ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.
- Штат предприятия не достигает 100 человек;
- Соответствующий вид деятельности;
- Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
- Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
- Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
- Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Что нужно знать про ЕНВД для ИП
Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2021 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов в течение года менялось несколько раз. На начало 2021 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2021, следующее: до 1 июля 2021 года кассовый аппарат можно не применять:
Очень желательно для каждого ИП сохранять свои записи и документы. Они смогут доказать в случае необходимости законный характер деятельности предпринимателя. Особенно важно хранение всех документов для правоохранительных и контролирующих органов.
ИП на ЕНВД: как рассчитать налог при ведении торговой деятельности
стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов , — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты;
Для начала уточните какой вид деятельности у вас , и подавали ли вы заявление на учет по ЕНВД в ту налоговую инспекцию, где будете осуществлять деятельность, или нет ? Потому что вам следует тогда встать на учет в налоговую по месту осуществления деятельности на ЕНВД, и отчитываться по ЕНВД, вам надо будет в налоговую по месту осуществления деятельности.
Налог рассчитывается с кв.м и по физическому показателю, но для различных видов деятельности, поэтому расчет надо смотреть по базовой доходности согласно п.3 ст.346.29 НК РФ.
Расчет платежей для налога ЕНВД в 2021 и 2021 годах
ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.
Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2021 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.
Формула для расчета налога ЕНВД
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
ФП — физический показатель, для каждой базовой доходности существует свой физический показатель предпринимательской деятельности и он с ним неразрывно связан. Например: для розничной стационарной торговли физическим показателем является количество кв. м. площади торгового зала в котором ведет свою деятельность предприниматель, для торговой точки размер физического показателя 1, для бытовых услуг физическим показателем является количество работников задействованных в данной деятельности (включая предпринимателя) и т.д.
Формула расчета ЕНВД
Теперь давайте разберем, как рассчитать ЕНВД для ИП, торгующего в розницу. Предположим, что у нас есть некий предприниматель, который осуществляет торговлю игрушками, арендовав магазинчик площадью в 20 м2 в торговом центре в Ростове. Нам нужно будет узнать, сколько налога ему надо заплатить за третий квартал 2021 года.
Как видите, все достаточно просто и прозрачно. Главное — понять, какая именно базовая доходность у вашего бизнеса, какие коэффициенты действуют в искомом населенном пункте и стране. Если оказываются бытовые услуги, то расчетной единицей здесь выступает количество работников, если перевозки — количество автомобилей.
Размер ЕНВД в 2021 году для ИП
- BD – ежемесячная базовая доходность для услуг по грузоперевозкам составляет 6000 рублей, а для услуг по пассажирским перевозкам – 1500 рублей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
- К1 — Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2021 № 698 в 2021 году установлен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД в размере 1,798;
- К2 — решением Совета депутатов Люберецкого муниципального района от 08.11.2021 № 186/30 для автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров установлен коэффициент К2 в размере 1;
Применение специальных налоговых режимом является одним из наиболее эффективных способов снижения налоговой нагрузки для малого предпринимательства. В настоящей статье мы рассмотрим размер единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) в 2021 году для индивидуальных предпринимателей и особенности расчета данного налога для различных видов деятельности.
Ип на енвд от площади вела деятельность не весь квартал как расчитать налог
Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.
Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для УСН Доходы минус расходы, а муниципальное образование. Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными. Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.
Как рассчитать енвд для ип от площади
- Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
- Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.
Если Вы – физическое лицо, бухгалтер, и нуждаетесь в качественной консультации вопросам сдачи отчетностей или хотите получить помощь по работе с программами 1С 7.7 или 8.2, то наш специалист может Вам помочь. Позвоните или напишите нам, и мы будем рады ответить на Ваши вопросы.
ЕНВД для ИП — преимущества, особенности, изменения в 2021 году
Применение «вмененки» возможно не во всех регионах РФ. Данное положение принимается советом локальных муниципальных органов власти. Среди вопросов, обсуждаемых и корректируемых на местном уровне, выделяют:
- Бытовые услуги. Код ― 01. ФП выступает число наемных подчиненных, включая ИП. БД составит 7500 руб.
- Ветеринарные услуги. Код ― 02. ФП также основывается на количестве работников, включая ИП, при этом, БД ― 7500 руб.
- Услуги по обслуживанию автомобилей и прочего транспорта. Код ― 03. ФП считается, основываясь на количестве наемных сотрудников, при этом, БД составит 12.000 руб.
