учитывающего косвенный вклад). Для возникновения зависимости доле достаточно немного превышать 25% (подп. 1, 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Беспроцентный займ от учредителя компании и налоговые последствия финансирования в 2021 году
Беспроцентный или процентный займ важно отразить в бухгалтерских проводках компании. Ведь впоследствии бухгалтеру придется отчитаться о доходах и расходах перед ФНС. Если материальная помощь носила краткосрочный характер, и средства находились на счету в период до 12 месяцев, то в документах следует использовать код 66. Долгосрочный взнос, используемый более года, отражается в проводках коэффициентом 67.
Чем чреваты такие действия, и какие последствия может носить безвозмездная помощь или взнос для бизнеса, в 2021 году понятно не всем. Чтобы разобраться в представленной отрасли, необходимо внимательно изучить положения и нормы налогового законодательства, отдельные акты, постановления и приказы. Однако не всегда знание теории помогает на практике при возникновении сложных правовых ситуаций. Оптимальным решением, когда у учредителя возникли сложности с возвратом долга и налогообложением оборотных средств, станет обращение за помощью к юристу онлайн.