- Услуги по сдаче в аренду территории для стоянок. Код ― 04. ФП выступает общая площадь передаваемого участка под стоянку. БД в месяц составляет 50 руб.
- Услуги по перевозкам грузов. Код ― 05. ФП исчисляется, исходя из числа транспортных единиц для осуществления деятельности. БД составляет 6.000 руб.
- Услуги по перевозкам пассажиров. Код ― 06. ФП рассчитывается на основе числа посадочных мест. БД ― 1500 руб.
- Розничная торговля, осуществляемая в условиях наличия торговых площадок. Код ― 07. ФП рассчитывается, исходя из площади торговых залов. БД ― 1800 руб.
- Розничная торговля через стационарные сети без торговых залов, площадь торговой точки менее 5 кв.м. Код ― 08. ФП основывается на числе торговых точек. БД составляет 9.000 руб.
- Розничная торговля через стационарные сети без торговых залов, площадь торговой точки более 5 кв.м. Код ― 09. ФП основывается на площади торговой точки. БД составляет 1800 руб.
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021, при снятии с учета
Неполными месяцами для ЕНВД могут считаться месяца постановки на учет и снятия с учета ИП. Из разъяснений ИФНС в письме № ЕД-3-3/1806@ от 22.05.2021 следует отметить, что декларация по ЕНВД может отражать данные путем изменения физического показателя, который возможно скорректировать на фактически отработанные дни.
Д – значение, которое учитывает место ведения предпринимательства ИП уже внутри населенного пункта. Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78. Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1;
Нужно ли платить ЕНВД в 2021 году, если ООО или ИП не ведет деятельность
Порядок перехода на данный специальный налоговый режим производится на добровольной основе (НК РФ ст. 346.28, п.1). Для этого требуется подать заявление в ФНС, находящуюся по месту ведения бизнеса, попадающего под ЕНВД:
Если при отсутствии деятельности по налогу организация продолжает быть плательщиком ЕНВД, то нужно и сдавать и платить налог (Постановление Поволжского Федерального суда №А57-3537/2021 от 06.03.2021). Т.е. взять и просто перестать платить налог недостаточно, для этого требуется снятие с учета согласно установленного порядка (НК РФ ст. 346.28, п.1-3), в связи с этим если заявление в ФНС не подано, организация будет читаться плательщиком ЕНВД.
Расчет ЕНВД для ИП
Если же ИП занимается развозной или разносной торговлей, специализируется на размещении рекламы на разных объектах или предлагает грузовые или пассажирские перевозки, то регистрация производится в регионе проживания гражданина. Дополнительно для этого может использоваться город, где находится главный офис.
Если у ИП работают наемные специалисты, то он может уменьшать налог только на 50% всей перечисленной в фонды суммы. Поэтому требуется грамотно осуществлять расчет страховых взносов ЕНВД, чтобы иметь возможность снизить налоговую нагрузку с предпринимателя.
Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2021 году
Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).
В случае когда расчётный период разрывается, платёж уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, ИП зарегистрировал статус ЕНВД с 11 числа. Тогда налог умножается на 20 суток ведения деятельности и делится на 30 общих дней в месяце: 7005 х 20 : 30 = 4903,50 р.
Компания Ребус
Допустим, ИП уплатил за себя и работника взносы в размере 15 000 руб. Рассчитанная сумма налога без учета взносов равна 8 000 руб. Уменьшить единый налог ИП может только наполовину, то есть до 4 000 руб. (8 000 х 50%).
Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность освобождения от уплаты вмененного налога впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы, устанавливаются законом местных органов власти. Применение налоговых каникул возможно только на протяжении двух лет (до 2021 года).
Налоги ИП на ЕНВД
Заполнение налоговой декларации по ЕНВД осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 23.01.2021 № ММВ-7-3/13@. Пример заполнения декларации по ЕНВД доступен в личном кабинете пользователя сервиса «Моё дело». При этом следует иметь в виду, что в соответствии с главой 26.3 НК РФ представление нулевой деклараций по ЕНВД не предусматривается.
Рассчитать сумму налога за месяц можно следующим образом: умножить предполагаемый доход на коэффициент K2 и отнять 15%. При этом следует иметь в виду, что сумма уплаты будет меньше рассчитанной величины, так как в зачёт идут, пусть и с некоторыми ограничениями, другие уплаченные налоги (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и др.).
